審計人員工作規(guī)范-資料下載頁
2025-03-14 05:23本頁面
【導讀】作質量，提高審計工作水平。對審計人員遵守職業(yè)道德和紀律的情況進行監(jiān)督、檢查。第四條審計人員應具備的素質。1．熟悉有關的法律、法規(guī)、企業(yè)的戰(zhàn)略計劃、預算及業(yè)務流程政策。2．掌握審計、內部控制和公司治理等相關專業(yè)知識。5．具有較強的人際交往能力，能恰當?shù)嘏c他人進行有效的溝通。第五條審計人員日常行為規(guī)范。6．辦理審計事項，與被審計單位或審計事項有利害關系的，應當回避。不宜公開的事項，負有保密責任。1．在實施審計期間，不得參加可能影響公正執(zhí)行任務的宴請。2．到外地或有關單位調查研究時，食宿應執(zhí)行公司規(guī)定的接待標準。4．不得隱瞞查出的被審計單位違反財經(jīng)法紀的問題。第七條本規(guī)范由審計室負責解釋。及中國內部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。部審計人員在執(zhí)業(yè)過程中強制執(zhí)行。內部審計準則等規(guī)定，這是內部審計人員履行職責的首要要求。事有損國家利益、組織利益和內部審計職業(yè)榮譽的活動。地做出判斷和評價。
【正文】 紀檢人員要深入審計組審計單位，檢查了解審計人員廉潔行政依法審計的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。 （三）堅持審計回訪制度，審計局應組成 2 人以上回訪小組，定期或不定期地到被審計單位座談、調查，聽取意見，并將回訪結果如實向局領導匯報。 第七條實行審計執(zhí)法謙潔行政舉報制度。凡經(jīng)信訪窗口等渠道舉報審計人員在審計中，不堅持以法審計，搞隨意性、隱瞞私了違法違紀問題或不遵守廉政紀律，搞以權謀私，人情審計，貪贓枉法，索賄受賄等吃、拿、卡、要的行為，無論問題大小，情節(jié)輕重，一律予以查處。 第八條完善廉政登記制度，建立審計人員廉政檔案。對審計人員在審計執(zhí)法方面的廉政行為，各科（室、局）要有專人負責，每季如實填寫《科（室、局）廉政情況報告表》一式兩份，報送紀檢、監(jiān)察部門立卷歸檔，年終對各科（室、局）和個人做為考核、獎懲、晉級、任免的重要依據(jù)。 第九條在審計結論執(zhí)行中，必須嚴格執(zhí)行審理委員會的決定，不得擅自變更。 第十條審計人員在審計執(zhí)法中，廉政行政，有下列行為之一者，應當給予精神鼓勵或物質獎勵； （一）依法審計，廉潔行政，作風正派，辦事公道，起模范作用，受到被審計單位的好評； （二）勇于檢舉違紀 者，并同違法違紀行為作斗爭，有功績的； （三）在審計工作中，維護審計機關的社會形象和榮譽，事跡突出的； 第十一條審計人員有下列行為之一者，按責任大小，情節(jié)輕重分別給予批評和警告處分： （一）廉政意識不強，接受被審計單位宴請招待者； （二）對被審計單位贈送錢物及有價證券，既不報告，不上交，又不主動退回者； （三）審計作業(yè)時，對審計方案確定和范圍，內容及分工，責任心不強。擅自減少或漏計違法違規(guī)審計事項者； （四）審計組長對審計人員審查的事項、證據(jù)、記錄缺乏復核、檢查和把關，使審計報告有明顯錯誤者； （五）主審對 審計人員認定和違紀違規(guī)事實，不如實向局里匯報，擅自截留和減免審計查出的問題者； 第十二條審計人員有下列行為之一者，按責任大小，情節(jié)輕重分別給予記過、記大過處分； （一）不堅持原則，搞人情審計，與被審計單位串通截留私了查出的違紀問題，其金額在 1 萬元以上者； （二）因接受被審計單位宴請、禮物或其他好處，謀取其他私利，而喪失原則，幫助被審主單位掩蓋問題者； （三）因與被審計單位或責任人有親屬關系或經(jīng)濟利害關系，不申請回避，有意包庇，掩蓋違紀問題者。 第十三條審計人員有下列行為之一者，報有關部門分別給予降級和處分； （一）在執(zhí)行審計公務活動中，因吃、拿、卡、要導致工作被動，影響極壞，為掩蓋自身錯誤，主動為被審計單位開脫問題，其金額較大的； （二）因與被審計單位有經(jīng)濟或其他利害關系，或在被審計期間托被審計單位辦私事，謀取私利，采取不正當手段，干擾審計工作，泄露審計秘密，截留審出違紀問題，金額較大的。 第十四條審計人員有下列行為之一者，按責任大小，情節(jié)輕重分別給予開除公職處分： （一）利用職權和工作之便，收受賄賂，貪臟枉法，情節(jié)嚴重，影響極壞的； （二）與被審計單位搞錢權交易，以審出問題相威脅，敲詐勒索，謀取私利達到目的 后，又篡改銷毀紀事實的； （三）審計人員濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守，在審計執(zhí)法中違法違紀違規(guī)，構成犯罪的依法追究刑事責任；不構成犯罪的，給予行政處分；造成經(jīng)濟賠償?shù)?，局里有權依法向個人追繳部分或全部賠償費用。 第十五條審計機關其他行政管理科室人員的廉政行為規(guī)范，按有關部門和級規(guī)定。參與審計工作違反以上規(guī)定的，按本規(guī)定進行處理。 第十六條：加強管理與監(jiān)督。 廉政建設的好壞，與審計執(zhí)法到位有著緊密的聯(lián)系，因此，紀檢、監(jiān)察和法制科要負責本意見的實施、管理與監(jiān)督，并與被審計單位保持經(jīng)常性聯(lián)系，采取請進來，走上門， 發(fā)信函調，電話舉報等形式，接受外部監(jiān)督。 （一）黨內由黨組書記主管，支部委員，黨小組長對黨員干部的廉政行為負責監(jiān)督。 （二）行政由局長主管，副局長、科（局）長對所屬審計人員的廉政行為負責監(jiān)督。 第十七條本規(guī)范在執(zhí)行中與上級機關規(guī)定不一致的，以上級機關的規(guī)定為準。
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