【正文】 務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規(guī)范預算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統(tǒng)范圍內通報審計結 果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監(jiān)管局在系統(tǒng)內工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。 一、市財政局組織執(zhí)行市級預算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 （一）市財政局組織執(zhí)行市級預算審計查出問題的整改情況 未根據政策變 化情況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預算執(zhí)行情況跟蹤，并根據新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。 還不完善的問題，市財政局在市級預算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設置公務卡使用情況預警指標，及時提醒預算單位執(zhí)行公務卡報銷制度規(guī)定，并加強公務卡制度改革落實情況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。 （二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改情況 征 收管理不規(guī)范的問題，楊浦等 5 個區(qū)稅務分局已于今年 1 月至 4 月 ,將 33 戶企業(yè) 2021 年應征入庫的 億元稅款征收入庫，閔行等 4 個區(qū)稅務分局征管的 7 戶房地產開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預繳的企業(yè)所得稅。 稅期限的問題，長寧等 3 個區(qū)稅務分局征管的 19戶房地產開發(fā)企業(yè)中，13 戶企業(yè)已將 億元稅款補繳入庫， 6 戶企業(yè)尚有 億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催 繳中。 （三）國有資本經營預算收支管理審計調查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 業(yè)尚未納入國有資本經營預算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委托 12 個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。 ，市財政局已明確從 2021 年起正式編制市本級國有資本經營預算，并與公共財政預算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴格按照相關規(guī)定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。 二、部門預算執(zhí)行和其他財政財務收支審計查出問題的整改情況 對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經濟信息化委 、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業(yè)教育社等 17 個預算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至今年 9 月底，已整改問題涉及金額 億元，正處于整改程序中的問題涉及金額 億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的%；其余問題，主要是預算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關部門承諾 整改。由于當年預算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預算管理，嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下： （一）預算編制和執(zhí)行中存在問題的整改情況 編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區(qū)管委會已在 2021 年完整編制專項發(fā)展資金預算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入 2021 預算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自 2021 年起不再編報借用的 16 名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。 預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，并采取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規(guī)律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業(yè)務專項經費的具體預算內容和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監(jiān)局承諾，將在以后有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結余納入各預算，逐步消化歷年結余資金。 ，有關單位修訂篇五：整改報告案例 2021 三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況 對審計發(fā) 現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉發(fā)了審計決定，強調被審計單位要高度重視、認真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對個別違規(guī)行為進行嚴肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出的有關問題在全省進行通報，并結合領導班子考核對審計情況進行講評。 根據整改情況報告，對機關人均基本支出超規(guī)定標準和超比例留用預備費問題，湖南省局在編制 2021 年預算時已進行了糾正；對調劑的基建項目資金，已于 2021 年底用自籌資金進行了安排，按總局的預算批復落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經辦人提出了嚴肅批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經費的管理，在全省系統(tǒng)財 務工作會議和稽查會議上進行了強調，對個別相關責任人進行了處理，同時，制定了相關制度，進行了賬務調整等。 此外，對往來款項中“促產周轉金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關往來款項尚在清理之中；但對個人借款 萬元尚未及時清理完畢。 財務工作整改報告 一、工會財務管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。近年來 ,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了一些有益的探索 ,取得了一定成效 ,但也存在一些問題 ,主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣財政劃撥工會經費尚未全 部到位 。部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善 。鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作薄弱等。這些問題與市場經濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應 ,其弊端日漸凸顯 ,亟待改善和加強。 (一 )財政劃撥工會經費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經費相對解決得較好 ,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關人員的工會經費或定額劃撥經費 ,與足額劃撥相差甚遠 ,臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二 )稅務代收的覆蓋面不夠廣 稅務代收工會經費后 ,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會 的建會率及工會經費收繳率與以往相比有了大幅度提高 ,但仍然存在經費收繳空白點。據調查顯示 ,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有 4000多家 ,而繳經費的只有 1600 多家 ,不到 40%。雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家 ,而繳經費的單位只有 600 多家 ,也只達到 30%。 (三 )財務管理制度尚不完善 ,經費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關的財務制度 ,有的區(qū)、縣財務制度制訂的不全面、財務報銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預決算管理制度 ,直接導致了經費支出隨意性大。決算情況表明 ,有的區(qū)、縣工會 行 政費、工會業(yè)務費超支達 200%,有的經費支出不足預算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任 ,不符合會計核算規(guī)定 ,財務管理基礎薄弱。 (四 )財務審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 ,經辦人直接讓領導簽字報銷 ,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 ,為時已晚。還有一些財務人員審核把關不嚴 ,存在白條報賬及無效票據報賬的現(xiàn)象。有的未嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 ,支出時超限額使用現(xiàn)金 ,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作薄弱 我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨建立工會賬戶 的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨立管理經費的要求落實得不好。地稅代收后 ,工會組織迅猛發(fā)展 ,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨的工會委員會 ,有的將 49 個單位組成一個聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個地域 ,也無共同的行業(yè)特點 ,工會組織難以單獨建立銀行賬戶 ,也難以對工會財務進行有效的管理和監(jiān)督。 (六 )人員素質不高 ,會計基礎工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務人員不具備相應專業(yè)知識 ,業(yè)務水平低 ,人員變動頻繁 ,同時又身兼多職。加之有的財務人員責任意識不強 ,存在會計核算不 及時、科目使用不準確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據的管理、使用制度。收經費時每人一本收據 ,開出的收據無人監(jiān)督和管理 ,有的長達數年票據和錢無法收回 ,同時還存在提前 開收據和票據丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務人員很少參加業(yè)務培訓 ,無法適應財務管理工作發(fā)展的需要。 二、原因及分析 (一 )財政劃撥工會經費的問題 地稅代收后 ,各單位的經費收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經費、財政劃撥經費及自收經費。在財政劃撥工會經費問題上 ,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 ,但由于區(qū)、縣財政比較困難 ,加之我們的協(xié)調溝通工作也不到位 ,導致財政劃撥的工會經費不能全部到位。 (二 )工會經費收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經費已經比原來多了 ,夠花就行 ,認為稅務局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓的不嚴 ,工會經費想交多少就交多少 ,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經 費。地稅代收工會經費的信息化、網絡化工作未步入正軌 ,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時掌握應繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (三 )財務管理基礎薄弱的問題 一是多年來對如何管好、用好工會經費重視不夠 ,沒有制定相應的制度來確保工會經費的合理、有效使用 。二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展的要求。 (四 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題 我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣 ,肩負的任務重 ,人員編制少 ,非公企業(yè)多問題 多。如工會經費開支由行政領導審批 ,工會經費無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補助等 ,管理起來困難很大。 三、對策及建議 (一 )采取有效措施 ,提高代收經費收繳率及財政劃撥工會經費到位率各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會要克服地稅一代收就萬事大吉的思想 ,充分發(fā)揮收繳經費的主動作用 ,及時掌握基層單位的職工人數、工資總額情況。針對代收經費過程中存在的問題 ,采取與稅務局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經費 ,逐步減少收繳經費的盲區(qū)。要采取有效措施 ,加大財政劃撥工會經費工作力度 ,在調查研 究 ,摸清底數的基礎上 ,向同級黨委和政府匯報 ,與同級財政部門進行協(xié)調 ,切實將財政統(tǒng)發(fā)工資的行政事業(yè)單位的工會經費納入財政預算 ,力爭全面實現(xiàn)行政事業(yè)單位計撥工會經費由財政統(tǒng)一劃撥。 (二 )加強領導 ,為財務人員履行職責創(chuàng)造條件各單位領導要切實加強對財務工作的領導 ,認真研究解決經費收繳、財務管理、資金使用中的重點和難點問題 。要對存在的問題 ,逐一檢查 ,尋找差距 ,分析原因 ,制定措施 ,限期整改 。要充分調動財務人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財務人員依法按章履行職責創(chuàng)造條件。 (三 )強化財務管理 ,建立健全工會各項財務制度制度 重在管理 ,管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理的工作制度。 第五篇：整改報告 .docx 整改報告 整改報告單位名稱：同方聯(lián)合影城投資管理有限公司