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重組上市發(fā)行a股項(xiàng)目法律服務(wù)方案-資料下載頁(yè)

2025-05-11 17:25本頁(yè)面
  

【正文】 一、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確定 財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定認(rèn)為,在企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中,如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?,則其視為關(guān)聯(lián)方:如果兩方或多方同受一方控制,也將其視為關(guān)聯(lián)方。 因此,關(guān)聯(lián)方關(guān)系主要指: (1) 直接或間接控制其他企業(yè)或受其他企業(yè)控制,以及同受某一企業(yè)控制的兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)(例如:母公司、子公 司、受同一母公司控制的子公司之間): (2) 合營(yíng)企業(yè); (3) 聯(lián)營(yíng)企業(yè); (4) 主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員; (5) 受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。 二、 關(guān)聯(lián)方交易的確定 根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定,關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或義務(wù)的事項(xiàng),而不論是否收取價(jià)款。以下是關(guān)聯(lián)方交易的例子: (1) 購(gòu)買或銷售商品; E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 39 (2) 購(gòu)買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn); (3) 提供或接受勞務(wù); (4) 代理; (5) 租賃; (6) 提供資金(包 括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问交蛸J款或權(quán)益性資金); (7) 擔(dān)保和抵押; (8) 管理方面的合同; (9) 研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移; (10) 許可協(xié)議; (11) 關(guān)鍵管理人員報(bào)酬。 三、 關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的披露 (1) 根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定,在存在控制關(guān)系的情況下,關(guān)聯(lián)方如為企業(yè)時(shí),不論他們之間有無(wú)交易,都應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露如下事項(xiàng): A、企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊(cè)地、注冊(cè)資本及其變化; B、企業(yè)的主管業(yè)務(wù); C、所持股份或權(quán)益及其變化。 (2) 在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及其交易要素,這些要素一般包括: A、交易的金額或相應(yīng)比例; B、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例; C、定價(jià)政策(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)。 (3) 關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)當(dāng)區(qū)分關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露,類型相同的關(guān)聯(lián)方交易,在不影響會(huì)報(bào)表閱讀者正確理解的情況下可以合并披露。 四、 新上市公司上市后關(guān)聯(lián)交易的簽約方。 根據(jù)上面的規(guī)定,新上市公司成立之后,公司無(wú)凝將是新上市公司的重要關(guān)聯(lián)E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 40 企業(yè),同時(shí),公司在地方的所有子公司也是新上市公司的關(guān)聯(lián)企業(yè),由于新上市公司的業(yè) 務(wù)將遍及各地,當(dāng)然也就需要各個(gè)地方公司的服務(wù)。 我們認(rèn)為,如果僅因?yàn)楣臼歉鞯毓镜哪腹揪陀晒惊?dú)自和新上市公司簽署包含所有服務(wù)的服務(wù)性協(xié)議,雖然形式上比較簡(jiǎn)單,但就一些具體的細(xì)節(jié)問題以及不同地方的不同安排,可能無(wú)法作出實(shí)際可行的規(guī)定;相反,讓新上市公司分別與地方的剝離出去的部門簽署若干服務(wù)性協(xié)議,形式上可能較為繁瑣,但相對(duì)而言應(yīng)當(dāng)能夠更好地解決實(shí)際問題和細(xì)節(jié)問題。 因此,究竟采取何種簽約方式,尚待我們進(jìn)一步了解情況之后與公司協(xié)商確定。 五、 關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則。 股份公司在其上市之后與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所 發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易一般應(yīng)按照如下原則確定價(jià)格: A、 有國(guó)家定價(jià)的,執(zhí)行國(guó)家定價(jià); B、 沒有國(guó)家定價(jià)的,由交易雙方按市場(chǎng)價(jià)格確定,簽訂有關(guān)協(xié)議,當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格變化時(shí),由交易雙方協(xié)商后進(jìn)行調(diào)整; C、 對(duì)于沒有國(guó)家定價(jià)和無(wú)市場(chǎng)價(jià)格約束的產(chǎn)品和勞務(wù),由雙方在生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的成本價(jià)格基礎(chǔ)上加同類產(chǎn)品或勞務(wù)的行業(yè)平均利潤(rùn)率來(lái)確定價(jià)格。 六、 非競(jìng)爭(zhēng)條款 我們理解,公司重組時(shí)剝離出去的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)中,可能存在一部分人員和業(yè)務(wù)對(duì)新上市公司有著相當(dāng)大的依賴性,出于對(duì)該部分業(yè)務(wù)的保護(hù),在相關(guān)關(guān)聯(lián)交易中新上市公司可以需要承諾在多長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)維 持與關(guān)聯(lián)企業(yè)的生產(chǎn)、生活服務(wù)性關(guān)系,而不完全根據(jù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的原則選擇提供服務(wù)方。此種條款能夠?qū)懙绞裁闯潭龋写覀冞M(jìn)一步了解情況之后與公司協(xié)商確定。 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 41 第十章 新上市公司涉及的稅務(wù)問題 我們將在以下前提下對(duì)稅負(fù)情況進(jìn)行探討:即經(jīng)重組設(shè)立的新上市公司是一獨(dú)立的企業(yè)法人,各地方企業(yè)被剝離后的原企業(yè)依然是獨(dú)立的企業(yè)法人,它們均隸屬于公司,是公司的全資或控股子公司。 一、 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅 營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人,就其取得的收入征收的一種稅,《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第十一條規(guī)定,除本細(xì)則第十二條另有規(guī)定處,負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的單位為發(fā)生納稅行為并向?qū)Ψ绞杖∝泿?、貨物或者其他?jīng)濟(jì)利益的單位,包括獨(dú)立核算的單位和不獨(dú)立核算的單位。 二、關(guān)于企業(yè)所得稅 公司以往依據(jù)何種所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅,我們未能有機(jī)會(huì)了解到。我們理解,經(jīng)過重組,作為一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)法人,新上市公司應(yīng)按 33%的所得稅稅率交納企業(yè)所得稅。 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 42 第十一章 新上市公司可能涉及的行業(yè)性特殊問題 一、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)權(quán) 五、 民航相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)許可 由于我們對(duì)公司已有的業(yè)務(wù)缺乏了解。因此,本章節(jié)只列出一個(gè)簡(jiǎn)單的標(biāo)題 。待我們對(duì)公司的情況有了進(jìn)一步了解后,再對(duì)本項(xiàng)目建議書作出修正。 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 43 第十二章 律師費(fèi) 一般而言,我所提供證券法律服務(wù)收取律師費(fèi)的方式有: 按上市公司募集資金的一定百分比收??; 按工作小時(shí)收??; 一攬子收取。 我們理解,大型國(guó)有企業(yè)的重組和發(fā)行境外上市外資股,技術(shù)上相當(dāng)復(fù)雜,工作量也相對(duì)大些,故法律服務(wù)費(fèi)金額相對(duì)高些。但我們?yōu)楸磉_(dá)我們對(duì)貴公司項(xiàng)目的興趣及我們的誠(chéng)意,我們?cè)敢饩C合考慮我們所需時(shí)間,參加工作人員的數(shù)量、資歷、項(xiàng)目的復(fù)雜性、特殊性、風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任等因素,給予公司一個(gè)優(yōu)惠的報(bào)價(jià),即若公司聘請(qǐng)我 所為本次發(fā)行境外上市外資股的公司顧問,我所擬收取律師費(fèi)為人民幣 60 萬(wàn)元。 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 44 第十三章 工作小組成員 若我所能榮幸地成為貴公司本次發(fā)行境外上市外資股的法律顧問,我所將派出由唐麗子、李曉鳴、白彥春、王建平、彭晉、張永良 6 人組成的工作小組進(jìn)廠開展工作,屆時(shí),也可根據(jù)工作需要,隨時(shí)增派項(xiàng)目律師。上述律師簡(jiǎn)歷詳見本項(xiàng)目建議書律師簡(jiǎn)介。 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 45 唐麗子 律師 ? B 合伙人,對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)法學(xué)博士 ? 在公司投資、證券方面有深厚的理論基礎(chǔ)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) 曾任對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)法學(xué)院副教授,中華企業(yè)股份制咨詢公司上市部副總經(jīng)理 ? 執(zhí)業(yè)范圍:證券、公司投資、國(guó)際商事、涉外仲裁 ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 馬鞍山鋼鐵、昆明機(jī)床、東方電機(jī)、成都電纜、哈爾濱電站設(shè)備、東北輸變電機(jī)械制造、武漢鋼鐵、東風(fēng)汽車、廣東佛陶集團(tuán)、吉林化學(xué)工業(yè)、北京燕化石油化工、兗州煤業(yè)、河北京畿交通、粵墾實(shí)業(yè)及中國(guó)石油天然氣發(fā)行 H 股 ? 無(wú)錫威孚、浙江海正藥業(yè)發(fā)行 B 股 ? 天津勸業(yè)場(chǎng)、天津環(huán)球磁卡、安徽皖能、南京醫(yī)藥、東北制藥(集團(tuán))、中紡?fù)顿Y發(fā)展、中體產(chǎn)業(yè)、中青旅、南方匯通、清華紫光、丹 東曙光車橋等三十多家企業(yè)股份制改造、發(fā)行 A 股 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 46 李曉鳴 律師 ? B 合伙人,國(guó)際關(guān)系學(xué)院文學(xué)碩士,美國(guó)杜克大學(xué)法學(xué)博士 ? 美國(guó)紐約州律師 ? 曾工作于中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì),代表我國(guó)與國(guó)際貿(mào)易組織談判、參與起草了有關(guān)外商投資及爭(zhēng)議解決的法律法規(guī) ? 執(zhí)業(yè)范圍:公司、證券、國(guó)際投資、國(guó)際融資、公司收購(gòu)與兼并、公司債務(wù)重組、仲裁 ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 負(fù)責(zé)美國(guó)德普律師事務(wù)所中國(guó)事務(wù),包括中國(guó)發(fā)行人在美發(fā)行債券 ? 代理多家美國(guó)跨國(guó)公司在中國(guó)采礦、石化、建材、電纜制造等方面的投資、融資 ? 代理美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資人在亞洲設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)投資基金 ? 代理美國(guó)公司在中國(guó)進(jìn)行公司收購(gòu)兼并 ? 代理知名歐洲銀行為中國(guó)電站項(xiàng)目融資 ? 多家著名網(wǎng)絡(luò)公司境外發(fā)行股票并上市 ? 中國(guó)石油天然氣發(fā)行 H 股 ? 國(guó)家開發(fā)銀行融資、債轉(zhuǎn)股 ? 外商投資及公司兼并 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 47 白彥春 律師 ? B 主要?jiǎng)?chuàng)始人,中國(guó)政法大學(xué)法學(xué)學(xué)士,美國(guó)霍普金斯大學(xué)深造 ? 豐富的涉外法律工作經(jīng)驗(yàn),曾工作于香港 Shum amp。 ? 兼任威海仲裁委員會(huì)仲裁員 ? 執(zhí)業(yè)范圍:公司、金融、證券、融資租賃、國(guó)際投資、房地產(chǎn)、涉外仲裁 ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 上海海興輪船、鞍鋼新軋鋼、北京燕化石油化工、中國(guó)石油石油天然氣發(fā)行 H 股 ? 天津中新藥業(yè)發(fā)行 S 股 ? 哈爾濱哈飛汽車、山東遠(yuǎn)洋漁業(yè)發(fā)行 B 股 ? 北滿特殊鋼、哈爾濱東方集團(tuán)、北方五環(huán)實(shí)業(yè)、湖北金環(huán)、葛洲壩集團(tuán)、西安飲食服務(wù)(集團(tuán))、海南寰島實(shí)業(yè)、江南重工、廣西黑五類食品、河北江泉實(shí)業(yè)、青海水泥發(fā)行 A 股 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 48 王建平 律師 ? B 合伙人,北京大學(xué)法學(xué)學(xué)士,美國(guó)哈佛大學(xué)法學(xué)碩士,華盛頓大學(xué)法律博士 ? 美國(guó)密蘇里州律師 ? 曾工作于全國(guó)人大法工委,參與了草原法、漁業(yè)法、企業(yè)破產(chǎn)法、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法、海關(guān)法等立 法的起草 ? 執(zhí)業(yè)范圍:證券、公司、金融、國(guó)際投資 ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 新浪網(wǎng)美國(guó) NASDAQ 和香港的發(fā)行與上市 ? 中國(guó)石油天然氣、寧波北倉(cāng)港發(fā)行 H 股 ? 南方匯通、山東江泉實(shí)業(yè)、廣西黑五類、清華紫光、西安協(xié)同軟件發(fā)行 A 股 ? 中國(guó)光大集團(tuán)收購(gòu)麗珠集團(tuán)、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司的組建 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 49 張永良 律師 ? 北京大學(xué)法學(xué)碩士 ? 執(zhí)業(yè)范圍:證券、公司投資與購(gòu)并、知識(shí)產(chǎn)權(quán) ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 大莊發(fā)電、北京燕山石油化工發(fā)行 H 股 ? 哈爾濱飛機(jī)制造、通化玉金藥業(yè)發(fā)行 B 股 ? 清華同方、中青旅、青海水泥、廣西 黑五類發(fā)行 A 股 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 50 彭晉 律師 ? 對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)法學(xué)碩士 ? 有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)非執(zhí)業(yè)會(huì)員 ? 執(zhí)業(yè)范圍:公司、外商投資、國(guó)際貿(mào)易 ? 主要證券業(yè)績(jī): ? 中國(guó)石油天然氣、兗州煤業(yè)、鞍鋼新軋鋼發(fā)行 H 股 ? 清華紫光、中軟股份、北京航材百慕高科技發(fā)行 A 股 E:\wenkuwenkub\wenkubdata\File_Temp\20216\14\3877f218f165487abb3c0d34b1300327\ 51
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