會計工作管理制度-資料下載頁
2025-08-27 23:09本頁面
【導讀】華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。第三條公司會計核算按會計期間分期結算帳目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、均按公歷起訖日期確定。收入與費用按照權責發(fā)生制的原則確認。第五條公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。涉及外幣核算的，應折合本位幣記帳，同時登記外幣。對不合法的經(jīng)濟事項拒絕辦理，定期分析風險指標的趨勢，發(fā)。現(xiàn)異常及時向財務部負責人和公司領導報告預警，同時共同研究控制措施。員移交清楚，接管人員應認真按照移交清冊逐項點收。憑證，主辦會計、審核會計、出納員，都必須在記帳憑證上簽字。予以退回，要求更正補充，并及時向直接上級領導報告。為記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。入會計軟件系統(tǒng)，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳分別簽名或蓋章，不得省略。（四）記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
【正文】 ，主辦會計、會計主管、財務部經(jīng)理須在帳簿首頁簽字蓋章，并貼足印花稅票。 第 四 節(jié) 編制會計報表 第四十二條 會計報表內(nèi)所表現(xiàn)的事實，應與帳簿記載相符。 第四十三條 會計報告有下列情況之一者，應予更正： （一） 其內(nèi)容與會計帳簿不符； （二） 編制不依程序或內(nèi)容有錯誤； （三） 計算錯誤； （四） 沒有相關人員簽字； 第四十四條 會計報表應在規(guī)定期限（每月 10 日）報送到財務總監(jiān)及總經(jīng)理。 第四十五條 各種會計報表，均應留存底稿。 第四十六條 會計報表未經(jīng)財務總監(jiān)及總經(jīng)理的批準，不得隨意給與任何機關團體或個人查閱。 第四十七條 會計報告的表達方式應盡量使非會計人員易于了解。 第四十八條 每季度次月 15 日完成會計報表分析。 第五章 會計檔案管理 制度 第四十九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單會 計文件和其他有保存價值 9 的資料，均應歸檔。 第五十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）。 第五十一條 會計報表應分月、季、年報告按時歸檔，并分類填制目錄。 第五十二條 對于契約、重要資產(chǎn)憑證，重要現(xiàn)金票據(jù)、證券等憑證將來應轉(zhuǎn)還其他機構或應退還的文件書據(jù)，應分別裝訂保管。 第五十三條 會計檔案應由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)指定專人進行保管和定期歸檔，原則上三年之內(nèi)會計年度的會計檔案在財務部保存，三年以上會計年度的檔案應存入公司檔案室。 第五十四條 各類會計檔案的保存年限，按 會計制度及公司有關規(guī)定執(zhí)行。 第五十五條 各種會計檔案的銷毀必須由財務總監(jiān)及公司總經(jīng)理批準后按檔案銷毀程序進行，檔案室與會計部分別備案。 第五十六條 其它有關會計檔案的管理，按國家相關法規(guī)及公司檔案管理制度執(zhí)行。 第六章 會計人員違規(guī)處罰辦法 第五十七條 財會人員應遵守《會計法》及公司各項《財務制度》，嚴格按照崗位職責及工作流程進行會計核算，對于違反財務制度及工作流程者，對責任者處以行政及經(jīng)濟處罰。 第五十八條 有下列情形之一者，財務人員應予以解聘： （一） 違反財務制度及工作流程導致財務工作嚴重混亂； （二） 用未經(jīng)審批程序批準的原始憑證作為支付銀行存款或庫存現(xiàn)金 的依據(jù)； （三） 提供虛假會計憑證，帳表、文件資料； （四） 偽造、編造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳??； （五） 利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物； （六） 泄漏公司財務秘密； （七） 不履行公司借款審批制度，擅自借于他人款項的； （八） 貪污挪用公司款項的； （九） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或因玩忽職守致使公司利益遭受損失； （十） 利用公司帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金； 10 （十一）將公司款項以財務人員個人儲蓄方式私自存入銀行的（財務總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)合授權除外）。 第五十九條 有下列情形之一者，財務人員應受到罰款、警告處分（凡受到警告處分者 1 年內(nèi)不提職，不加薪） （一） 連續(xù)曠工兩天予以警告處分； （二） 工作時間擅自離崗者 ,3 次以上者予以警告處分； （三） 工作時間睡覺 3 次以上者予以警告處分； （四） 工作時間與同事因私事發(fā)生爭吵，經(jīng)勸阻無效影響他人正常工作者，罰款 50 元； 2 次以上者予以警告處分； （五） 工作態(tài)度不端正，不服重上司領導，經(jīng)常不能按期完成月工作計劃影響到其他核算小組完成核算任務的，勸其離職。 第七章 附則 第六十條 本制度由財務部負責制訂并解釋。 第六十一條 本制度由財務部負責檢查與考核。 第六十二條 本制度自 批準 頒布之日起施行
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