【正文】 第三十條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1141號—財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十條和第三十三條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1231號—針對評估的重大錯報風(fēng)險采取的應(yīng)對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第三條、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號—函證》第10條和第11條的相關(guān)規(guī)定。以上事實，有成城股份相關(guān)定期報告及財務(wù)會計報告、會計憑證與附件、中磊所提供的審計工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話筆錄等證據(jù)證明，足以認定。我局認為中磊所上述未勤勉盡責(zé)行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負責(zé)的主管人員。當(dāng)事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽證會上提出的主要申辯意見：，勤勉盡責(zé)，審計失敗源于公司管理層等的故意舞弊。、之前的年報審計工作等均未發(fā)現(xiàn)問題。、中磊所作為單位的審計責(zé)任未處罰。綜上，請求免予處罰。我局認為，當(dāng)事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：，未按照審計準(zhǔn)則要求實施必要的審計程序，保持必要的執(zhí)業(yè)謹慎，違法事實清楚，證據(jù)充分。，有充足的證據(jù)予以證明。中磊所在上述審計中未實施必要審計程序，審計違法成立。認定處罰簽字會計師的事實清楚。對成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度及當(dāng)事人配合調(diào)查等多種因素，對于當(dāng)事人在量罰上已經(jīng)從輕處理。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，我局決定：一、責(zé)令中磊所改正違法行為。二、對李曉敏給予警告，并處以3萬元罰款。三、對熊建輝給予警告，并處以3萬元罰款。上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行總行營業(yè)部，賬號71110102，由該行直接上繳國庫)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送江西證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可以在收到本處罰決定書之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。處罰決定書編號怎么查 處罰決定書幾日內(nèi)送達被處罰人篇十七污水處理有限責(zé)任公司法定代表人：陳營業(yè)執(zhí)照注冊號：(11)組織機構(gòu)代碼：地址：產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)xx產(chǎn)業(yè)園一、違法事實和證據(jù)省環(huán)境監(jiān)察總隊執(zhí)法人員x年1月19日對你單位進行了現(xiàn)場檢查，并委托鄭州市通標(biāo)環(huán)境檢測有限公司對你單位污水總排口出水進行取樣監(jiān)測，化學(xué)需氧量超標(biāo)排放，化學(xué)需氧量124mg/l(排放標(biāo)準(zhǔn)50mg/l)。1月27日下達《責(zé)令改正環(huán)境違法行為決定書》，責(zé)令你單位立即停止超標(biāo)準(zhǔn)排放污染物，并現(xiàn)場送達。以上事實有我廳“調(diào)查詢問筆錄”、“現(xiàn)場檢查(勘察)筆錄”、《鄭州市通標(biāo)環(huán)境檢測有限公司檢測報告》等為證。你單位的行為違反了《中華人民共和國水污染防治法》第九條之規(guī)定“排放水污染物，不得超過國家或者地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)和重點水污染物排放總量控制指標(biāo)”之規(guī)定。我廳于x年2月6日向你單位送達了《行政處罰事先(聽證)告知書》(豫環(huán)罰先〔〕1號)，告知你單位對我廳擬作出的行政處罰有權(quán)進行陳述申辯和申請聽證。你單位未向我廳提出申辯和聽證要求。以上事實有我廳《行政處罰事先(聽證)告知書》(豫環(huán)罰先〔〕1號)和《送達回證》等為證。根據(jù)你單位違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度和證據(jù)，參照《河南省環(huán)境行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)(修訂)》，你單位的環(huán)境違法行為屬于排放水污染物超過水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%以上的。二、行政處罰的依據(jù)、種類及其履行方式和期限依據(jù)《中華人民共和國水污染防治法》第七十四條第一款“違反本法規(guī)定，排放水污染物超過國家或者地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)，或者超過重點水污染物排放總量控制指標(biāo)的，由縣級以上人民政府環(huán)境保護主管部門按照權(quán)限責(zé)令限期治理，處應(yīng)繳納排污費數(shù)額二倍以上五倍以下的罰款”之規(guī)定，經(jīng)研究，我廳對你單位環(huán)境違法行為作出以下處理：責(zé)令立即糾正環(huán)境違法行為。給予上一個月應(yīng)繳納排污費數(shù)額三倍的罰款，(3)。你單位應(yīng)當(dāng)自接到本處罰決定書之日起十五日內(nèi)將罰款匯入河南省財政廳指定的非稅收入財政專戶(開戶名稱：河南省財政廳非稅收入財政專戶。銀行賬號：。代辦銀行：廣發(fā)銀行鄭州經(jīng)三路支行)?？铐椑U清后，請持銀行受理回單到我廳規(guī)劃財務(wù)處索取罰款收據(jù)，并將繳款憑據(jù)復(fù)印件報送我廳政策法規(guī)處備案。三、申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限你單位如不服本處罰決定，可以在收到本處罰決定書之日起六十日內(nèi)向環(huán)境保護部或者河南省人民政府申請行政復(fù)議。也可以在接到處罰決定書之日起六個月內(nèi)向鄭州市金水區(qū)人民法院提起行政訴訟。逾期不申請行政復(fù)議，不提起行政訴訟，又不履行本處罰決定的，我廳將依法申請人民法院強制執(zhí)行。x年3月9日處罰決定書編號怎么查 處罰決定書幾日內(nèi)送達被處罰人篇十八編號：_______________被處罰人 _____________________________________________性別______ 出生日期____________ 法定代表人 _________身份證件種類及號碼____________________________________現(xiàn)住址 _______________________________________________工作單位 _____________________________________________因……根據(jù) __________第__________條第 __________款第__________項規(guī)定，決定給予______ 的處罰。履行方式：__________。被處罰人如不服本決定，可以在收到本決定書之日起六十日內(nèi)向______申請行政復(fù)議或者在三個月內(nèi)依法向______人民法院提起行政訴訟。處罰地點 __________________________________________________________________辦案人民警察(簽名或蓋章)________年______月______日(處罰機關(guān)印章)被處罰人(簽名)：________________年______月______日處罰決定書編號怎么查 處罰決定書幾日內(nèi)送達被處罰人篇十九(個人姓名或者單位名稱) ：你(單位)于今日 時在 (違法地點) 從事 (一般可以采用法律法規(guī)中對違法行為具體內(nèi)容的表述) 的行為，違反了 (法律依據(jù)的全稱) 第 條第 款第 項的規(guī)定，依據(jù) (法律依據(jù)的全稱) 第 條第 款第 項的規(guī)定，本機關(guān)責(zé)令你(單位)□立即改正，□于 年 月 日前改正，并決定對你(單位)作出以下處罰： □ 警告。 □ 罰款 千 百 拾 元(大寫)。罰款的履行方式和期限： □ 當(dāng)場收繳。 (依法給予20元以下罰款或者不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，可以實施當(dāng)場收繳) □由你(單位)于 年 月 日(大寫)(期限為十五日)前，攜帶本決定書，將罰款交至本市工商銀行或者建設(shè)銀行的具體代收機構(gòu)。逾期繳納罰款的，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第五十一條第(一)項的規(guī)定，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款。加處的罰款由代收機構(gòu)直接收繳。 如你(單位)不服本決定，可以在接到本決定書之日起六十日內(nèi)，依法向 (本級人民政府或者上一級主管部門) 申請行政復(fù)議，也可以在三個月內(nèi)直接向人民法院起訴。行政復(fù)議和行政訴訟期間，行政處罰不停止執(zhí)行。逾期不申請行政復(fù)議也不向法院起訴，又不履行處罰決定的，本機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。執(zhí)法人員：(簽名或者蓋章)簽收人：(簽名或者蓋章)(本文書一般為三聯(lián)。一聯(lián)存卷，一聯(lián)交當(dāng)事人，一聯(lián)由當(dāng)事人交代收銀行。)