【正文】 用制度，專人負(fù)責(zé)保管。 ３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。 ４、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。 做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。 ６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。 由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實無誤后， 統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。 六、內(nèi)部牽制制度 票款分離，規(guī)費票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。 出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。 單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。 會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。 七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度 為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。 財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。 財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。 財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。 財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。 財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。 八、專用基金管理制度 我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會計核算， 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。 １、嚴(yán)格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。 ２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平 衡，略有結(jié)余。 ３、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。 ４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。 九、經(jīng)費管理制度 經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、 車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。 １、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標(biāo)準(zhǔn)。 2。嚴(yán)格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。 ３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時 借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。 ４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。 ５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。 十、會計核算的要求 １、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。 記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須 按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全 ，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。 ３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。 （ 1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。 （ 2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 （ 3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳戶，按匯總登記總帳。 （４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。 （５）、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。 十四、會計報表會計檔案管理辦法 第一章總則 第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī) 定，制定本辦法。 第二章會計檔案的歸檔 第二條：會計檔案的歸檔范圍 （一）、會計憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證 (二 )、會計帳薄 １、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 總分類帳薄。 ３、各類明細(xì)分類帳薄。 ４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。 (三 )、會計報表 １、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。 ２、月季會計報表。 ３、會計報表（決算） 四、其它類 會計移交清冊。 ２、會計檔案保管請冊。 ３、會計檔案銷毀清冊。 第三條：會計檔案的歸檔要求， (一 )．會計憑證、帳薄和報表在會計終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。 (二 )、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。 (三 )、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。 第三章會計檔案的整理 第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報表、報、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。 第五條：會計檔案的排列目 (一 )、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后， 每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。 (二 )、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按編流水號；決算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。 第四章檔案的保管 第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進(jìn)行銷毀、 第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。 第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。 第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。 第四篇：財務(wù)內(nèi)控制度 編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度 財務(wù)內(nèi)控制度 建立相對獨立、相互監(jiān)督、相互制約的工作崗位，嚴(yán)格內(nèi)部審核，強化控制措施。 防止?fàn)I私舞弊，杜絕貪污盜竊等不法行為。 本制度適用于公司財務(wù)部。 《會計法》 《財務(wù)管理制度》 公司有關(guān)內(nèi)控制度 崗 位安排的控制 財務(wù)部內(nèi)部嚴(yán)格執(zhí)行公司人事回避制度。直系親屬不得同在財務(wù)部門共事，不能成為直接上下級關(guān)系。 業(yè)務(wù)分工嚴(yán)禁一人負(fù)責(zé)簽字，另一人負(fù)責(zé)辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患。 財務(wù)部內(nèi)部應(yīng)實行定期或不定期的崗位輪換制度，培養(yǎng)財會人員的全面工作能力。防止不正之風(fēng)，加強監(jiān)督措施。 會計核算的控制 辦理每筆業(yè)務(wù)，需要有關(guān)部門經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，出納人員方能辦理付款。 財務(wù)部設(shè)置出納崗位 ,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。出納人員不得兼記銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳、費用帳、往來帳等，如工作確需出納自行登記銀行帳和現(xiàn)金帳的，月末財務(wù)主管應(yīng)審查銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表和核查庫存現(xiàn)金的數(shù)額，以控制資金的使用情況。 財務(wù)印鑒、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，其中現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。應(yīng)設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，逐筆登記支票的收發(fā)情況?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。現(xiàn)金出納不能同時保管現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒及支 付支票密碼器，嚴(yán)格控制現(xiàn)金的出口，堵絕漏洞，防止舞弊。 財務(wù)部門內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)需經(jīng)總會計師的簽批。涉及應(yīng)付款項的業(yè)務(wù)必須取得對方確認(rèn)的有效單據(jù)、內(nèi)部收料單等專用票據(jù)。 財務(wù)管理的控制 公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金 ,應(yīng)通過編制財務(wù)預(yù)算 ,報總經(jīng)理批準(zhǔn) ,財務(wù)部組織實施。財務(wù)部負(fù)責(zé)籌集、安排、調(diào)度資金，但不能自行決定增加銀行借款。如需增加銀行借款，應(yīng)報股份公司財務(wù)總部審批。 財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行詳細(xì)、全面的測算，并先在財務(wù)部內(nèi)部召開專題會議，經(jīng)審議和修改后形成預(yù)算。月度財務(wù)計劃比照預(yù)算執(zhí)行。 在執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃過程中，資金的調(diào)入調(diào)出均應(yīng)經(jīng)總會計師審批。涉及利率、期限、數(shù)額等財務(wù)政策時，應(yīng)由 2 人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會計師簽批后生效。 。 ,但可以對價格進(jìn)行測算 ,測算方案報財務(wù)主管審核 ,以相互監(jiān)督、相互制約。 公司的經(jīng)濟(jì)合同由業(yè)務(wù)主管部門牽頭召集有關(guān)部門共同與客戶洽談相關(guān)事宜，并由業(yè)務(wù)主管部門草擬合同，由總經(jīng)辦法務(wù)專員對合同的條款進(jìn)行審查無誤后，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員簽署。合同會簽單審批完后傳財務(wù)方可加蓋合同專章。 編號：版次：發(fā)布日期：利潤與利潤分配內(nèi)部控制制度 內(nèi)部審核、內(nèi)部審計的控制 ，必須由總會計師審查簽字。 財務(wù)部需設(shè)專職審核人員，對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進(jìn)行復(fù)核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性；工程預(yù)付 款、進(jìn)度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進(jìn)行審核。 重要會計事項須附有有關(guān)批準(zhǔn)文件及總會計師批準(zhǔn)后再進(jìn)行會計處理。 ，應(yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進(jìn)行內(nèi)部審計。審計內(nèi)容包括：會計核算情況，財務(wù)管理狀況，內(nèi)部控制的流程和違法違紀(jì)事項等。 、評比，實行獎優(yōu)罰劣政策。審計結(jié)果首先在財務(wù)部內(nèi)部通報。違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的在公司范圍通報，由總經(jīng)理做出處罰決定。重大經(jīng)濟(jì)問題經(jīng)總 經(jīng)理批準(zhǔn)并上報股份公司后交司法機關(guān)處理。 第五篇：財務(wù)內(nèi)控制度 重慶某汽車電子有限公司 財務(wù)會計內(nèi)部控制制度 第 1 章總則 第 1 條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象 的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責(zé)任 心，維護(hù)公司財經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。 第 2 條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn) 安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實 施的一系列控制方法、措施和程 序。 第 3 條本制度適用范圍：集團(tuán)公司及各下屬子、分公司。 第 2 章內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則 內(nèi)部會計控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)： 第 1 條規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。 第 2 條堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為， 保護(hù)公司財產(chǎn)的安全、完整。 第 3 條確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 內(nèi)部會計控制應(yīng)該遵循的原則： 第 4 條符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。 第 5 條約束內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內(nèi)部 會計控制的權(quán)利。 第 6 條涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并應(yīng) 針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、 反饋等各個環(huán)節(jié)。 第 7 條保證本公司內(nèi)