稅法公式大全完整版-資料下載頁
2025-08-27 16:09本頁面
【導(dǎo)讀】不含稅銷額=含稅銷額/1+征率（小規(guī)模）。6購農(nóng)銷農(nóng)品，或向小納人購農(nóng)品：。準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價*扣率（13%）。**隨運付的裝卸、保費不扣。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價=到岸價+關(guān)、消稅。外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購貨出口，出口增稅免；出口后按收購成本與退稅率算退。稅還外貿(mào)，征、退稅差計企業(yè)成本。***銷額=價款+外費，承運發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購貨方不計。應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額。納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計稅依據(jù)計算消費稅。出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)自營或委外貿(mào)代出口，不辦退。成潤率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。
【正文】 額 產(chǎn)銷本 產(chǎn)銷稅 （銷、管、財費） 產(chǎn)銷凈額 =產(chǎn)銷總額 （銷退 +銷折讓） 產(chǎn)銷本 =產(chǎn)品本 +初產(chǎn)品存 末產(chǎn)品存 產(chǎn)品本 =本期生本 +初半品、在品 末半品、在品 本期產(chǎn)本 =本期耗直材、工資 +制費 商業(yè) 納額 =銷潤 +其他潤 +營外收 營外支 銷潤 =銷凈 銷本 銷稅 （銷、管、財費 銷凈 =銷總 （銷退 +銷折讓） 銷本 =初商存 +[本進(jìn) （進(jìn)貨退 +進(jìn)貨折） +進(jìn)貨費 ]末商存 ***注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方 服務(wù)業(yè) 納額 =主業(yè)凈 +營外收 營外支 主業(yè)凈 =業(yè)收總 （業(yè)稅 +業(yè)支 +管、財費） ***以下是稅收優(yōu)惠 再投資退稅額 =再資額 /（ 1原企率與地率和） *原企率 *退率 外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式： 再投限額 =（稅后利屬年外投企納得額 該年外投企實納稅） *該年外投者占外企股權(quán)比（分配比） ***境外所得已納稅款扣除 境外稅扣限 =境內(nèi)、外所得稅法計納稅 *源外國得額 /境內(nèi)外所得總額 應(yīng)納企稅 =應(yīng)納 得額＊企率 應(yīng)納地稅 =應(yīng)納得額 *地率 ***按年（終了后 5 個月匯算清繳）計，分季（終后 15 日）預(yù)繳，多退少補。 季預(yù)繳企稅 =季納得額 *率 =上年納得額 *1/4*率 季預(yù)繳地稅 =季納得額 *地率 =上年納得額 *1/4*地率 1年納企稅 =年納額 *企率 年匯繳企納稅 =年納稅 —14 季預(yù)繳企稅 —減征所得稅 —外稅扣額 1年納地稅 =年納得額 *地率 年匯清繳地稅額 =年納地稅 —14 季預(yù)繳地稅 —減征地稅 1境外稅抵限額 =境內(nèi)、外得按 稅法計稅 *源某外國所得 /境內(nèi)、外所得和 匯總計納所得稅 =境內(nèi)、境外所得額 *率 —境外稅抵扣額 1國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。 預(yù)提實扣繳稅 =支付單位付額 *預(yù)提稅率 1再投退稅 =[再投額 /1（企率 +地率） ]*企率 *退率 1所得稅匯繳： 年納稅 =年納得額 *（企率 +地率） 稅匯繳補（退）稅 =年納稅 減免稅 政策抵免稅 預(yù)繳稅 +境外補稅
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