【正文】 工可減輕稅賦。 （二）審計工作 *、山水置業(yè)企業(yè)一期交付結算后產生了利潤，在開展所得稅申報的同時，辦理以前虧損彌補申報。為彌補以前虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業(yè)企業(yè) ****年、 ****年及 ****年開展了稅務審計（ ****年、 ****年已審計過），出據的審計結果符合企業(yè)利益，西湖區(qū)地方稅務征管局已對山水置業(yè)企業(yè)前五年的虧損 開展了核實。 *、委托浙江興合會計師事務所對集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表開展會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合企業(yè)規(guī)定。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、委托浙江興合會計師事務所對集團企業(yè)增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、 *月份對各企業(yè)財務狀況開展了一次審計； **月份對客旅分企業(yè) ****年經營開展了內部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的 ****年會計報表開展復核； *月份對社區(qū)服務企業(yè) ****年經營情況自查工作開展了布置，并開展了財務審計。 *、本年房地產行業(yè)是稅務機關重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關會計資料開展復檢，做好有關準備工作。 *月 *日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)企業(yè)開展稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務 局稽查二局召開屬管轄的下房地產企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務大檢查在全省范圍開展，會上對稅務大檢查工作開展了布置，稅務大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個補交的機遇；第二階段，為市地方稅務局稽查二局對重點企業(yè)開展稽查，時間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。 企業(yè)領導對這次稅務大檢查工作非常重視，姚笑君副總 裁會后親自布置了自查工作，規(guī)定財務人員全力以赴做好自查工作，經過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務機關的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我企業(yè)列入重點檢查行列。 能過這次稅務自查，我們感到會計核算的基礎工作還需要進一步加強，基礎工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務政策有差別的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。 （三）財務分析 財務分析工作已開展，但仍處在賬面 上說明分析，分析深度不夠。為提高財務分析能力，把財務分析納入日常工作中去。規(guī)定日常做好財務分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務主要情況開展說明； *月 *月報表按季度對財務狀況開展簡要分析說明； *月份報表按企業(yè)經營對財務狀況開展分析說明； **月份報表按會計開展分析說明。 為了提高企業(yè)的財務分析能力，較全面地反映一定時期的財務情況，對財務分析內容作了概要說明，主要內容如下： *、資產結構變動的分析，以資產承擔責任表為主，對資產負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分 析，對資產分布和資金營運是否合理、資本結構的是否正常、盈利能力和資產管理水平、是否存在潛在的財務風險開展評價。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成開展分析，對收入、成本、費用、稅金的配比開展分析，評價其經營活動的績效和經營結構，反映主營業(yè)務與其他業(yè)務對利潤的影響。 *、收入情況的分析，對銷售收入預算執(zhí)行情況開展分析，反映當期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的緣故、影響回款的因素；其他收入的分析。 *、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預算執(zhí)行情況開展分析，現(xiàn)實支出與預算異動的緣故分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。 *、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結構的變動緣故分析，長期投資與所有者權益的比例分析。 *、固定資產變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產情況，固定資產的凈值率，固定資產的結構情況，完好情況等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產的影響，融資結構的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和分析應根據各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經濟性，以作為調整借款渠道和計劃的依據之一。 *、往來情況的分析，關聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作企業(yè)之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結構分析；材料采購價格與調撥價格開展對比，反映施工企業(yè)對甲供材料的用量情況異動；材料 采購價格與近期市場價格開展對比，反映材料價格的變動情況等。 **、其他需要說明的事項， （ *）會計核算方法變更說明。 （ *）各項指標與上年同期對比的增減水平比。 （ *）對其他影響企業(yè)效益和財務狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和方法。 （ *）根據分析結合具體情況，對企業(yè)生產、經營提出合理化建議。 （ *）對現(xiàn)行財務管理制度提出建議。 （ *）總結前期工作中的成功經驗。 財務分析除了財務報表分析外，還有其他多地方的分析，如材料采購、核對、調撥、結算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們去做的事。銷售分析、預算分析已經開展，材料分析爭取 *月份開展。 （四）資金管理 *、認真做好資金結算的日清月結工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據企業(yè)的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，企業(yè)沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務，通過采用“公告存款”和“協(xié)定存款”，提高 企業(yè)存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 （五）預算管理 預算管理工作在 ****年 *月新推出的一項工作，具體職能落實到財務部。在對 *月份集團本部資金使用開展了預算編制過程中，由于沒有模式，實施自創(chuàng)，編制的結果并不如人意，但走出了預算管理的第一步。對 *月份資金使用預算編制有較高的提高，各項目企業(yè)也隨之展開，經過一段時間的實施，暴露出一些問題，為此企業(yè)領導提出統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定， *月份推出了資金預算表式和編制說明。 在預 算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)企業(yè)有預算支付的項目，在結算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于企業(yè)事項，把緣故說明，在檢測中企業(yè)將給予支持，但該預算費用在下月度支付時仍須申報預算。 *、部分事業(yè)企業(yè)在月末結算的項目，因相關手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預算未執(zhí)行，但在下月預算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關經辦人員要加強預算意識，預見本月結算不了的，在下個月度須重新審報。 *、因預算執(zhí)行中常有不可預見的事項發(fā)生，事業(yè)企業(yè)現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項原則上不予辦理。 *、針對預算中遺漏的，事業(yè)企業(yè)往往采用追加預算，但追加預算在審核程序上又不完備?？紤]到預算的嚴肅性，原則上不一樣意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)企業(yè)在一定程度上存在著預算代替一切的想法，認為預算已經報了，結算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高企業(yè)經濟效 益的一種管理手段，并不能代替一切，相關的程序必須按企業(yè)相關規(guī)定執(zhí)行。 三、職能服務 財務部門既是管理部門又是服務部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務工作，這是兩種不一樣角色的轉換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務的同時不失原則，這就是我們工作的規(guī)定。 *、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細地向經辦人員說明，并告知如何辦理相關手續(xù)和解決問題的辦法。 *、財務資訊的服務，在工作初期就向各事業(yè)企業(yè)征詢，需要財務部提供那些資訊，由于各企業(yè)均 未提出規(guī)定，所以資訊的提供是按財務人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)企業(yè)的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把資訊服務工作做得更到位。 *、咨詢服務，對前來咨詢財務、稅務知識和政策法規(guī)等有關問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對企業(yè)新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結算單的修改出臺、預算管理表格設定的出臺，在使用時大家遇到不少問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務工作。 *、配合協(xié)調工作 ①配合 *置業(yè)企業(yè)做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)企業(yè)做好清水 灣交付結算工作。 ②為了做好白蕩海東苑產權延期辦理的賠付工作，連續(xù) **天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。 ③根據山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結算工作， 大部份的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員部署。 四、自身建設 本年財務部工作負荷非常大，年初 @￥置業(yè)企業(yè)經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分企業(yè)人員分流，財務工作又并入財務部；新企業(yè)像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財務協(xié)議管理月的開展；預算管理工作的落實；房地產企業(yè)稅務大檢查等工 作，為了各項工作順利地開展和有序地開展，部門開展多次的工作調整，調動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊肖華，在過去工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分企業(yè)的財務工作，為了按時完成各項工作頻繁加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動， 企業(yè)為加強財務工作將財務部人員編制從 *人調整到 **人。從置業(yè)部調入專業(yè)精英加強銷售管理地方的工作。多次組織招聘，由于財務部門是企業(yè)的重要部門，對人員規(guī)定比較高，沒有招到合適的人選。企業(yè)本年企業(yè)招聘大學應屆畢業(yè)，實施新生力量的培養(yǎng)，分配到財務部 *名，經過 *個月的實習培訓，現(xiàn)已獨立操作基礎的會計核算工作。目前，財務部人員結構不能滿足企業(yè)向管理型成長的需要，財務管理精英缺少，在新一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。 企業(yè)對財務管理采取集中管理的模式，財務工作具有相對的獨立性，與各事業(yè)企業(yè)（除寧波企業(yè)外）又沒有業(yè)務對口部門，所以財務部與事業(yè)企業(yè)的銜接工作應在財務制度上予以業(yè)務指導，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。隨著企業(yè)成長，管理模式也發(fā)生多樣化，財務部的管理也隨之成長多元化管理，由項目企業(yè)的集中管理、外地企業(yè)的業(yè)務指導管理、專 業(yè)企業(yè)利潤檢測的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財務部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理規(guī)定成長。 總之，本全體財務人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然做了不少工作，還有不少事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。