【正文】 交稅金”科目的核算，如對(duì)增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個(gè)人所得稅的科目統(tǒng) 一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化；對(duì)收下屬分公司的管理費(fèi)用由 以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷(xiāo)售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類(lèi)與代碼》對(duì)固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類(lèi)別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。集團(tuán)總公司要求在今年 4 月份全面正式運(yùn)行新中大財(cái)務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在 3 月份就完全甩掉金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)半年之久的兩套財(cái)務(wù)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。 三、制訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 ，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用 根據(jù)集團(tuán)司企字 [ ]117 號(hào)文《關(guān)于下達(dá)〈集團(tuán) 2021年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和司字 [ ]8 號(hào)文《關(guān)于下達(dá)分公司多樣化經(jīng)營(yíng)二００暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的通知》，財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了年財(cái)務(wù)計(jì)劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財(cái)務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會(huì)上通報(bào)，針對(duì)每一季度電話(huà)費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎(jiǎng)金；對(duì)于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核， 對(duì)于超支部分堅(jiān)決不予核銷(xiāo)。 四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模 上半年，隨著原材料市場(chǎng)價(jià)格的持續(xù)上揚(yáng)，而集團(tuán)總公司銷(xiāo)售價(jià)格制訂相對(duì)遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶(hù)對(duì)賬，加強(qiáng)銷(xiāo)貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)方針與計(jì)劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對(duì)工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對(duì)利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過(guò)向集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時(shí)借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。這樣，通過(guò)以資金為紐帶的綜合調(diào)控， 促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的有序進(jìn)行。 五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定》。為提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部制定了《機(jī)械集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)告競(jìng)賽考評(píng)辦法》，對(duì)各母子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。 平時(shí)財(cái)務(wù) 部通過(guò)開(kāi)展每周一次的交流會(huì)，解決上周工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，使會(huì)計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的會(huì)計(jì)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。 六、制定財(cái)務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評(píng)定 為明確財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，同時(shí)要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評(píng)述和認(rèn)定，對(duì)各自的工作提出建議、作出打算，并對(duì)自己的崗位寫(xiě)出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會(huì)計(jì)人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。 七、開(kāi)展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng) 為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合各級(jí)主管部門(mén)的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的年至年 的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，對(duì)審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能。 下半年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作： 做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，及時(shí)提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)控制可行性措施或建議。配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。 為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù) 集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計(jì)劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。 繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會(huì)計(jì)電算化管理制度、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)人員崗位考評(píng)辦法等。 集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財(cái)務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。 做好年終財(cái)務(wù)決算的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問(wèn)題，及時(shí)反映，以求得到及時(shí)解決。并注重與集團(tuán)總部財(cái)務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好 地提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會(huì)計(jì)人員考評(píng)辦法，逐步提高會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)判斷能力篇二：吉華集團(tuán)有限公司 2021 財(cái)務(wù)工作總結(jié) 吉華集團(tuán)有限公司 2021 財(cái)務(wù)工作總結(jié)不知不覺(jué)間， 2021 年已過(guò)去，財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在集團(tuán)公司和子公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門(mén)負(fù)責(zé)人的配合下，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。 通過(guò)每月例會(huì)的強(qiáng)化規(guī)范，積極利用各項(xiàng)財(cái)政與稅收政策，在集團(tuán)財(cái)務(wù)與各子公司財(cái)務(wù)人員的共同努力取得了一定成效，以下是一年來(lái)的財(cái)務(wù)工作總結(jié) . 一、深入做好稅收籌劃，多方溝通、積極爭(zhēng)取各項(xiàng)稅收政策的利用 稅務(wù)籌劃如何在實(shí)際工作中合法運(yùn)用 年初集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)杭州大地稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃方案，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際和自身的一些工作經(jīng)驗(yàn)，梳理了稅務(wù)策劃在實(shí)際工作中合法運(yùn)用的一些案例，并要求每個(gè)子公司財(cái)務(wù)人員在每次例會(huì)認(rèn)真討論每個(gè)案例的可行性，合理有效利用的各項(xiàng)稅收政策。 不論企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌 劃，都應(yīng)以守法為前提，不亂攤成本費(fèi)用，不亂調(diào)利潤(rùn)。稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定、納稅方法的選擇及收支的適當(dāng)控制等途徑來(lái)獲得節(jié)稅利益，它是一種合法的行為。 認(rèn)真負(fù)責(zé)做好 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳工作 企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)在納稅結(jié)束后必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高辦事效率。 ①、在今年 4— 5 月稅務(wù)部門(mén)對(duì)進(jìn)出口公司 20212021 年輔導(dǎo)性自查中，財(cái)務(wù)及時(shí)與稅務(wù)稽查有關(guān)人員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)人員的詢(xún)問(wèn)，順利通過(guò)了稅務(wù)檢查。 ②、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于稅務(wù)部門(mén)有時(shí)出于抓稅源的目的，有部份人員沒(méi)有想象中那樣懂得與理解稅收各項(xiàng)政策與業(yè)務(wù)知識(shí)，人為制造很多阻礙、甚至刁難。為了做好各項(xiàng)工作，一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對(duì)稅務(wù)部門(mén)提出的問(wèn)題及要求，及時(shí)改進(jìn)，同時(shí)也吸收各方意見(jiàn)，不斷提高認(rèn)識(shí)，通過(guò)不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與稅務(wù)部門(mén)的溝通，獲得稅務(wù)部 門(mén)的理解和支持，減少了稅務(wù)上風(fēng)險(xiǎn)，從而提高辦事效率。 積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財(cái)政政策 2021 年財(cái)務(wù)部積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財(cái)政政策，總個(gè)集團(tuán)綜合稅負(fù)率為 %，比 2021年同期綜合稅負(fù)率為 %下降了 %；同時(shí)在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和公司有關(guān)部門(mén)的配合下，通過(guò)財(cái)務(wù)部全體人員的努力，取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元，不包括 2021年江東子公司清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目補(bǔ)助款 830 萬(wàn)元。具體為： 1．創(chuàng)麗子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元； 2．高分子子公 司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元； 3．江東子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元； 4．江蘇子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元；5．進(jìn)出口公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元； 6．集團(tuán)本部；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼 元。 減去上述 6 個(gè)公司的取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼款， 2021 年實(shí)際負(fù)擔(dān)的綜合稅負(fù)率為 %，比 2021 年同期 %上升率為 %。 2021 年各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼的取得比 2021 年多 萬(wàn)元，不包括 2021 年江東子公司清潔生產(chǎn)示 范項(xiàng)目補(bǔ)助款 830 萬(wàn)元。 二、合理調(diào)控資金信貸總量，科學(xué)安排融資進(jìn)度與額度，有效利用各項(xiàng)銀行信貸政策，降低利息支出 2021 年是從緊的貨幣政策，銀行資金受限，年末歸還的資金年初銀行無(wú)法放下來(lái)，面對(duì)這樣的困難，財(cái)務(wù)部通過(guò)多方的努力與銀行溝通，有效利用各項(xiàng)銀行信貸政策，來(lái)尋找降低公司籌資中資本成本的途徑，在籌資中降低其資本成本，主要通過(guò)以下幾個(gè)途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)。 合理安排籌資期限。 公司資金的籌集主要是為了滿(mǎn)足投資或生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的需要，尤其是為了滿(mǎn)足長(zhǎng)期投資的需要。在這種情況下，要本著 以“投”定“籌”的原則，籌資期限要服從于投資期限，服從于資本預(yù)算。 合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本 今年全年平均貸款余額為 億元，去年全年平均余額為 億元，平均余額增加 3300 萬(wàn)元；今年央行從 2 月 9 號(hào)、 4 月 6號(hào)、 7 月 7 號(hào)連續(xù)三次加息，年貸款基準(zhǔn)利率為 %，而去年在 10 月 20號(hào)前基準(zhǔn)利率都為 %，到 10 月 20號(hào)加 %，后來(lái)到 12月 26號(hào)又加了 %，年貸款基準(zhǔn)利率為 %，按日均天數(shù)計(jì)算利息凈上升 %。 今年列支財(cái)務(wù)費(fèi)用為 萬(wàn)元，去年同期列支財(cái)務(wù)費(fèi)用為 萬(wàn)元，按同口徑貸款利率來(lái)計(jì)算，今年應(yīng)列支財(cái)務(wù)費(fèi)用為 萬(wàn)元，實(shí)際列支比去年下降 萬(wàn)元，下降率為 %；如剔除蕭然工貿(mào)利息差額收入 萬(wàn)元，應(yīng)該是比去年同期上升 萬(wàn)元，上升率為 %。同時(shí)通過(guò)多方渠道的貼現(xiàn)，與本地銀行相比，節(jié)約利息凈支出為 萬(wàn)元。 三、按規(guī)定做好技術(shù)研發(fā)費(fèi)等費(fèi)用歸集工作，確保技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣符合有關(guān)要求 2021 年集團(tuán)各子公司按高新技術(shù)要求，在各子公司帳套中的管理費(fèi)用科目下面設(shè)臵了九個(gè)二級(jí)明細(xì)（即：人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期費(fèi)用攤銷(xiāo)、費(fèi)用攤銷(xiāo)、設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、委托外部研究開(kāi)發(fā)投入額、與試制和研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用）來(lái)歸集研發(fā)費(fèi)用。 集團(tuán) 2021年集團(tuán)對(duì)各子公司財(cái)務(wù)定歸集基礎(chǔ)研發(fā)費(fèi)為 6800萬(wàn)元，目標(biāo)為： 9050 萬(wàn)元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 萬(wàn)元，完成基礎(chǔ)的%；其中：創(chuàng)麗：基礎(chǔ) 200 萬(wàn)元，目標(biāo) 400 萬(wàn)元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 萬(wàn)元，完成基礎(chǔ)的 %；高分子：基礎(chǔ)為 300 萬(wàn)元，目標(biāo)為 650萬(wàn)元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 ，完成基礎(chǔ)的 %；江東：基礎(chǔ)為 3000 萬(wàn)元，目標(biāo)為 4000 萬(wàn)元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 萬(wàn)元，完成基礎(chǔ)的 %；江蘇：基礎(chǔ)為 3300 萬(wàn)元，目標(biāo)為 4000 萬(wàn)元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 萬(wàn)元，完成基礎(chǔ)的 %。 2021 年實(shí)際財(cái)務(wù)帳面歸集研發(fā)費(fèi)為 萬(wàn)元，占總收入的%， 2021 年 5 月底實(shí)際在企業(yè)所得稅匯算清繳財(cái)稅允許加計(jì)抵扣額為 萬(wàn)元；占總收入為 %；其中：創(chuàng)麗子公司為 萬(wàn)元，占總收入為 %；高分子子公司為 萬(wàn)元；占總收入為 %；江東子公司為 萬(wàn)元；占總收入為 %；江蘇子公司為 萬(wàn)元，占總收入為 %。 四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的系統(tǒng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平 相互探討、共同學(xué)習(xí) 今年是學(xué)習(xí)提升年，年初我們財(cái)務(wù)部制定了各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的學(xué)習(xí)計(jì)劃，同時(shí)與個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人在每月例會(huì)中認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和各有關(guān)稅 收政策，相互探討業(yè)務(wù)知識(shí)，共同學(xué)習(xí)。在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門(mén)之間，部門(mén)與部門(mén)之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)；另一方面，問(wèn)書(shū)本、問(wèn)同事，不斷豐富知識(shí)掌握技巧。 認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作 對(duì)日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，滿(mǎn)足了各部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部的工作要求。 從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財(cái)務(wù)部成為分公司的信息庫(kù)。 五、有效落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)審工作，嚴(yán)格按照規(guī)范加大財(cái)務(wù)內(nèi)審與監(jiān)督力度 年初成立了集團(tuán)內(nèi)審部，說(shuō)明集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展和重視，審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)公司要求，建立了健全的內(nèi)部審計(jì)制度，同時(shí)重視審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。 緊緊圍繞如何又好又快地完成今年審計(jì)工作的目標(biāo)任務(wù)，積 極進(jìn)取、扎實(shí)工作，為確保又好又快地完成工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，每季度由審計(jì)部牽頭對(duì)各子公財(cái)務(wù)進(jìn)行一次內(nèi)審，第 二、三季度內(nèi)審邀請(qǐng)了稅務(wù)師事務(wù)所一起參加。會(huì)計(jì)領(lǐng)域存在問(wèn)題的根源之一，就是沒(méi)有一支過(guò)硬的、專(zhuān)業(yè)化水平較高的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，會(huì)計(jì)規(guī)范化水平不高。作為內(nèi)部審計(jì)人員，要通過(guò)開(kāi)展廣泛的審計(jì)監(jiān)督，充分履行監(jiān)督職責(zé)，在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)幫助整改問(wèn)題，同時(shí)積極向他們宣傳