【正文】 障質(zhì)量。 （一）工作底稿復(fù)核制。在每次稽核項目中，實行工作底稿的三級復(fù)核制，即稽核小組主查人對小組成員的工作底稿進行全面復(fù)審，稽核監(jiān)察部專人再次進行復(fù)核，涉及重大稽核事項的稽核工作底稿由稽核部門負責(zé)人親自審核。對不符合要求的，責(zé)令采取補充稽核、延伸稽核、重新分析定性等補救措施。 復(fù)核人也要在稽核員的稽核記錄上簽字，對稽核員的稽核工作負連帶責(zé)任。 （二）首查終身負責(zé)制。每次現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核小組既在信用社《稽核臺帳》上登記發(fā)現(xiàn)、糾改了的問題及建議，又要在被稽核單位的帳簿上簽字，對首次檢查的內(nèi)容負終身永久性責(zé)任。對應(yīng)查出未查出、應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報的問題，在日后檢查中一旦發(fā)現(xiàn)或引發(fā)案件的，根據(jù)情節(jié)輕重、問題性質(zhì)及引發(fā)案件的后果不同，對首次稽核人員做出嚴肅的處理，并按先后順序依次追究以后檢查人的連帶責(zé)任。 （三）稽核工作月結(jié)制。一是建立有效的稽核工作考勤和適時的電話查 崗制，加強稽核人員自我控制、自我約束，增強稽核員的責(zé)任感；考勤結(jié)果同責(zé)任目標工資掛鉤，以充分調(diào)動稽核人員工作積極性，促進認真盡職履責(zé)。二是實行稽核員工作日志制度，要求每名稽核人員按日作好工作日志，詳細記錄每天做了哪些工作，發(fā)現(xiàn)并糾改了哪些主要問題，提出了哪些好的意見和建議。月末稽核員根據(jù)稽核日志 記載情況，對本月自身的工作進行總結(jié)回顧，寫出月度工作總結(jié)，以此提高稽核人員分析能力、判斷能力和表達能力，更好地促進今后工作的開展。 （四）現(xiàn)場糾改輔導(dǎo)制。對稽核工作中當(dāng)時能糾改的一般性問題，如憑證要 素不全、記帳串戶、計算性錯誤等問題，稽核人員必須現(xiàn)場督促及時糾改，防止問題越積越多、重查輕糾的現(xiàn)象。同時，針對存在的問題進行現(xiàn)場輔導(dǎo)，使他們知道錯在哪里，怎樣糾改，防止前清后增現(xiàn)象。 （五）問題整改督辦制。對檢查發(fā)現(xiàn)較為嚴重的違規(guī)問題，縣聯(lián)社視情節(jié)除給予 119 人經(jīng)濟處罰和 69 人通報批評外，由稽核監(jiān)察部按照“一社一冊，一人一檔，一月一報，一季一結(jié)”的辦法建立違規(guī)信息庫；并通過召開信貸、財務(wù)、科技信息、資保、人力資源、保衛(wèi)等條線管理部門聯(lián)席會議 6 次，通報檢查、審查、審計工作發(fā)現(xiàn)的問題，形成整改合力，共同 督導(dǎo)違規(guī)單位或責(zé)任人制訂整改措施、整改方案，落實整改跟蹤人員，按業(yè)務(wù)種類分項逐條進行動態(tài)登記。稽核監(jiān)察部除將違規(guī)機構(gòu)的整改情況納入常規(guī)監(jiān)管事項、列入后續(xù)稽核項目外，對違規(guī) 2 次及以上的人員，通過電話、書面通知等進行提示，并建議積分管理部門為其單位負責(zé)人和責(zé)任人記載相應(yīng)的違規(guī)積分。同時要求各信用社要在監(jiān)督部門提出處理建議或收到整改通知的 1 個月內(nèi)向聯(lián)社提交整改回復(fù)，促進問題的徹底整改。 （六）審計服務(wù)建議制。每項稽核工作結(jié)束后，稽核人員不僅要向信用社召開退場會議，交換檢查發(fā)現(xiàn)問題，填寫“稽核事實確認書”， 而且還要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和信用社主任、會計、信貸人員共同深入分析問題存在的原因，因人而異、因社而異地提出整改意見和措施，填寫“稽核整改通知書”。同時，向稽核監(jiān)察部提交有問題、有分析、有可行性意見和建議、有參考價值的稽核報告，為聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)決策、部署工作提供參考依據(jù)。 （七）部門協(xié)調(diào)溝通制。聯(lián)社稽核監(jiān)察部按月將稽核發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理、分類，以《風(fēng)險提示》向業(yè)務(wù)條線管理部門通報、反饋 10期，共同分析問題產(chǎn)生的根源，研究解決問題的可行性措施和辦法，實現(xiàn)信息共享，形成整改合力。 （八）行為 失范監(jiān)察制。為規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員行為，最大限度地防范和遏制案件、事故的發(fā)生，因地制宜地制定了《工作人員行為失范監(jiān)察制度》，對具有參與“賭、毒、黃”、不良交友或有不良記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)營中違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營 2 次以上、以及其他具有類似行為的人員建立行為失范管理檔案，設(shè)立違規(guī)臺帳進行重點監(jiān)控，確定責(zé)任人做好幫教工作，并實行不定期的回訪制。 （九）稽核工作周報制。為及時掌握稽核監(jiān)察工作動態(tài)，推出《稽核工作周報制度》，將每周稽核部門工作落實情況、存在問題、有關(guān)建議和轄區(qū)內(nèi)突發(fā)性的、重大的事件及處置情況等 詳細進行報告，為領(lǐng)導(dǎo)正確決策提供依據(jù)。 （十）過錯責(zé)任追究制。為加大對稽核人員履職和違規(guī)行為的處罰力度，提高稽核質(zhì)量，促進稽核人員依法執(zhí)業(yè)，制定了《稽核過錯責(zé)任追究辦法》，明確規(guī)定稽核員在工作中由于故意或過失行為以至 造成稽核風(fēng)險，侵害被稽核單位或個人的合法權(quán)益，要從嚴追究連帶責(zé)任。 四、構(gòu)筑三大網(wǎng)絡(luò)體系，提高案防工作能力 為構(gòu)筑多層次案防體系，我們在干部職工思想建設(shè)和案件責(zé)任追究落實上構(gòu)筑起了三個強大的防范網(wǎng)絡(luò)。 （一）構(gòu)筑案件思想防范網(wǎng)絡(luò)。思想是行為的先導(dǎo)。內(nèi)部職 工思想不純和麻痹大意是信用社案件多發(fā)的主要誘因。我們找準了案件防范的這一切入點，從干部職工的思想教育入手，組織學(xué)習(xí)典型案例、內(nèi)部規(guī)章制度、書寫心得體會等多種形式的學(xué)習(xí)教育活動，提高了職工法制觀念，增強了案防意識，在廣大職工思想上構(gòu)筑起了“防火墻”。一是通過加強教育和培訓(xùn)，強化員工規(guī)范操作意識，提高人防水平。堅持“以人為本、教育在先”的管理理念，通過對干部員工地位觀、金錢觀、權(quán)力觀以及各個崗位應(yīng)知應(yīng)會法規(guī)制度的灌輸教育和現(xiàn)實演練，使操作人員盡知盡會，并嚴格自我約束，自覺做到不越線、不違規(guī)，筑牢案件防范的思想道 德防線。二是抓好各級領(lǐng)導(dǎo)班子教育和學(xué)習(xí)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部案防意識。規(guī)范各級領(lǐng)導(dǎo)班子的行為，提高管理素質(zhì)，對于防范各類案件至關(guān)重要。我們從領(lǐng)導(dǎo)班子教育抓起，重點狠抓了信用社主任的思想教育，統(tǒng)一了思想認識，形成案件專項治理合力，增強了案防工作的責(zé)任感和使命感。 （二）構(gòu)筑內(nèi)控制度涵蓋網(wǎng)絡(luò)?！笆妇胚`章”，缺乏制度約束、制度執(zhí)行不嚴、落實不到位，是農(nóng)村信用社案件高發(fā)的另一個重要誘因。我們找準了案件防范的這一關(guān)鍵點，從強化制度約束和執(zhí)行落實 上奠定案防工作的堅實基礎(chǔ)。因此，除收集、整理省聯(lián)社出臺的各項規(guī) 章制度外，對過去的諸多內(nèi)控制度進行了清理歸類，對已過時效、不適應(yīng)現(xiàn)實特點的制度予以廢除，對需要修改以及尚未建立的制度進行了系統(tǒng)制定。目前我們的內(nèi)控制度從信貸、財務(wù)到人事管理，從各項業(yè)務(wù)規(guī)范到監(jiān)督檢查，均已形成規(guī)范化、標準化、立體化的制度體系，并編印成《＃＃農(nóng)村信用社內(nèi)控制度匯編》印發(fā)全縣，成為各級日常工作、檢查、學(xué)習(xí)的依據(jù)，使每名職工都知道自己在崗位上什么事可以做、什么事必須做、什么事不能做，從提高職工隊伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)上增強了案防工作的有效性。 （三）構(gòu)筑案件責(zé)任落實網(wǎng)絡(luò)。嚴格依照上級管理部門的相關(guān)要求，逐級成立專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確“一把手”是本機構(gòu)案件防控第一責(zé)任人，其他班子成員對所分管業(yè)務(wù)的案件防控負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，業(yè)務(wù)條線管理部門對本業(yè)務(wù)條線案件防控工作承擔(dān)管理責(zé)任，員工在崗位職責(zé)范圍內(nèi)負有防控責(zé)任；形成“人人關(guān)注案件，事事關(guān)注案件，時時關(guān)注案件”的多邊互動、上下聯(lián)動的全面風(fēng)險管理和案件治理網(wǎng)絡(luò)。同時，聯(lián)社與全轄 50 個信用社、聯(lián)社各部室負責(zé)人分別簽訂案件防范工作責(zé)任書，建立了一級抓一級的案防責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。