【正文】 工可減輕稅賦。 （二）審計工作 *、山水置業(yè)企業(yè)一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤，在開展所得稅申報的同時，辦理以前虧損彌補申報。為彌補以前虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對山水置業(yè)企業(yè) ****年、 ****年及 ****年開展了稅務(wù)審計（ ****年、 ****年已審計過），出據(jù)的審計結(jié)果符合企業(yè)利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對山水置業(yè)企業(yè)前五年的虧損 開展了核實。 *、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心、集團合并報表開展會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團企業(yè)、山水置業(yè)、 @￥置業(yè)、客運中心審計報告，審計報告出據(jù)的審計結(jié)果基本符合企業(yè)規(guī)定。集團合并報表的會計審計報告經(jīng)過蹉商獲得了有效的會計審計報告。 *、委托浙江興合會計師事務(wù)所對集團企業(yè)增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。 *、 *月份對各企業(yè)財務(wù)狀況開展了一次審計； **月份對客旅分企業(yè) ****年經(jīng)營開展了內(nèi)部審計；對投資企業(yè)彩虹城項目的 ****年會計報表開展復(fù)核； *月份對社區(qū)服務(wù)企業(yè) ****年經(jīng)營情況自查工作開展了布置，并開展了財務(wù)審計。 *、本年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機關(guān)重點審查對象，為此我們在 *月份已對 ****年的有關(guān)會計資料開展復(fù)檢，做好有關(guān)準備工作。 *月 *日，杭州市審計局前來對山水置業(yè)企業(yè)開展稅務(wù)的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規(guī)范性給予肯定。 *、 ****年 *月 **日，杭州市地方稅務(wù) 局稽查二局召開屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開展，會上對稅務(wù)大檢查工作開展了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個階段，第一階段，為自查階段，時間從 *月 **日至 *月 **日，給企業(yè)一個補交的機遇；第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對重點企業(yè)開展稽查，時間從 *月下旬至 *月底，對以下三類企業(yè)為必查對象：①自查情況空白的；②銷售利潤率不到 *的；③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的 **%比例確定重點檢查對象；第三階段，為省局重點檢查。 企業(yè)領(lǐng)導對這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總 裁會后親自布置了自查工作，規(guī)定財務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過 **天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報過程中，認真對待稅務(wù)機關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過自查申報，未將我企業(yè)列入重點檢查行列。 能過這次稅務(wù)自查，我們感到會計核算的基礎(chǔ)工作還需要進一步加強，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進一步開展會計規(guī)范化，特別是對會計制度和稅務(wù)政策有差別的問題多咨詢研究，盡可能做好會計處理，在對每筆會計核算都要有統(tǒng)盤考慮和長遠的觀念。 （三）財務(wù)分析 財務(wù)分析工作已開展，但仍處在賬面 上說明分析，分析深度不夠。為提高財務(wù)分析能力，把財務(wù)分析納入日常工作中去。規(guī)定日常做好財務(wù)分析資料的收集，每月有在《會計報表會簽單》對財務(wù)主要情況開展說明； *月 *月報表按季度對財務(wù)狀況開展簡要分析說明； *月份報表按企業(yè)經(jīng)營對財務(wù)狀況開展分析說明； **月份報表按會計開展分析說明。 為了提高企業(yè)的財務(wù)分析能力，較全面地反映一定時期的財務(wù)情況，對財務(wù)分析內(nèi)容作了概要說明，主要內(nèi)容如下： *、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動的分析，以資產(chǎn)承擔責任表為主，對資產(chǎn)負債的分析、流動性和變現(xiàn)能力的分析、長短期負債和償還能力的分 析，對資產(chǎn)分布和資金營運是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財務(wù)風險開展評價。 *、損益情況的分析，以損益表為主，對盈利目標是否完成開展分析，對收入、成本、費用、稅金的配比開展分析，評價其經(jīng)營活動的績效和經(jīng)營結(jié)構(gòu)，反映主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對利潤的影響。 *、收入情況的分析，對銷售收入預(yù)算執(zhí)行情況開展分析，反映當期的房屋銷售與回款情況；簽約情況；分析存量資源的緣故、影響回款的因素；其他收入的分析。 *、成本、費用支出的分析，對成本、費用支出預(yù)算執(zhí)行情況開展分析，現(xiàn)實支出與預(yù)算異動的緣故分析，成本、費用支出對資金的影響分析，費用之間的比例分析。 *、對外投資變動情況的分析，長、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動緣故分析，長期投資與所有者權(quán)益的比例分析。 *、固定資產(chǎn)變動情況的分析，新增、減少、損壞、報廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。 *、融資貸款情況的分析，融資對資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和分析應(yīng)根據(jù)各項借款的利息率與資金利潤率的對比，分析各項借款的經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃的依據(jù)之一。 *、往來情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來、協(xié)作企業(yè)之間的往來分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。 *、稅賦的分析，稅費計繳情況，稅費對企業(yè)和影響，稅收政策對企業(yè)的影響。 **、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析；材料采購價格與調(diào)撥價格開展對比，反映施工企業(yè)對甲供材料的用量情況異動；材料 采購價格與近期市場價格開展對比，反映材料價格的變動情況等。 **、其他需要說明的事項， （ *）會計核算方法變更說明。 （ *）各項指標與上年同期對比的增減水平比。 （ *）對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大的項目和重大事件做出分析說明。 **、措施與建議 通過分析對所存在的問題，提出解決措施和方法。 （ *）根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議。 （ *）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議。 （ *）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗。 財務(wù)分析除了財務(wù)報表分析外，還有其他多地方的分析，如材料采購、核對、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開展，材料分析爭取 *月份開展。 （四）資金管理 *、認真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時反映資金的流向和存量情況，根據(jù)企業(yè)的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，企業(yè)沉積資金較多，由于近期沒有較安全的投資項目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過采用“公告存款”和“協(xié)定存款”，提高 企業(yè)存款資金增值率。 *、到 *月底共向銀行貸款 *.*億元，同時正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評議工作。 （五）預(yù)算管理 預(yù)算管理工作在 ****年 *月新推出的一項工作，具體職能落實到財務(wù)部。在對 *月份集團本部資金使用開展了預(yù)算編制過程中，由于沒有模式，實施自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。對 *月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項目企業(yè)也隨之展開，經(jīng)過一段時間的實施，暴露出一些問題，為此企業(yè)領(lǐng)導提出統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)定， *月份推出了資金預(yù)算表式和編制說明。 在預(yù) 算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)一些問題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評議中予以明確。 *、在預(yù)算執(zhí)行過程中，部分事業(yè)企業(yè)有預(yù)算支付的項目，在結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)問題，需要重新核實而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于企業(yè)事項，把緣故說明，在檢測中企業(yè)將給予支持，但該預(yù)算費用在下月度支付時仍須申報預(yù)算。 *、部分事業(yè)企業(yè)在月末結(jié)算的項目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒有編制進去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對此類現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強預(yù)算意識，預(yù)見本月結(jié)算不了的，在下個月度須重新審報。 *、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見的事項發(fā)生，事業(yè)企業(yè)現(xiàn)都以急件申辦。針對此類情況，原則上對重大的事項、影響較大的事項允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理；一般事項原則上不予辦理。 *、針對預(yù)算中遺漏的，事業(yè)企業(yè)往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完備?？紤]到預(yù)算的嚴肅性，原則上不一樣意追加，如有急件按特批程序辦理。 *、各事業(yè)企業(yè)在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認為預(yù)算已經(jīng)報了，結(jié)算審批程序可從簡。各責任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運用，提高企業(yè)經(jīng)濟效 益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按企業(yè)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 三、職能服務(wù) 財務(wù)部門既是管理部門又是服務(wù)部門，在加強嚴格管理的同時又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不一樣角色的轉(zhuǎn)換，在嚴格管理的同時不失笑容，在熱情服務(wù)的同時不失原則，這就是我們工作的規(guī)定。 *、在會計審核中，嚴格按規(guī)定辦事，一就是一，對審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問題仔細地向經(jīng)辦人員說明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問題的辦法。 *、財務(wù)資訊的服務(wù)，在工作初期就向各事業(yè)企業(yè)征詢，需要財務(wù)部提供那些資訊，由于各企業(yè)均 未提出規(guī)定，所以資訊的提供是按財務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)企業(yè)的需求，新我們將繼續(xù)做好征詢工作，把資訊服務(wù)工作做得更到位。 *、咨詢服務(wù)，對前來咨詢財務(wù)、稅務(wù)知識和政策法規(guī)等有關(guān)問題，我們都能盡自己所能耐心解說。對企業(yè)新出臺的規(guī)定做到邊貫徹邊學習，如：結(jié)算單的修改出臺、預(yù)算管理表格設(shè)定的出臺，在使用時大家遇到不少問題，為此我們提供咨詢的同時吸收各方意見，不斷提高認識，做好服務(wù)工作。 *、配合協(xié)調(diào)工作 ①配合 *置業(yè)企業(yè)做好第四批房源的集中銷售收款工作；配合山水置業(yè)企業(yè)做好清水 灣交付結(jié)算工作。 ②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù) **天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。 ③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場辦理交付結(jié)算工作， 大部份的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項工作，我們做好人員部署。 四、自身建設(shè) 本年財務(wù)部工作負荷非常大，年初 @￥置業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理模式調(diào)整，財務(wù)工作并入財務(wù)部；客旅分企業(yè)人員分流，財務(wù)工作又并入財務(wù)部；新企業(yè)像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)；財務(wù)協(xié)議管理月的開展；預(yù)算管理工作的落實；房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工 作，為了各項工作順利地開展和有序地開展，部門開展多次的工作調(diào)整，調(diào)動大家的工作熱情，這里特別要表楊的是楊肖華，在過去工作量就很大的情況下，還擔任起客旅分企業(yè)的財務(wù)工作，為了按時完成各項工作頻繁加班加點。但也有個別員工存在本位主義思想，對部門的其他工作不夠主動， 企業(yè)為加強財務(wù)工作將財務(wù)部人員編制從 *人調(diào)整到 **人。從置業(yè)部調(diào)入專業(yè)精英加強銷售管理地方的工作。多次組織招聘，由于財務(wù)部門是企業(yè)的重要部門，對人員規(guī)定比較高，沒有招到合適的人選。企業(yè)本年企業(yè)招聘大學應(yīng)屆畢業(yè)，實施新生力量的培養(yǎng)，分配到財務(wù)部 *名，經(jīng)過 *個月的實習培訓，現(xiàn)已獨立操作基礎(chǔ)的會計核算工作。目前，財務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足企業(yè)向管理型成長的需要，財務(wù)管理精英缺少，在新一是加強自身培訓提高管理能力，二是對外招聘，充實新生力量。 企業(yè)對財務(wù)管理采取集中管理的模式，財務(wù)工作具有相對的獨立性，與各事業(yè)企業(yè)（除寧波企業(yè)外）又沒有業(yè)務(wù)對口部門，所以財務(wù)部與事業(yè)企業(yè)的銜接工作應(yīng)在財務(wù)制度上予以業(yè)務(wù)指導，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。隨著企業(yè)成長，管理模式也發(fā)生多樣化，財務(wù)部的管理也隨之成長多元化管理，由項目企業(yè)的集中管理、外地企業(yè)的業(yè)務(wù)指導管理、專 業(yè)企業(yè)利潤檢測的稽查管理、聯(lián)營企業(yè)的委派管理等，財務(wù)部僅僅做好核算管理工作是不夠的，要向更深層、更廣泛管理規(guī)定成長。 總之，本全體財務(wù)人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然做了不少工作，還有不少事情等待著我們，我們將繼續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。