【正文】 實施。 十一、債權(quán)債務(wù)管理 村級債權(quán)債務(wù)以省審計廳 2021 年核實的情況為基礎(chǔ)，繼續(xù)開展清查工作，制止新債、化解舊債。在清理核實過程中，要逐筆逐項登記造冊，建立債權(quán)債務(wù)臺賬 。主要步驟是： 清理核實。以村級會計賬簿為依據(jù)，賬內(nèi)賬外相結(jié)合的辦法，對債權(quán)債務(wù)的數(shù)量、種類、結(jié)構(gòu)、責(zé)任人等進(jìn)行核實。一是清理債權(quán)、核實債務(wù)人，主要包括清理外單位及個人欠款，所屬單位、農(nóng)戶欠款及其他應(yīng)收未收款等。二是清理債務(wù)、核實債權(quán)人，主要包括清理銀行、金融機(jī)構(gòu)貸款，單位借款、個人借款及其他應(yīng)付未付款。 公開確認(rèn)。清查工作結(jié)束后，由村委會組織，代理會計向村民公開清查情況。公開的主要內(nèi)容包括：債權(quán)債務(wù)數(shù)量、種類、結(jié)構(gòu)、債權(quán)債務(wù)主體等。對有異議和反映突出的問題，要進(jìn)一步調(diào)查核實。調(diào)查核 實清楚后，再次公開債權(quán)債務(wù)狀況，并將公開確認(rèn)的結(jié)果報服務(wù)中心備案，作為清收債權(quán)、化解債務(wù)的依據(jù)。 登記入賬。對公開確認(rèn)后的債權(quán)債務(wù)，實事求是地按其類別和用途，發(fā)生的時間、數(shù)量、經(jīng)手人、證明人等情況進(jìn)行登記入賬。 十二、民主理財 民主選舉產(chǎn)生村民主理財小組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產(chǎn)生村民主理財小組。其成員要董政策、懂財務(wù)、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財小組組長一般應(yīng)由村民擔(dān)任，成員由村民和村民代表組成，村干部不能參選理財小組成員。村民主理財小組人數(shù)視村規(guī)模而定， 2500 人以下的村一般為 5 人組成，2500 人以上的村一般為 7 人組成。 民主理財小組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理事活動，或違反有關(guān)理事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。 村民主理財日因村而定。村內(nèi)每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財小組審核，加蓋理財小組審核專用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入賬。當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項，必須當(dāng)期出據(jù)入賬，因特殊情況，無法取據(jù)入賬的，報賬員應(yīng)在本期理財中向服務(wù)中心和理財小組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據(jù)。理財結(jié)束后，理財小組全體成員必須在理財結(jié)果報告單上簽名，并加蓋民主理財專用章，同時在服務(wù)中心備案。 十三、檔案管理 村財務(wù)檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報表等會計核算資料，各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資 料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證 據(jù)。村財務(wù)檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計賬簿和會計憑證等會計資料由服務(wù)中心歸檔，長期保管；短期資料由村報賬員立卷保管，最短保存年限不得少于 10 年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防 霉變。 會計檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人 簽章。 會計檔 案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫查閱單，說明需要查閱的內(nèi)容，經(jīng)村委會或服務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用，紀(jì)委、監(jiān)察、縣級農(nóng)經(jīng)主管部門和司法機(jī) 關(guān)除外。 十四、有關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 （一）、一事一議資金（按項目設(shè)置明細(xì)） 審批后，按農(nóng)戶應(yīng)付款金額入賬： 借：內(nèi)部往來 貸：一事一議 收到農(nóng)戶款時： 借：現(xiàn)金 貸：內(nèi)部往來 購入不需安裝的固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金、銀行存 款同時應(yīng)記：（按支出金額轉(zhuǎn)為集體積累） 借：一事一議 貸：公積公益金 購入需要安裝建造的固定資產(chǎn)： 借：在建工程 貸：現(xiàn)金、銀行存款 完工后： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 同時： 借：一事一議 貸：公積公益金 使用一事一議資金沒有形成固定資產(chǎn)的： 借：在建工程 貸：現(xiàn)金、銀行存款 完工后：（按已使用金額） 借：管理費(fèi)用、其他支出 貸：在建工程 同時： 借：一事一議 貸：公積公益金 一事一議籌勞（用工計價） 借：在建工程 貸：公積公益金 完工后： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 （二）、應(yīng)付福利費(fèi) 從收益中提取時： 借：收益分配 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 用于烈軍屬、五保戶、困難戶、計劃生育、農(nóng)民因公傷亡的醫(yī)藥費(fèi)、生活補(bǔ)助及撫恤金等。 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金、銀行存款 （三）、公積公益金 提取公積公益金 借：收益分配 —— 各項分配 貸：公積公益金 收到土地補(bǔ)償款 借：銀行存款貸：公積公益金 收到捐贈物資時 借：銀行存款、固定資產(chǎn) 貸：公積公益金 收到無償撥付的項款 借：銀行存款 貸：公積公益金 收到拍賣荒山、荒坡、荒灘、荒地等使用權(quán)的 借：銀行存款 貸：公識公益金 一事一議資金使用后，無論是否形成資產(chǎn)，要將實際支出金 額轉(zhuǎn)作集體積累 借：一事一議資金 貸： 公積公益金 公積公益金補(bǔ)虧 借：公積公益金 貸：收益分配 —— 未分配收益 (四）、在建工程 主要核算工程建設(shè)、設(shè)備安裝、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)（含修理）等發(fā)生的實際支出。購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，不通過本科目核算。 購入待安裝設(shè)備的原價及運(yùn)輸、保險、采購費(fèi)等工程費(fèi)用； 借：在建工程 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付款、庫存物資等 購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的勞務(wù)投入，凡屬于一事一議籌勞、 借：在建工程 貸：公積公益金支付勞務(wù)報酬的，按實際支付的款額 借：在建工程 貸：現(xiàn)金、應(yīng)付工資、內(nèi)部往來等 收到以勞務(wù)形式投資時，按當(dāng)?shù)貏趧?wù)價格標(biāo)準(zhǔn)作價 借：在建工程 貸：資本 購建和安裝完成并交付使用固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 工程完成未形成固定資產(chǎn)時 借：經(jīng)營支出、其他支出 貸：在建工程 （五）、資本 收到以固定資產(chǎn)投資時 借：固定資產(chǎn) 貸：資本收到以勞為形式投資時 借：在建工程 貸：資本 收到以其他形式投資時 借：銀行存款、庫存物資、等有關(guān)科目 貸：在建工程將公積公益金轉(zhuǎn)增資本時 借：公積公益金 貸：資本按照協(xié)議規(guī)定投資者收回投資時 借：資本 貸：銀行存款、固定資產(chǎn)等