【正文】 發(fā)出商品”科目。 銷(xiāo)售折扣與折讓的會(huì)計(jì)處理。 一、 現(xiàn)金折扣在發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理； 二、 實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)并在發(fā)票中注明折扣金額的，折扣部分沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入，否 則 應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)前的收入。 成本費(fèi)用核算的基本原則 劃分資本性支出和收益性支出原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則； 如何確認(rèn)和計(jì)量費(fèi)用？ 費(fèi)用確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)： 按費(fèi)用與收入的直接聯(lián)系加以確認(rèn)； 直接作為當(dāng)期費(fèi)用確認(rèn) 按系統(tǒng)、合理的分?jǐn)偡绞酱_認(rèn) 費(fèi)用的計(jì)量：是通過(guò)所使用或所耗用的商品或勞務(wù)的價(jià)值來(lái)計(jì)量的，通常的費(fèi)用計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)際成本。 Page 19 of 73 Edward 1 產(chǎn)品成本計(jì)算方法 品種法、分步法、分批法、分類(lèi)法 1 如何計(jì)算凈利潤(rùn)？ 所有損益類(lèi)貸方科目發(fā)生額合計(jì) 所有損益類(lèi)借 :方科目發(fā)生額合計(jì) 1 什么是表結(jié)法 ？什么是月結(jié)法？ 答：所謂表結(jié)法是通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的一種方法。在表結(jié)法下，各損益類(lèi)科目每月月末只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，只有在年末才將全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。但每月月末要將損益類(lèi)科目的本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本年累計(jì)數(shù)欄，通過(guò)利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)（或虧損）。 所謂賬結(jié)法是通過(guò)會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的一種方法。在賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬作證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目的本月合計(jì)數(shù)反映當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的 利潤(rùn)或發(fā)生的虧損，“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)數(shù)反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損。 1 現(xiàn)金流量的編制原理？如何確定一項(xiàng)業(yè)務(wù)是否需要在附表進(jìn)行調(diào)整。 以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，按照一定的方式來(lái)反映在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流量變化。 附表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 =凈利潤(rùn) 影響利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的金額 +不影響利潤(rùn)但影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的金額 1 資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系。“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目如何計(jì)算？ 勾稽關(guān)系：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益； 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目計(jì)算： 借 :：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 各種分配項(xiàng)目 借 :：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) 借 :貸之差即為未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的金額 Page 20 of 73 Edward 二、產(chǎn)品知識(shí) (一 ) K/3 財(cái)務(wù) 總賬部分 總賬系統(tǒng)模式憑證的用途及注意事項(xiàng)。 為方便用戶重復(fù)錄入，系統(tǒng)提供模式憑證功能，可以保存常用憑證后在錄入憑證時(shí)調(diào)用。模式憑證中可以設(shè)置現(xiàn)金流量，類(lèi)似憑證指定現(xiàn)金流量，流量為模式憑證非必錄項(xiàng)，系統(tǒng)參數(shù)選項(xiàng)對(duì)模式憑證沒(méi)有影響，系統(tǒng)不做控制。設(shè)置兩條及以上的分錄才能指定現(xiàn)金流量。模式憑證可以不錄入金額或者憑 證不平衡也可以保存，因此對(duì)現(xiàn)金流量不作金額與平衡的控制。 多欄賬的查詢(xún)和條件設(shè)置。 由于每個(gè)用戶使用的多欄賬都不盡一致，系統(tǒng)無(wú)法預(yù)設(shè)多欄賬的格式，因此，多欄賬只能由用戶自己生成。系統(tǒng)為用戶提供了十分方便的多欄賬格式生成器。在“多欄賬的查詢(xún)條件設(shè)置”界面單擊設(shè)計(jì)，對(duì)多欄賬進(jìn)行設(shè)計(jì)，進(jìn)入多欄賬的設(shè)計(jì)界面。為了提高多欄式明細(xì)賬格式設(shè)定的速度，系統(tǒng)提供了“自動(dòng)編排”功能，您只需在“多欄賬科目”中輸入要設(shè)置多欄賬的科目代碼。然后單擊自動(dòng)編排，系統(tǒng)即可自動(dòng)將所選“多欄賬科目”的下級(jí)明細(xì)科目自動(dòng)按多欄賬的格式進(jìn)行編排 生成多欄賬格式。您可以對(duì)編排好的多欄賬格式進(jìn)行修改、刪除等處理。如果科目下設(shè)核算項(xiàng)目，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成核算項(xiàng)目多欄賬。多欄賬設(shè)計(jì)總欄目數(shù)須 =1024欄，超過(guò)不允許保存。 還有一點(diǎn)很重要：查詢(xún)制造費(fèi)用多欄賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用后 ,本期合計(jì)、本年累計(jì)無(wú)合計(jì)數(shù)、累計(jì)數(shù) .出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題是客戶自己手工輸入結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用憑證造成的；因?yàn)橄到y(tǒng)不可能辨認(rèn)一筆貸方發(fā)生額是沖銷(xiāo)制造費(fèi)用還是結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，所以就會(huì)造成結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用后本期合計(jì)、本年累計(jì)為零，目前系統(tǒng)的解決方案是：若希望制費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)不抵減合計(jì)數(shù)，建議結(jié)轉(zhuǎn)憑證通過(guò)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成，并且 在設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬時(shí)選擇“不參與多欄賬匯總”。 科目余額表查詢(xún) 本期未結(jié)賬時(shí)，可以查詢(xún)本期以后期間的數(shù)據(jù)，但暫時(shí)不提供實(shí)時(shí)計(jì)算期初余額的功能。（ 1）包含當(dāng)期的跨期查詢(xún)，期初余額為當(dāng)期的期初數(shù)（即上期的期末數(shù)），如當(dāng)期為啟用期間，則為初始余額中錄入的數(shù)據(jù)。（ 2）未包含當(dāng)期的跨期查詢(xún)，期初余額為 0。 總賬系統(tǒng)中的往來(lái)業(yè)務(wù)的處理提供了哪兩種處理方式？ 總賬系統(tǒng)中的往來(lái)業(yè)務(wù)的處理提供了兩種處理方式，分別是不進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)和進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核銷(xiāo)，下面分別對(duì)這兩種處理方式進(jìn)行說(shuō)明。 （ 1）不進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)的業(yè) 務(wù)處理 在這種情況下，賬齡的計(jì)算是基于最后一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間來(lái)進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于同一客戶或是供應(yīng)商或是其它核算項(xiàng)目無(wú)法實(shí)現(xiàn)賬齡的分段計(jì)算，只能進(jìn)行一個(gè)賬齡的簡(jiǎn)單計(jì)算。在這種計(jì)算方式下，每一個(gè)核算項(xiàng)目都只有一個(gè)賬齡段，賬齡計(jì)算不是對(duì)每筆發(fā)生額分別計(jì)算賬齡，而只是一個(gè)粗略的計(jì)算。 （ 2）進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo)的業(yè)務(wù)處理 在這種賬齡計(jì)算方法中，每一個(gè)核算項(xiàng)目或是核算項(xiàng)目組合中，賬齡是分段顯示的，也就是說(shuō)可以有多個(gè)賬齡段的顯示，其前提是必須在系統(tǒng)參數(shù)中選中 啟用往來(lái)業(yè)務(wù)核銷(xiāo) 這個(gè)選 Page 21 of 73 Edward 項(xiàng)，否則核銷(xiāo)管理這個(gè)功能不可用，同時(shí)在初始數(shù) 據(jù)錄入時(shí) 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間 這個(gè)項(xiàng)目將不會(huì)在核算項(xiàng)目錄入中出現(xiàn)，所以必須先啟用核銷(xiāo)，再錄入初始余額的數(shù)據(jù)。 結(jié)轉(zhuǎn)損益注意事項(xiàng)： 在總賬參數(shù)設(shè)置中選擇本年利潤(rùn)科目，本年利潤(rùn)科目只能選擇一級(jí)科目。系統(tǒng)目前允許本年利潤(rùn)科目下掛核算項(xiàng)目也能進(jìn)行自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益。 在報(bào)表系統(tǒng)中，制作損益表時(shí)，有一類(lèi)取數(shù)類(lèi)型為，取損益表發(fā)生額（其他的類(lèi)型不再詳細(xì)說(shuō)明），此時(shí)這種與損益表取數(shù)相關(guān)的取數(shù)類(lèi)型，必須在總賬中進(jìn)行了相應(yīng)的損益結(jié)轉(zhuǎn)后才可以取數(shù)據(jù)，如果是手工進(jìn)行的損益結(jié)轉(zhuǎn)，則無(wú)法取數(shù)這種取數(shù)類(lèi)型的數(shù)據(jù)。 如果在自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置中，將類(lèi) 型設(shè)置為結(jié)轉(zhuǎn)損益，在報(bào)表取與損益表相關(guān)的數(shù)據(jù)時(shí)也可以取出數(shù)據(jù)來(lái)，則結(jié)轉(zhuǎn)損益的結(jié)果是一樣的，只是需要定義損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證模板。 總賬產(chǎn)生現(xiàn)金流量表的方式？ （ 1）直接在憑證中指定主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目； （ 2）在 T 型賬戶和附表項(xiàng)目中分別指定主表項(xiàng)目和附表項(xiàng)目 。 報(bào)表系統(tǒng) 清楚報(bào)表中的各個(gè)取數(shù)函數(shù)含義，具體取哪些模塊數(shù)據(jù)的： 常用函數(shù) 168。 全部函數(shù) 168。 金蝶報(bào)表函數(shù) 168。 邏輯函數(shù) 168。 數(shù)學(xué)與三角函數(shù) 168。 財(cái)務(wù)函數(shù) 168。 總賬函數(shù) 168。 預(yù)算管理函數(shù) 168。 財(cái)政總預(yù)算函數(shù) 168。 前臺(tái)報(bào)銷(xiāo)函數(shù) 168。 K3工業(yè)報(bào)表取數(shù)函數(shù) 168。 K3核算報(bào)表取數(shù)函數(shù) 168。 K3成本報(bào)表取數(shù)函數(shù) 168。 工資取數(shù)函數(shù) 168。 固定資產(chǎn)取數(shù)函數(shù) 168。 國(guó)庫(kù)資金管理函數(shù) 了解報(bào)表中不同函數(shù)中不同取數(shù)類(lèi)型的含義 在報(bào)表系統(tǒng)中的公式取數(shù)參數(shù)中的日期和結(jié)束日期有什么作用。 報(bào)表系統(tǒng)中，當(dāng)對(duì)某單元格進(jìn)行定義的時(shí)候，編輯菜單中“ =”、 “√”、“”的含義？ √，此時(shí)會(huì)出現(xiàn)公式的編緝框；【 =】，進(jìn)入報(bào)表函數(shù)的的設(shè)置； 取消 報(bào)表系統(tǒng)中自定義數(shù)值格式時(shí)，如果想正數(shù)顯示，負(fù)數(shù)和 0 不顯示，應(yīng)如何設(shè)置？ 設(shè)置該單元格的數(shù)值格式為 ,。 如何進(jìn)行多賬套管理的賬套配置？ Page 22 of 73 Edward 報(bào)表系統(tǒng)中有一些特殊函數(shù)，如使用 DATEDIFF（求天數(shù)公式） RPTDATE 和RPTSHEETDATE 函數(shù)進(jìn)行單元格取數(shù)是客戶經(jīng)常問(wèn)起的，具體操作？ RPTDATE 返回指定格式的當(dāng)前報(bào)表日期， RPTSHEETDATE 獲取當(dāng)前報(bào)表指定表頁(yè)的開(kāi)始日期 或結(jié)束日期，并以指定日期格式返回。 DATEDIFF： 求指定日期參數(shù) 2與參數(shù) 1之間的天數(shù)差。 應(yīng)收應(yīng)付 應(yīng)收系統(tǒng)中的有哪幾種單據(jù)核銷(xiāo)類(lèi)型 到款結(jié)算、應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷(xiāo)、應(yīng)收沖應(yīng)付、預(yù)收沖應(yīng)收、預(yù)收款轉(zhuǎn)銷(xiāo)、預(yù)收沖預(yù)付、收款沖付款。 到款結(jié)算：包括收款單、退款單與銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單核銷(xiāo)?；蚴湛顔闻c退款單互沖、紅字銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單與藍(lán)字銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。不包括預(yù)收單 預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單核銷(xiāo)，或預(yù)收單與退款單互沖。預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù)相應(yīng)的核銷(xiāo)記錄生成預(yù)收沖 應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算則不用。 應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷(xiāo)售發(fā)票、應(yīng)收單與采購(gòu)發(fā)票、應(yīng)付單核銷(xiāo)。 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷(xiāo)：屬于單邊核銷(xiāo)，即從一個(gè)客戶轉(zhuǎn)為另一個(gè)客戶，實(shí)際應(yīng)收款的總額并不減少。 預(yù)收款轉(zhuǎn)銷(xiāo)：也是屬于單邊核銷(xiāo) 。 預(yù)收款沖預(yù)付款：解決的是預(yù)收單與預(yù)付單的核銷(xiāo)問(wèn)題。 收款沖付款：解決的是收款單與付款單的核銷(xiāo)問(wèn)題。 清楚應(yīng)收系統(tǒng)中七種核銷(xiāo)類(lèi)型可以采用的核銷(xiāo)方式？ 金額、存貨數(shù)量、應(yīng)收單號(hào) 收到應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)收票據(jù)到期可以收取現(xiàn)金或銀行存款，此時(shí)要進(jìn)行收款處理。如果應(yīng)收票據(jù)沒(méi)有到期，由于急需資金 ，您可以對(duì)票據(jù)進(jìn)行背書(shū)，關(guān)于四種背書(shū)的處理方式： 目前系統(tǒng)提供四種背書(shū)方式：沖減應(yīng)付款、轉(zhuǎn)預(yù)付款、轉(zhuǎn)應(yīng)收款、其它。 沖減應(yīng)付款 如果選擇了 ?沖減應(yīng)付款?，則系統(tǒng)在進(jìn)行背書(shū)處理時(shí)自動(dòng)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張付款單，該付款單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書(shū)?字樣， 以區(qū)別于手工錄入的付款單，并且 是未審核未核銷(xiāo)狀態(tài)。應(yīng)收票據(jù)背書(shū)沖減應(yīng)付款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書(shū)?。背書(shū)生成的付款單不能在應(yīng)付系統(tǒng)進(jìn)行刪除處理 ，如要?jiǎng)h除，則在應(yīng)收款管理系統(tǒng)取消應(yīng)收票據(jù)背書(shū)即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若付款單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能 取消背書(shū)。應(yīng)收票據(jù)背書(shū)沖減應(yīng)付款處理后進(jìn)行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動(dòng)生成的該付款單不產(chǎn)生憑證，其對(duì)應(yīng)的憑證字號(hào)自動(dòng)取應(yīng)收票據(jù)背書(shū)時(shí)生成的憑證字號(hào)。 若相應(yīng)的付款單沒(méi)進(jìn)行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書(shū)不能生成憑證。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)憑證只能在憑證處理模塊生成。 轉(zhuǎn)預(yù)付款 如果選擇了?轉(zhuǎn)預(yù)付款?，則系統(tǒng)在進(jìn)行背書(shū)處理時(shí)自動(dòng)在應(yīng)付款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張預(yù)付單，該預(yù)付單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書(shū)?字樣， 以區(qū)別于手工錄入的預(yù)付單，并且 是未審核未核銷(xiāo)狀態(tài) 。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)預(yù)付款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書(shū)? 背書(shū)生成的預(yù)付單不能在應(yīng)付系 統(tǒng)進(jìn)行刪除處理，如要?jiǎng)h除，則在應(yīng)收款管理系統(tǒng)取消應(yīng)收票據(jù)背書(shū)即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若預(yù)付單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能取消背書(shū)。應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)預(yù)付款處理后進(jìn)行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動(dòng)生成的該預(yù)付單不產(chǎn)生憑證，其對(duì)應(yīng)的憑證字號(hào)自動(dòng)取應(yīng)收票據(jù)背書(shū)時(shí)生成的憑證字號(hào)。若相應(yīng)的預(yù)付單沒(méi)進(jìn)行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書(shū)不能生成憑證。應(yīng)收票據(jù)背書(shū)憑證只能在憑證處理模塊生成。 Page 23 of 73 Edward 轉(zhuǎn)應(yīng)收款 如果選擇了?轉(zhuǎn)應(yīng)收款?，則系統(tǒng)在進(jìn)行背書(shū)處理時(shí)自動(dòng)在應(yīng)收款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張其它應(yīng)收單， 該其他應(yīng)收單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書(shū)?字樣，以區(qū)別于手工錄入的其它應(yīng)收單，并且 是未審核未核銷(xiāo)狀態(tài) 。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)應(yīng)收款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書(shū)?。背書(shū)生成的其他應(yīng)收單不能在應(yīng)收款管理系統(tǒng)進(jìn)行刪除處理，如要?jiǎng)h除，則取消應(yīng)收票據(jù)背書(shū)即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若其他應(yīng)收單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能取消背書(shū)。應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)應(yīng)收款處理后進(jìn)行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動(dòng)生成的該其他應(yīng)收單不產(chǎn)生憑證，其對(duì)應(yīng)的憑證字號(hào)自動(dòng)取應(yīng)收票據(jù)背書(shū)時(shí)生成的憑證字號(hào) 。若相應(yīng)的其他應(yīng)收單沒(méi)進(jìn)行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書(shū)不能生成憑證。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)憑證只能在憑證處理 模塊生成。 其它 如果選擇了其它，即直接增加原材料或材料采購(gòu)等，不涉及到?jīng)_銷(xiāo)應(yīng)收應(yīng)付賬款，生成背書(shū)憑證沖消應(yīng)收票據(jù)即可，并且不在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)增加任何單據(jù)。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)其它處理后狀態(tài)變?yōu)?背書(shū)?。 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)其他處理后進(jìn)行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?