【導讀】公司實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧、依法納。南京郵電大學以其出資額為限對公司承擔責任，并依法享有。有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇經(jīng)營管理者等出資人權(quán)利。重和維護所出資企業(yè)的合法權(quán)益，并承擔相應的民事責任。資額可超過公司凈資產(chǎn)的50％。關(guān)規(guī)定，并依法向登記機關(guān)辦理登記手續(xù)。通知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報紙上至少公告三次。50萬元出資，占注冊資本的100%。第十七條公司成立后應向股東簽發(fā)出資證明。注冊資本等重大事項作出決定。產(chǎn)、解散、清算等作出決定前，須報主管部門批準。（五）審議批準公司董事會、監(jiān)事會的報告。學校財產(chǎn)的法律證明。會，由南京郵電大學行使股東職權(quán)。董事會設(shè)董事長1人，由南京郵電大學從董。事會成員中指定。董事會每屆任期3年，董事任期屆滿，連派可。有《公司法》第一百四十七條。列舉情形之一者，不得擔任董事。資產(chǎn)經(jīng)營狀況和資產(chǎn)的保值增值情況。

　　

【正文】 告經(jīng)資產(chǎn)公司總經(jīng)理、相關(guān)職能部門閱知后由綜合部負責歸檔，并作為派駐人員工作業(yè)績考核評價的依據(jù)。定期報告反映的情況和問題，可視情況匯編印發(fā)有關(guān)領(lǐng)導和部門參閱。 第十八條專項報告處理。綜合部收到報告后負責登記編號、確定密級。專項報告涉及資產(chǎn)公司相關(guān)部門工作職責內(nèi)事項的，綜合部提出處理意見送資產(chǎn)公司總經(jīng)理閱示。相關(guān)部門根據(jù)資產(chǎn)公司領(lǐng)導的批示精神具體辦理，辦理結(jié)果由綜合部負責反饋給派駐人員。專項報告經(jīng)資產(chǎn)公司總經(jīng)理閱知后由綜合部負責歸檔 ，并作為派駐人員工作業(yè)績考核評價的依據(jù)。 第十九條資產(chǎn)公司相關(guān)部門在具體辦理專項報告過程中如遇到企業(yè)阻力或不予合作的，由綜合部負責起草或組織起草 出資人維權(quán)意見書 。相關(guān)部門根據(jù)資產(chǎn)公司領(lǐng)導簽發(fā)的 出資人維權(quán)意見書 繼續(xù)辦理專項報告的相關(guān)事項。 第二十條綜合部和相關(guān)部門要做好報告的保密工作，不得隨意泄露報告反映的具體內(nèi)容。 第五章附則 第二十一條綜合部負責對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 第二十二條報告制度的執(zhí)行情況作為對派駐人員考核的 重要內(nèi)容。 第二十三條本制度從 2020年 1月 1日起施行。 四、財務管理與投資 財務管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《有限公司財務制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。 第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，實行董事會領(lǐng)導下的總經(jīng)理負責制，具體會計核算制度遵照《有限公司會計制度》執(zhí)行 。 第三條 本制度適用于公司本部的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各控股公司為獨立核算的法人單位，應根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。 第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。 第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。 第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各 部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過 2020元，超過支票結(jié)算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。 第七條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)取 （ 1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)四聯(lián)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由總經(jīng)理批準方可領(lǐng)取。 （ 2）簽發(fā)支票的金額超過 10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書 等）。 （ 3）領(lǐng)取人應辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。 （ 4）未及時報帳者財務人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（ 5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。 支票管理 （ 1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，嚴禁簽發(fā)空白支票。 （ 2）準確掌握帳戶余額，嚴禁發(fā)生空頭、透支。 （ 3）出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。 （ 4）出納人員應于月末填制 銀行帳戶余額表 ，送交財務經(jīng)理批準后呈報總經(jīng)理。 （ 5）按時于月末填制 銀行余額調(diào)節(jié)表 交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。 （ 6）支票和公司印鑒分人保管。 第八條 預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款 ,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。 第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由產(chǎn)品孵化部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和財務部會簽，總經(jīng)理批準后支付。 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結(jié)算。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應由收款方開具收據(jù)。 收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提 供付款憑證。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù) ,并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。 對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 第十二條 公司與校內(nèi)非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務金額入帳，并以往來部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。 第三章 應收賬款的管理 第十二條 應收款項的管理 應收賬款的發(fā)生：經(jīng)辦部門項目負責人在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。 所有應收賬款均按帳齡為基礎(chǔ)記存。必須經(jīng)常核查所有應收賬款（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每半年編制賬齡帳目分析，交公司總經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞賬準備及壞賬確認的基準。 財務部應根據(jù)歷史經(jīng)驗確定其本年度每月壞賬應計項目。該應計項目將作為壞賬準備， 并每年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準備由公司總經(jīng)理每年審核一次，以確定是否恰當。 各項目負責部門應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行賬款的催收，財務部門予以監(jiān)督。 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。壞賬確認還應考慮以下條件： （ 1）債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收賬款。 （ 2）債務人逾期未履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應收賬款。 涉及壞賬核銷，財務部應將核銷情況書面上報公司總經(jīng)理 ，根據(jù)公司管理權(quán)限審批后方可核銷。 第四章 低值易耗品管理 第十三條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定 2020以下、 50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。 低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購，經(jīng)公司資產(chǎn)經(jīng)營部審核，總經(jīng)理批準，方能選購。 為了加強對在用低值易耗品的管理，公司資產(chǎn)經(jīng)營部應設(shè)置低值易耗品登記簿，以控制各使用部門的在用低值易耗品。 低值易耗品報廢時，應由負責使用 部門及使用人到資產(chǎn)經(jīng)營部辦理報廢手續(xù)。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退回手續(xù)。 第五章 長期投資 第十四條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。 第十五條 公司作為投資中心，行使投資功能。公司的資產(chǎn)經(jīng)營部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議通過。 第十六條 總投資 100萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局 政策的，由公司報公司董事會批準后執(zhí)行。 第十七條 總投資超過 100萬元（含 100萬元）以上的項目，由公司董事會確定。項目計劃上報學校分管校長，以學校黨政聯(lián)席會議或校長辦公會的決議作為公司決策的依據(jù)。 對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。 第六章 固定資產(chǎn) 第十八條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2020元以上，也應當列為固定資產(chǎn)。 第十九條 對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，資產(chǎn)經(jīng)營部、財務部會審，總經(jīng)理批準后方可購買。 第二十條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份留財務部，實物管理應保持賬、卡、物三相符。 第二十一條 公司的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)籌安排。各使用單位負責做 好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。 第二十二條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對，查明存在的各種問題。 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過 1萬元應書面報公司財務部，由財務部審核并報總經(jīng)理批準后做會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。 公司出售固定資產(chǎn)的收入，扣除清理費用和固 定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第二十三條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的 在建工程 項目，由資產(chǎn)經(jīng)營部統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行 誰主管、誰負責 的項目經(jīng)理負責制。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。 工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？?工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提的折舊。 第七章 信貸管理 第二十四條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易： 開立（注銷）銀行賬戶 長、短期借款 應收票據(jù)貼現(xiàn) 公司債券 財產(chǎn)抵押 融資租賃 擔保 重大融資項目的每次會議，均應有詳細的會議記錄，每次會議記錄應提交公司財務部備查。 融資合同簽字前，應有公司總經(jīng)理批準意見。合同簽訂后，合同 由公司財務部存檔。 對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理或公司董事會決議批準后執(zhí)行。 第八章 費用管理 第二十五條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應的權(quán)限內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。 第二十六條 公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，財務部審核匯總后報公司總經(jīng)理審批。 費用開支預算變動 10%以內(nèi)的，由公司財務部審核報總經(jīng)理批準；預算變動 達 10%以上的，必須由公司總經(jīng)理辦公會審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用） 第二十七條 費用開支的審批規(guī)定 公司各項辦公經(jīng)費都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，按月使用。 （ 1）公司各項董事會費用由公司綜合辦歸口管理。 （ 2）公司采購辦公用品、及其他物品，各學會、協(xié)會的會 (年 )費，職工福利費，通訊費，汽車各項維護保養(yǎng)費用等均由公司綜合辦根據(jù)規(guī)定歸口管理。 （ 3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由公司綜合辦歸口管理。