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2025-04-05 21:55本頁面
【正文】 協(xié)議，乙公司同意甲公司將該債務轉(zhuǎn)為甲公司的股份。乙公司對該項應收賬款計提了壞賬準備5000元。假定轉(zhuǎn)股后甲公司注冊資本為5000000元，凈資產(chǎn)的公允價值為7600000元，抵債股權占甲公司注冊資本的1％。假定相關手續(xù)已辦理完畢。假定不考慮其他相關稅費。要求：分別債權人債務人計算重組損益并編制會計分錄。2. 甲公司207年12月20日銷售一批商品給丙企業(yè)，取得收入100000元(不含稅，增值稅率17％)。甲公司發(fā)出商品后，按照正常情況已確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本80000元。此筆貨款到年末尚未收到，甲公司未對應收賬款計提壞賬準備。208年1月18日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，本批貨物被退回。假定企業(yè)于208年2月28日完成207年所得稅匯算清繳。公司適用的所得稅稅率為25％。本題中，銷售退回業(yè)務發(fā)生在資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間內(nèi)，應屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。要求：1）編制調(diào)整分錄。2）指出資產(chǎn)負債表、利潤表的調(diào)整項目及金額。
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