財務(wù)部風(fēng)險-報告-資料下載頁
2025-04-15 04:01本頁面
【正文】 公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用。(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范*公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求，記賬憑*后都附有合法的原始單據(jù)。記賬憑*的編制：在憑*的編號上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號，對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑*時，采取分?jǐn)?shù)編號?！罢碧顚憣λ涗浀慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目，按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。憑*分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。憑*的審核、傳遞程序和保管：為了保*會計信息的質(zhì)量，在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑*進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑*是否有原始憑*為依據(jù)，所附原始憑*的內(nèi)容與記賬憑*的內(nèi)容是否一致，審核其項目是否填寫齊全。審核科目是否正確。憑*金額是否正確。憑*的傳遞程序：由經(jīng)辦人據(jù)實完整的填寫付款報銷單，并附完整有效的原始單據(jù)，交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑*經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。公司使用erp管理系統(tǒng)，公司憑*每月打印并裝訂成冊，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。公司《財務(wù)會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能復(fù)印?！痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細(xì)、歸還期限、會計檔案管理人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。會計檔案查閱和復(fù)印時申請人應(yīng)填制申請單，履行財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)。整改期限：20**年6月30日前整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)(三)資金管理和控制情況公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨*資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離。資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離。出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑*由專門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對收付款憑*。公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白*。公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、*專用章分人管理，不存在印鑒保管風(fēng)險。公司日常*主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置*登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進(jìn)行記錄。整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進(jìn)行記錄，作廢憑*要求歸檔管理。整改期限：20**年6月30日前整改責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)第 12 頁 共 12 頁
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