【正文】 空間內(nèi)與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。20xx年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完成20xx年的經(jīng)營目標會產(chǎn)生很大影響。對比20xx年12月31日與20xx年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為～。除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為～。建議：公司根據(jù)目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。43工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按20xx年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含xxxx項目)，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：(1)20xx本年完工，可按合同計算的收入為2億元，預計工程利潤為1200萬元。(2)目前xxxxx工程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14個月，可考慮本年進度按900萬元計算，預計工程利潤18萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元。20xx年工程利潤預算為萬元(不含xxxx項目)，可實現(xiàn)的工程利潤為1200萬元，在剩余的9個月內(nèi)，應以新增工程項目來實現(xiàn)萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。44管理費用和財務費用的期間性影響較大從同期比較來看：(1)管理費用增加425萬元，占利潤總額減少額的35%；(2)財務費用增加680萬元，占利潤總額減少額的56%。從預算分析來看：(1)本期管理費用883萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%；(2)本期財務費用1204萬元占全年預算(利息凈支出)的33%，超過平均時間進度8%。(1)管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有：考核獎、中介機構服務費、董事會經(jīng)費、壞賬準備等，扣除這些費用項目的影響后，本期管理費用支出為309萬元，占全年預算的24%，接近平均水平。建議：對一些金額較大而可控度和預見度又較高的期間性費用項目，采取預提方式來平衡對當期利潤的影響程度。(2)財務費用本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：xxxx項目和xxxx項目為bt方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。受特定因素的影響，原計劃于年初開工的xxx項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。從公司目前的貸款結構來看，短期借款(含本年到期的長期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為億元，短期償債的壓力比較大。自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。建議：①公司可轉債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務費用；②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；③鑒于xxxx項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十三(一)集團利潤額增減變動利潤額增減變動水平⑴凈利潤:一季度實現(xiàn)凈利潤萬元，比上年同期減少了萬元，減幅34%。凈利潤下降原因:一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。⑵利潤總額:利潤總額萬元，同比上年同期萬元減少萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少萬元，補貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤:營業(yè)利潤萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。⑷產(chǎn)品銷售利潤:產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增長率27%。不利因素是三項期間費用萬元，同比增加萬元，增長率。期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是萬元、萬元和萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產(chǎn)品銷售毛利:一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增加萬元，增長率27%。銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元，增長53%。產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元，增長57%。利潤增減變動結構及評價從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為。比上年同期下降了。本期營業(yè)利潤占收入結構比重，同比上年的下降了。利潤總額構成，同比下降了。凈利潤構成為，比上年的下降。從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:①產(chǎn)品銷售利潤結構下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。②營業(yè)利潤結構下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。③本期因補貼收入為利潤總額結構增加，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部利潤一季度生產(chǎn)本部(含qy分廠)利潤增減變動:⑴本部利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少萬元、萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。⑵本部產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長。而銷售成本、費用增加萬元，成本、費用率增長達。其中:產(chǎn)品銷售成本增加萬元，增長。期間費用增加萬元。一季度ay分利潤增減變動:⑴ay分利潤總額萬元，同比減少萬元，下降。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務利潤同比增加萬元兩項增減相抵所致。⑵產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅。其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。銷售收入同比增加萬元，增長。而銷售成本增加萬元，增長。產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%。期間費用萬元，同比減少萬元，費用率下降。(一)銷售收入結構:一季度集團完成銷售收入萬元。出口nsb、國內(nèi)銷售nsb及pex材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:，同比增加萬美元，增長，折合幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%(包括qy分廠)萬元，完成年度計劃的，同比增加萬元，增長。分pex材收入萬元，與上期的相比，增加萬元，增長了。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、ay分在收入結構所占比重分別是。其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(幣)較上年同期增加萬元(含qy分廠)，增長。盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響，一季度(幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少萬元。本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入萬元。(三)銷售收入的賒銷情況20xx年一季度應收帳款期末余額萬元。與上期的3337萬元相比，增加了萬元，應收賬款增長了。其中:應收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占，12年的應收賬款萬元，占賒銷總額的。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:⑴各代表處賒銷收入萬元，占發(fā)貨累計的。超出可用資金限額萬元。⑵代理商及辦事處等賒銷收入萬元，其不良及風險賒銷款萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)(一)產(chǎn)品銷售成本集團全部產(chǎn)品銷售成本萬元，較上年同期萬元增長57%。其中:⑴出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的，同比增加萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%57%)。⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的，同比上年增加萬元，增長42%。說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%57%)。⑶ay分產(chǎn)品銷售成本萬元，同比萬元，增加萬元，增長，占成本總額的。其銷售成本占收入結構的，同比上年增長各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響:①出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。②ay分銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響⑴利用率只有成本，同比成本增加了萬元。其原因是pex不合格70米，伯蘭色kq不良產(chǎn)生標準張降級。⑵板利用率有，同比成本增加了12萬元。主要是xx不良、拉閘停電損失。⑶利用率有比上年的低約2個百分點，成本增加萬元。主要是xxxxxxxxxx試驗調(diào)整。⑷比計劃成本高萬元，因為2月有pex材不合格220米，3月有x材不合格致使張bzb降級。(二)各項費用完成情況三項期間費用共計萬元，總費用水平，比上年同期的下降了。其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因⑴銷售費用銷售費用萬元，占費用總額的32%。與上年同比增加萬元。銷售費用變動的原因:一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長萬元、萬元、萬元，增長幅度分別為、。由于銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。⑵管理費用管理費用萬元，占費用總額的35%。與上年同比增加萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加萬元，增長。水電費增加萬元，增長，其他項增加萬元，同比增長。辦公費等同比減少的項目有:無形資產(chǎn)攤銷費用比上年同期下降41%。差旅費、修理費兩項均下降72%。辦公費下降36%。稅金下降27%。交際應酬費下降16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十四本年度財政預算為115900元，基本支出89000元，其他支出26900元。財政補助收入全年共撥入115900元。事業(yè)支出全年共支出元，其中：基本支出全年共支出元(辦公費元，占全年總支出的；電費元，占全年總支出的；郵電費2701元，占全年總支出的；印刷費元，占全年總支出的；招待費195元，占全年總支出的；物業(yè)管理2020元，占全年總支出的；交通費2450元，占全年總支出的；維修費元，占全年總支出的；會議費200元，占全年總支出的；培訓費元，占全年總支出的7%；勞務費4030元，占全年總支出的；其他1040元占全年總支出的；)；其他資本性支出38256元(辦公設備購置2790元，占全年總支出的；專用設備購置元，占全年總支出的；大型修繕25500元，占全年總支出的20%)。在所有支出中，其中辦公費、維修費、培訓費、資本性支出開支較大，主要原因是今年學校向規(guī)范化學校方向發(fā)展，教師外出學習機會較多，學校增加教學設備、硬件，大力改善教育教學環(huán)境。本年度單位共收入115900元，共支出元，超支2011年年末事業(yè)結余款元。固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦事方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。的財務報表分析 財務分析的基本報表篇十五尊敬的各位業(yè)主:您好!國慶節(jié)將至,為了讓小區(qū)業(yè)主能渡過一個愉快、安全的大假,我公司在這里特別提醒大家:如您安攜家人外出旅游、訪友,請一定認真檢查水、電、氣、門窗是否已關閉好,避免留下安全隱患。如果您和家人將外出較長時間,建議您到物管處進行登記備案,在您外出期間,物管處將在您外出期間對您的住處進行重點檢查巡邏。建議您在家里不要存放大量現(xiàn)金,并妥善放置好貴重物品(如金銀首飾等)在大假期