固定資產加速折舊政策輔導-資料下載頁
2025-08-23 12:02本頁面
【導讀】（一）優(yōu)惠政策內容。（二）享受優(yōu)惠政策對象的條件。（三）申報、管理要求。1．《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加。2．《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政。3．《上海市國家稅務局上海市地方稅務局關于。國家稅務總局關于進一步完善固定資。對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。限或采取加速折舊的方法。企業(yè)持有的固定資產，單位價值不超過5000元的，“5000元”是指企業(yè)固定資產的原始成本，不是折余價值。2．用于研發(fā)活動的儀器、設備相關規(guī)定。3．新購進固定資產口徑。個領域重點行業(yè)范圍”確定。今后國家有關部門更新國民。經濟行業(yè)分類與代碼，從其規(guī)定。以后年度主營業(yè)務收入占比發(fā)生變化的，不。來源取得的收入，為收入總額。十八條規(guī)定的條件。的稅率征收企業(yè)所得稅。一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，過80人，資產總額不超過1000萬元。
【正文】 ? 納稅人匯算清繳申報時，選擇填報年度申報表 A105080《 資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表 》 、 A105081《 固定資產加速折舊、扣除明細表 》 。 ? 企業(yè)在預繳申報時，由于無法取得主營業(yè)務收入占收入總額的比重數(shù)據(jù)，可以由企業(yè)合理預估，先行享受。到年底時如果不符合規(guī)定比例，則在匯算清繳時一并進行納稅調整。 （三）申報、管理要求 ? 企業(yè)應將購進固定資產的發(fā)票、記賬憑證等有關憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產，應提供已使用年限的相關說明）等資料留存?zhèn)洳?，并應建立臺賬，準確核算稅法與會計差異情況。 ? 滬地稅所 〔 2020〕 60號 ： ? 三、企業(yè)所得稅匯算清繳及臺帳管理 ? 享受固定資產加速折舊的企業(yè)，應建立 《 享受國家稅務總局 2020年第 64號公告固定資產加速折舊臺賬 》 （見附件 2），并準確核算稅法與會計差異情況。在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，隨同年度申報表一并填報 《 固定資產加速折舊、扣除明細表 》 。同時，企業(yè)應將購進固定資產的發(fā)票、記賬憑證等有關憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產，應提供已使用年限的相關說明）等資料留存?zhèn)洳椤? （三）申報、管理要求 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識別碼： 填報年度：所屬行業(yè)： 是否為六大行業(yè)企業(yè)： 是否為小微企業(yè)： 單位：元一次性扣除額（不超過1 0 0萬）加速折舊額1 2 3 4 5 6 7 89=3+4+5+6+7+81011=291213=10+11+12202020202020……法人代表（簽章）： 填表人： 填報日期：所有行業(yè)企業(yè)新購進專門用于研發(fā)的儀器、設備當年已處置固定資產追補調整增加額（正數(shù)填列）期末累計調整余額期初累計調整余額差異額調整享受國家稅務總局20 14 年第64 號公告固定資產加速折舊匯總臺賬年度當期執(zhí)行6 4 號公告的固定資產的會計核算折舊額六大行業(yè)新購進的固定資產本期加速折舊（扣除）額合計加速折舊額一次性扣除額（不超過1 0 0萬）本期納稅調整額所有行業(yè)企業(yè)持有單位價值不超過5000元的固定資產一次性扣除額加速折舊額小型微利企業(yè)新購進的研發(fā)和生產共用的儀器、并根據(jù)實際分別建立固定資產加速折舊明細臺賬 （三）申報、管理要求
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1