【導讀】某某白茶種植基地總占地面積7500畝。檢測、運輸機械和設備，以及引進茶苗。全省最大的白茶種植基地?；亟ǔ珊螅沙浞职l(fā)揮其輻射作用，農(nóng)業(yè)由效益型轉(zhuǎn)變、加速農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進程，提高農(nóng)業(yè)整體效益，增加農(nóng)民收入，達到生態(tài)、經(jīng)濟和社會三大效益的有機統(tǒng)一。產(chǎn)投入；其余2045萬元由建設單位自籌解決。促進農(nóng)民增加收入若干政策的意見》；項目達產(chǎn)后，生產(chǎn)年平均銷售收入為。遇，開發(fā)白茶已成為某某縣茶業(yè)經(jīng)濟結構調(diào)整的重大方向。消費者這一需求。以上，高者甚至達9%。氨基酸總量的50%—60%。目前為止，除一種中有少量發(fā)現(xiàn)外，其余動植物中均未發(fā)現(xiàn)。其對生長環(huán)境要求十分苛刻。某某縣位于江西省某某市的東部，武夷山脈西麓，閩贛交界，方米，森林覆蓋率達%，居全省前列。保護區(qū)，被專家譽為“華夏翡翠、人類綠舟”，“世間天然氧吧”。近年來，某某縣緊緊圍繞“生態(tài)立縣、綠色發(fā)展”的戰(zhàn)略，

　　

【正文】 茶園區(qū)間路占地約 110 畝） 220 元＝ 萬元。 道路工程 ①進場道路：主干道規(guī)劃為 6 米寬，水泥路面，總長 1500米，按 80元 /計 ㎡ ； 為 72萬元。 ②茶園區(qū)間路：規(guī)劃為 米寬，簡易混凝土路面，總長， 按 40 元 /計㎡ ；為 萬元。 小計：①＋② = 萬元 曬場：擬建 28000平方米， 按 75元 /計 ㎡ ； 為 210萬元。 固定式噴灌系統(tǒng)：工程包含管路、水泵、噴頭等 的安裝調(diào)試，采用優(yōu)質(zhì) PVC管材及噴頭。按 750元 /畝計；則 7500畝750元＝ 。 機井：擬建 30 眼，按 42020 元 /眼計；為 126萬元。 除草機：購置 50臺， 1450元 /臺 。 則 50臺 1450元＝。 1中耕施肥機：購置 75臺， 1950元 /臺 。 則 75臺 1950元＝ 萬元。 1殘留農(nóng)藥檢測儀器：購置 5 臺， 18500 元 /臺 。 則 5 臺 18500元＝ 萬元。 1土壤檢測設備：購置 5套， 24500元 /臺 。 則 5臺 24500元＝ 萬元。 1江淮農(nóng)用運輸車：購置 3 輛， 65200 元 /臺 。 則 3 輛65200元＝ 。 小計： =1＋ 2＋… 14= 萬元。 計算得白茶基地工程費用為 ，基地總面積 7500畝，則畝工程費用為 元。 （二）工程建設其他費 茶園總體規(guī)劃設計費： =上述工程費的（ 6＋ 7＋ 8＋ 9）%= 萬元； 監(jiān)理費： =上述工程費的（ 6＋ 7＋ 8＋ 9） %=萬元； 前期工作費： 15萬元； 辦公及家具購置費： 20萬元。 小計： =1＋ 2＋ 3＋ 4= 萬元。 （三）土地取得費 本項目總用地為 7500畝，取得費用為 1890 萬元。 （四）預備費用（基本預備費） 基本預備費＝（工程費＋工程建設其他費）基本預備費率=（ 萬元＋ ） %= 萬元 （五）建設期利息 本項目建設期為 1 年，固定資產(chǎn)貸款 4000 萬元，建設期貸款利息＝∑（年初累計借款＋本年新增借款 /2）貸款利率；則利息為 。 固定資產(chǎn)總投資 =（一）＋（二）＋…（五） =。 二、流動資金估算 本項目流動資金估算采用分項估算法，估算流動資金投入總額 。詳見附表：流動投入估算明細表附表 131。 三、總投資 本項目總投資為 。 第二節(jié) 資金來源與籌措 項目總投資 ，其中：固定資產(chǎn)投資 ；流動資金為 萬元。資金來源：固定資產(chǎn)向銀行貸款 4000萬元；其余不足部分由建設單位自籌。 第十二章 財務評價 一、編制依據(jù) 國家發(fā)展和改革委員會、建設部發(fā)布《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》第三版及國家發(fā)展計劃委員會辦公廳出版發(fā)行的《投資項目可行性研究指南》； 設計各專業(yè)提供的技術參數(shù)及資料； 建設單位提供的有關資料。 二、財務評價基礎數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 建設規(guī)模：占地 7500 畝白茶種植示范基地。 實施進度：建設期 1年。 稅費 ⑴ 利率：固定資產(chǎn)借款年利率 %。 ⑵ 所得稅：所得稅按應納稅所得額的 33%計取。 項目計算期：財務評價計算期包括建設期和生產(chǎn)運營期 ,本項目計算期為 15年； 財務基準收益設定 項目的基準收益率設定為 10%。 三、銷售收入及稅金估算 項目計算年：第三年鮮茶 5 斤 /畝；銷售價格 900元 /斤； 第四年鮮茶 10斤 /畝； 第五年鮮茶 15斤 /畝； 第六……十五年（盛產(chǎn)期） 20 斤 /畝； 本項目的盛產(chǎn)期銷售收入 萬元。稅金及附加為。詳見附表：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加稅估算。 四、項目成本估算 各項成本費用的選取 ⑴ 肥料費、病蟲害防治費、人員工資及福利費。 肥料費、病蟲害防治費、人均工資福利分別每年按 880 元 /畝、 105元 /畝、 750 元 /畝計算。 ⑵折舊費方法及費率的選取 固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法。建筑物折舊年限以 20年計，設備折舊以 15年計。殘值率均按值的 4%計。 ⑶ 攤銷費年限的選取 無形資產(chǎn)攤銷年限以 10年計，其它資產(chǎn)攤銷年限以 5年計。 ⑷ 修理費用的選取 大修理費的計提按折舊的 25%計算年大修理費金額。 ⑸ 其他費用按銷售收入的 10%計算（其他費用含包裝、企業(yè)需承擔運輸費、銷售廣告、代理等費用）。 總成本費用估算 計算年平均總成本為 萬元。 詳見附表：總成本費用估算表 固定資產(chǎn)折舊費估算表 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 四、利潤估算 所得稅：正常年度平均所得稅為 萬元。 盈余公積金及公益金 根據(jù)國家財務制度規(guī)定企業(yè)需計提盈余公積金，本項目分別按 10%計算。 項目利潤的估算。 正常年度平均利潤總額為 。 正常年度平均稅后利潤為 萬元。 詳見附表：利潤與利潤分配表。 五、財務盈利能力分析 通過項目財務現(xiàn)金流量表計算以下財務評價指標，詳見附表：項目投資現(xiàn)金流量表 所得稅后 :財務內(nèi)部收益率 % 財務凈現(xiàn)值 (ic=10) 萬元 投資回收期 年（含建設期）。 所得稅前：財務內(nèi)部收益率 %。 財務凈現(xiàn)值 (ic=10) 萬元 。 投資回收期 （含建設期）。 根據(jù)損益表和項目投資計算以下指標。 投資利潤率： % 總投資收益率 (ROI) ： % 資本金凈利潤 (ROE)： % 該項目投資利潤率和投資利稅率均高于行業(yè)平均水平。 六、不確定性分析 項目新增生產(chǎn)能力利用率（ BEP）： %。 BEP= 可變成本年稅金及附加年銷售收入 固定成本 ?? 100%=% 項目只要達到生產(chǎn)能力的 %，即可盈虧平 衡，故項目的抗風險能力強。 七、項目清償能力分析 本項目固定貸款 4000 萬元償還的資金來源為未分配利潤、折舊費和攤銷費。還本付息計劃是：第 4 年開始還款。 第四年還本 100 萬元，付息 ； 第五年還本 700 萬元，付息 ； 第六年還本 1200萬元，付息 萬元； 第七年還本 1200萬元，付息 ； 第八年還本 800 萬元，付息 萬元； 從項目經(jīng)營的未分配利潤情況看，還本付息基本沒問題，詳見附表：借款還本付息計劃表。 八、財務評價結論 通過上述經(jīng)濟效益分析認為項目 具有較好的經(jīng)濟效益。項目的財務內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準收益率，投資回收期， 利息備付 率 和 償債備付率 均好于行業(yè)平均水平，能滿足貸款機構的要求，從盈虧平衡分析看，項目具有一定的抗風險能力。 因此，項目從財務上看是可行的。 第十三章 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 主導產(chǎn)業(yè)和促進結構調(diào)整情況 農(nóng)業(yè)項目的特點是，一個產(chǎn)品的發(fā)展，可以帶動一個產(chǎn)業(yè)；一個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，可以為當?shù)卦斐鲆粭l產(chǎn)業(yè)鏈。 某某 縣馬頭山鎮(zhèn)位于江西省馬頭山自然保護區(qū)外圍，森林覆蓋率 95%，這里樹木蔥郁、峰巒疊嶂，一年四季云霧繚繞，晝夜溫差大，負氧離 子經(jīng)中國科學院勘測最高為 30萬個 /立方厘米，空氣環(huán)境質(zhì)量指數(shù)全省第一，在全國排名前列。冬天時有 8℃ 10℃低溫過程長期保持二十天以上。土壤呈微酸性， ph 值 ，土壤腐質(zhì)層厚，多為沙質(zhì)紅黃壤土，肥力強。為白茶可逆性白化提供了優(yōu)質(zhì)生態(tài)保障。 且茶葉種植在 某某 縣屬傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。本項目的實施，通過現(xiàn)代集約化種植模式改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，可有效促進農(nóng)業(yè)內(nèi)部結構的調(diào)整，促使當?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)進一步走向規(guī)模化 、集約化、現(xiàn)代化，提高了農(nóng)產(chǎn)品商品率，同時帶動當?shù)氐陌撞璺N植生產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)鏈得以延伸并加強，對旅游、餐飲、包裝運輸業(yè)的發(fā)展有 很大的促進作用，可取得較好的經(jīng)濟效益和社會效益，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效，農(nóng)民增收、農(nóng)村致富。 輻射帶動作用 本項目進入盛產(chǎn)期后年產(chǎn)白茶鮮葉 443400kg， 種植基地農(nóng)民通過生產(chǎn)經(jīng)營大幅度增加了收入，對周邊地區(qū)產(chǎn)生良好的示范作用。屆時，將帶動 20200多農(nóng)民加入產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的行列， 白茶 種植面積達到 3萬畝左右，實現(xiàn)年產(chǎn)值 8億元左右， 每個農(nóng)民增加收入 3500元。 其它社會影響 本項目實施對推進農(nóng)產(chǎn)品一體化進程，延長農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈，改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)工藝，發(fā)展農(nóng)業(yè)優(yōu)勢，將發(fā)揮重要作用。 項目實施能加快地方物流、旅游、交通 運輸、包裝等行業(yè)的發(fā)展，促進項目區(qū)農(nóng)民收入提高，生活條件得到改善。 第十四章 社會風險及對策分析 一、風險分析概況 白茶種植項目風險分析，是通過對可能影響該項目的風險因素進行識別，再用定性和定量分析的方法估計各風險因素發(fā)生的可能性及對項目的影響程度，提出規(guī)避風險對策，降低風險損失。 二、風險因素識別 本項目涉及農(nóng)業(yè)種植，白茶行業(yè)規(guī)范標準嚴格，市場準入門坎高，受市場及貿(mào)易壁壘因素的影響較大。本項目面臨的風險（見下圖）： 綜合風險 品種資源風險 政策風險 市場風險 “公司＋農(nóng)戶”模式運用的風險 工程風險 財務風險 社會風險 銷售量預測 工程 方案 風險 財務可持續(xù)性 項目運行效益 同業(yè)競爭激 烈 生產(chǎn)發(fā)展的可能性 預測方法的正確性 利益分配的合理性 人 才 障 礙 毀 約 風 險 投 資 增 加 資 金 來 源 效 益 費 用 GAP、GMP規(guī)范執(zhí)行 價格定位 市場準入及貿(mào)易壁壘 @@@@白茶種植基地開發(fā)項目可行性研究報告 58 三、風險估計與評價 白茶的銷售量與價格為項目運行效 益的較大風險 項目的效益主要反映在白茶銷售量和價格上，應加強良種推廣、產(chǎn)品銷售的營銷策劃和管理，制定合理的產(chǎn)品價格政策，擴大產(chǎn)品市場份額；同時提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低成本，增強市場競爭力，確保項目的運行效益。 市場準入和貿(mào)易壁壘為項目的較大風險 白茶種植不同于其它行業(yè)。對茶園、種植有系統(tǒng)的要求，而且必須要有銷售許可證。在產(chǎn)品上市之前，必須符合質(zhì)量、安全和功效的標準；進入國際市場所遭遇的貿(mào)易壁壘也多。 “公司 +農(nóng)戶”經(jīng)營管理模式運行為較大風險 “公司 +基地 +農(nóng)戶”經(jīng)營模式的風險主要在于項目參與各方責、權、 利的協(xié)調(diào)。龍頭企業(yè)（公司）在保證必要的效益前提下，盡可能的讓利于農(nóng)民，充分調(diào)動農(nóng)民的積極性，只要農(nóng)民的積極性得到發(fā)揮，公司效益也就可以得到提高。否則，項目風險就會加大，甚至有可能失敗。 資金來源為項目運行的較大風險 本項目投資較大，資金來源有一定風險，一旦資金無法到位，項目建設將難以展開。要多方籌集資金，爭取銀行貸款、企業(yè)自籌，確保項目建設的資金需要。 工程方案與投資增加為項目運行的一般風險 白茶種植技術較為簡單，市場容量大，工程方案和投資方面@@@@白茶種植基地開發(fā)項目可行性研究報告 59 風險相對較小，為一般風險，但項目工程方案要切合實際，不可盲目超前，造成投資超出項目資金供給能力；另外施工、選材不可粗制濫造，確保項目達到設計生產(chǎn)能力，發(fā)揮出應有的效益。 綜合風險評價 項目存在品種資源、政策、社會風險相對本項目而言，因為具有明確的目標，不確定性較小，因此其風險危害相應較小且有相應控制措施，在項目實施過程中，只要加以重視，即可化解。項目財務風險與上述風險因素息息相關、相輔相成，只要上述風險因素造成的風險得到很好的控制，財務風險也就能相應得到控制。 綜上所述，本項目實施過程中，只要對風險因素給以足夠的重視，并采取相應的對策和切實可行的措施，規(guī)避和 化解風險，降低甚至消除風險損失。本項目綜合風險不大。