【正文】 發(fā)出商品”科目。 銷售折扣與折讓的會計處理。 一、 現(xiàn)金折扣在發(fā)生時作為財務(wù)費用處理； 二、 實現(xiàn)銷售時并在發(fā)票中注明折扣金額的，折扣部分沖減當(dāng)期的銷售收入，否 則 應(yīng)在發(fā)生時沖減發(fā)生當(dāng)前的收入。 成本費用核算的基本原則 劃分資本性支出和收益性支出原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則； 如何確認(rèn)和計量費用？ 費用確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)： 按費用與收入的直接聯(lián)系加以確認(rèn)； 直接作為當(dāng)期費用確認(rèn) 按系統(tǒng)、合理的分?jǐn)偡绞酱_認(rèn) 費用的計量：是通過所使用或所耗用的商品或勞務(wù)的價值來計量的，通常的費用計量標(biāo)準(zhǔn)是實際成本。 Page 19 of 73 Edward 1 產(chǎn)品成本計算方法 品種法、分步法、分批法、分類法 1 如何計算凈利潤？ 所有損益類貸方科目發(fā)生額合計 所有損益類借 :方科目發(fā)生額合計 1 什么是表結(jié)法 ？什么是月結(jié)法？ 答：所謂表結(jié)法是通過會計報表結(jié)轉(zhuǎn)利潤的一種方法。在表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，只有在年末才將全年累計余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。但每月月末要將損益類科目的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤（或虧損）。 所謂賬結(jié)法是通過會計科目結(jié)轉(zhuǎn)利潤的一種方法。在賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬作證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的本月合計數(shù)反映當(dāng)月實現(xiàn)的 利潤或發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年累計數(shù)反映本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。 1 現(xiàn)金流量的編制原理？如何確定一項業(yè)務(wù)是否需要在附表進行調(diào)整。 以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，按照一定的方式來反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及籌資活動引起的現(xiàn)金流量變化。 附表的經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 =凈利潤 影響利潤但不影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的金額 +不影響利潤但影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的金額 1 資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系。“未分配利潤”項目如何計算？ 勾稽關(guān)系：資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益； 未分配利潤項目計算： 借 :：利潤分配 未分配利潤 貸：利潤分配 各種分配項目 借 :：本年利潤 貸：利潤分配 未分配利潤 借 :貸之差即為未分配利潤項目的金額 Page 20 of 73 Edward 二、產(chǎn)品知識 (一 ) K/3 財務(wù) 總賬部分 總賬系統(tǒng)模式憑證的用途及注意事項。 為方便用戶重復(fù)錄入，系統(tǒng)提供模式憑證功能，可以保存常用憑證后在錄入憑證時調(diào)用。模式憑證中可以設(shè)置現(xiàn)金流量，類似憑證指定現(xiàn)金流量，流量為模式憑證非必錄項，系統(tǒng)參數(shù)選項對模式憑證沒有影響，系統(tǒng)不做控制。設(shè)置兩條及以上的分錄才能指定現(xiàn)金流量。模式憑證可以不錄入金額或者憑 證不平衡也可以保存，因此對現(xiàn)金流量不作金額與平衡的控制。 多欄賬的查詢和條件設(shè)置。 由于每個用戶使用的多欄賬都不盡一致，系統(tǒng)無法預(yù)設(shè)多欄賬的格式，因此，多欄賬只能由用戶自己生成。系統(tǒng)為用戶提供了十分方便的多欄賬格式生成器。在“多欄賬的查詢條件設(shè)置”界面單擊設(shè)計，對多欄賬進行設(shè)計，進入多欄賬的設(shè)計界面。為了提高多欄式明細賬格式設(shè)定的速度，系統(tǒng)提供了“自動編排”功能，您只需在“多欄賬科目”中輸入要設(shè)置多欄賬的科目代碼。然后單擊自動編排，系統(tǒng)即可自動將所選“多欄賬科目”的下級明細科目自動按多欄賬的格式進行編排 生成多欄賬格式。您可以對編排好的多欄賬格式進行修改、刪除等處理。如果科目下設(shè)核算項目，系統(tǒng)會自動生成核算項目多欄賬。多欄賬設(shè)計總欄目數(shù)須 =1024欄，超過不允許保存。 還有一點很重要：查詢制造費用多欄賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用后 ,本期合計、本年累計無合計數(shù)、累計數(shù) .出現(xiàn)這個問題是客戶自己手工輸入結(jié)轉(zhuǎn)制造費用憑證造成的；因為系統(tǒng)不可能辨認(rèn)一筆貸方發(fā)生額是沖銷制造費用還是結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，所以就會造成結(jié)轉(zhuǎn)制造費用后本期合計、本年累計為零，目前系統(tǒng)的解決方案是：若希望制費用結(jié)轉(zhuǎn)不抵減合計數(shù)，建議結(jié)轉(zhuǎn)憑證通過自動轉(zhuǎn)賬生成，并且 在設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬時選擇“不參與多欄賬匯總”。 科目余額表查詢 本期未結(jié)賬時，可以查詢本期以后期間的數(shù)據(jù)，但暫時不提供實時計算期初余額的功能。（ 1）包含當(dāng)期的跨期查詢，期初余額為當(dāng)期的期初數(shù)（即上期的期末數(shù)），如當(dāng)期為啟用期間，則為初始余額中錄入的數(shù)據(jù)。（ 2）未包含當(dāng)期的跨期查詢，期初余額為 0。 總賬系統(tǒng)中的往來業(yè)務(wù)的處理提供了哪兩種處理方式？ 總賬系統(tǒng)中的往來業(yè)務(wù)的處理提供了兩種處理方式，分別是不進行往來業(yè)務(wù)核銷和進行往來業(yè)務(wù)的核銷，下面分別對這兩種處理方式進行說明。 （ 1）不進行往來業(yè)務(wù)核銷的業(yè) 務(wù)處理 在這種情況下，賬齡的計算是基于最后一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生時間來進行計算，對于同一客戶或是供應(yīng)商或是其它核算項目無法實現(xiàn)賬齡的分段計算，只能進行一個賬齡的簡單計算。在這種計算方式下，每一個核算項目都只有一個賬齡段，賬齡計算不是對每筆發(fā)生額分別計算賬齡，而只是一個粗略的計算。 （ 2）進行往來業(yè)務(wù)核銷的業(yè)務(wù)處理 在這種賬齡計算方法中，每一個核算項目或是核算項目組合中，賬齡是分段顯示的，也就是說可以有多個賬齡段的顯示，其前提是必須在系統(tǒng)參數(shù)中選中 啟用往來業(yè)務(wù)核銷 這個選 Page 21 of 73 Edward 項，否則核銷管理這個功能不可用，同時在初始數(shù) 據(jù)錄入時 業(yè)務(wù)發(fā)生時間 這個項目將不會在核算項目錄入中出現(xiàn)，所以必須先啟用核銷，再錄入初始余額的數(shù)據(jù)。 結(jié)轉(zhuǎn)損益注意事項： 在總賬參數(shù)設(shè)置中選擇本年利潤科目，本年利潤科目只能選擇一級科目。系統(tǒng)目前允許本年利潤科目下掛核算項目也能進行自動結(jié)轉(zhuǎn)損益。 在報表系統(tǒng)中，制作損益表時，有一類取數(shù)類型為，取損益表發(fā)生額（其他的類型不再詳細說明），此時這種與損益表取數(shù)相關(guān)的取數(shù)類型，必須在總賬中進行了相應(yīng)的損益結(jié)轉(zhuǎn)后才可以取數(shù)據(jù)，如果是手工進行的損益結(jié)轉(zhuǎn)，則無法取數(shù)這種取數(shù)類型的數(shù)據(jù)。 如果在自動轉(zhuǎn)賬設(shè)置中，將類 型設(shè)置為結(jié)轉(zhuǎn)損益，在報表取與損益表相關(guān)的數(shù)據(jù)時也可以取出數(shù)據(jù)來，則結(jié)轉(zhuǎn)損益的結(jié)果是一樣的，只是需要定義損益結(jié)轉(zhuǎn)的憑證模板。 總賬產(chǎn)生現(xiàn)金流量表的方式？ （ 1）直接在憑證中指定主表項目和附表項目； （ 2）在 T 型賬戶和附表項目中分別指定主表項目和附表項目 。 報表系統(tǒng) 清楚報表中的各個取數(shù)函數(shù)含義，具體取哪些模塊數(shù)據(jù)的： 常用函數(shù) 168。 全部函數(shù) 168。 金蝶報表函數(shù) 168。 邏輯函數(shù) 168。 數(shù)學(xué)與三角函數(shù) 168。 財務(wù)函數(shù) 168。 總賬函數(shù) 168。 預(yù)算管理函數(shù) 168。 財政總預(yù)算函數(shù) 168。 前臺報銷函數(shù) 168。 K3工業(yè)報表取數(shù)函數(shù) 168。 K3核算報表取數(shù)函數(shù) 168。 K3成本報表取數(shù)函數(shù) 168。 工資取數(shù)函數(shù) 168。 固定資產(chǎn)取數(shù)函數(shù) 168。 國庫資金管理函數(shù) 了解報表中不同函數(shù)中不同取數(shù)類型的含義 在報表系統(tǒng)中的公式取數(shù)參數(shù)中的日期和結(jié)束日期有什么作用。 報表系統(tǒng)中，當(dāng)對某單元格進行定義的時候，編輯菜單中“ =”、 “√”、“”的含義？ √，此時會出現(xiàn)公式的編緝框；【 =】，進入報表函數(shù)的的設(shè)置； 取消 報表系統(tǒng)中自定義數(shù)值格式時，如果想正數(shù)顯示，負(fù)數(shù)和 0 不顯示，應(yīng)如何設(shè)置？ 設(shè)置該單元格的數(shù)值格式為 ,。 如何進行多賬套管理的賬套配置？ Page 22 of 73 Edward 報表系統(tǒng)中有一些特殊函數(shù)，如使用 DATEDIFF（求天數(shù)公式） RPTDATE 和RPTSHEETDATE 函數(shù)進行單元格取數(shù)是客戶經(jīng)常問起的，具體操作？ RPTDATE 返回指定格式的當(dāng)前報表日期， RPTSHEETDATE 獲取當(dāng)前報表指定表頁的開始日期 或結(jié)束日期，并以指定日期格式返回。 DATEDIFF： 求指定日期參數(shù) 2與參數(shù) 1之間的天數(shù)差。 應(yīng)收應(yīng)付 應(yīng)收系統(tǒng)中的有哪幾種單據(jù)核銷類型 到款結(jié)算、應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷、應(yīng)收沖應(yīng)付、預(yù)收沖應(yīng)收、預(yù)收款轉(zhuǎn)銷、預(yù)收沖預(yù)付、收款沖付款。 到款結(jié)算：包括收款單、退款單與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷?；蚴湛顔闻c退款單互沖、紅字銷售發(fā)票、應(yīng)收單與藍字銷售發(fā)票、應(yīng)收單互沖。不包括預(yù)收單 預(yù)收沖應(yīng)收：包括預(yù)收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單核銷，或預(yù)收單與退款單互沖。預(yù)收沖應(yīng)收與到款結(jié)算的區(qū)別之處在于：預(yù)收沖應(yīng)收要根據(jù)相應(yīng)的核銷記錄生成預(yù)收沖 應(yīng)收憑證，而到款結(jié)算則不用。 應(yīng)收沖應(yīng)付：指銷售發(fā)票、應(yīng)收單與采購發(fā)票、應(yīng)付單核銷。 應(yīng)收款轉(zhuǎn)銷：屬于單邊核銷，即從一個客戶轉(zhuǎn)為另一個客戶，實際應(yīng)收款的總額并不減少。 預(yù)收款轉(zhuǎn)銷：也是屬于單邊核銷 。 預(yù)收款沖預(yù)付款：解決的是預(yù)收單與預(yù)付單的核銷問題。 收款沖付款：解決的是收款單與付款單的核銷問題。 清楚應(yīng)收系統(tǒng)中七種核銷類型可以采用的核銷方式？ 金額、存貨數(shù)量、應(yīng)收單號 收到應(yīng)收票據(jù)后，應(yīng)收票據(jù)到期可以收取現(xiàn)金或銀行存款，此時要進行收款處理。如果應(yīng)收票據(jù)沒有到期，由于急需資金 ，您可以對票據(jù)進行背書，關(guān)于四種背書的處理方式： 目前系統(tǒng)提供四種背書方式：沖減應(yīng)付款、轉(zhuǎn)預(yù)付款、轉(zhuǎn)應(yīng)收款、其它。 沖減應(yīng)付款 如果選擇了 ?沖減應(yīng)付款?，則系統(tǒng)在進行背書處理時自動在應(yīng)付款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張付款單，該付款單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書?字樣， 以區(qū)別于手工錄入的付款單，并且 是未審核未核銷狀態(tài)。應(yīng)收票據(jù)背書沖減應(yīng)付款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書?。背書生成的付款單不能在應(yīng)付系統(tǒng)進行刪除處理 ，如要刪除，則在應(yīng)收款管理系統(tǒng)取消應(yīng)收票據(jù)背書即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若付款單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能 取消背書。應(yīng)收票據(jù)背書沖減應(yīng)付款處理后進行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動生成的該付款單不產(chǎn)生憑證，其對應(yīng)的憑證字號自動取應(yīng)收票據(jù)背書時生成的憑證字號。 若相應(yīng)的付款單沒進行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書不能生成憑證。 應(yīng)收票據(jù)背書憑證只能在憑證處理模塊生成。 轉(zhuǎn)預(yù)付款 如果選擇了?轉(zhuǎn)預(yù)付款?，則系統(tǒng)在進行背書處理時自動在應(yīng)付款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張預(yù)付單，該預(yù)付單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書?字樣， 以區(qū)別于手工錄入的預(yù)付單，并且 是未審核未核銷狀態(tài) 。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)預(yù)付款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書? 背書生成的預(yù)付單不能在應(yīng)付系 統(tǒng)進行刪除處理，如要刪除，則在應(yīng)收款管理系統(tǒng)取消應(yīng)收票據(jù)背書即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若預(yù)付單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能取消背書。應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)預(yù)付款處理后進行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動生成的該預(yù)付單不產(chǎn)生憑證，其對應(yīng)的憑證字號自動取應(yīng)收票據(jù)背書時生成的憑證字號。若相應(yīng)的預(yù)付單沒進行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書不能生成憑證。應(yīng)收票據(jù)背書憑證只能在憑證處理模塊生成。 Page 23 of 73 Edward 轉(zhuǎn)應(yīng)收款 如果選擇了?轉(zhuǎn)應(yīng)收款?，則系統(tǒng)在進行背書處理時自動在應(yīng)收款管理系統(tǒng)產(chǎn)生一張其它應(yīng)收單， 該其他應(yīng)收單的摘要中顯示?應(yīng)收票據(jù) XXX 背書?字樣，以區(qū)別于手工錄入的其它應(yīng)收單，并且 是未審核未核銷狀態(tài) 。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)應(yīng)收款處理后狀態(tài)變?yōu)?背書?。背書生成的其他應(yīng)收單不能在應(yīng)收款管理系統(tǒng)進行刪除處理，如要刪除，則取消應(yīng)收票據(jù)背書即可，也不可以修改金額、幣別和匯率。若其他應(yīng)收單已經(jīng)審核則該應(yīng)收票據(jù)不能取消背書。應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)應(yīng)收款處理后進行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?。 系統(tǒng)自動生成的該其他應(yīng)收單不產(chǎn)生憑證，其對應(yīng)的憑證字號自動取應(yīng)收票據(jù)背書時生成的憑證字號 。若相應(yīng)的其他應(yīng)收單沒進行審核，則應(yīng)收票據(jù)背書不能生成憑證。 應(yīng)收票據(jù)背書憑證只能在憑證處理 模塊生成。 其它 如果選擇了其它，即直接增加原材料或材料采購等，不涉及到?jīng)_銷應(yīng)收應(yīng)付賬款，生成背書憑證沖消應(yīng)收票據(jù)即可，并且不在應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)增加任何單據(jù)。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)其它處理后狀態(tài)變?yōu)?背書?。 應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)其他處理后進行取消處理后狀態(tài)變?yōu)?審核?