20xx法院出納工作參考總結怎么寫-資料下載頁
2025-03-30 04:47本頁面
【正文】 項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序。有的盡管發(fā)函但在回函特別少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為722xxxx元，未施行函證的審計程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認?！ 〈尕洷O(jiān)盤程序普遍施行不到位。對實物資產(chǎn)的審計，一般只獲得了客戶提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的盡管有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數(shù)據(jù)倒扎至報告日進展核對，使執(zhí)行的審計程序不能到達審計目的。對因客觀緣故不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關的替代程序。底稿中缺乏審計人員對大額資產(chǎn)產(chǎn)權的關注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、 進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等?！ ∪缒呈聞账鶎徲嫷哪逞b飾工程存貨金額為123xxxx元。其中工程施工123xxxx元，注冊會計師未按工程工程編制明細表，未關注工程進度情況，也未進展實物監(jiān)盤的審計程序?！ ￠L期投資底稿未標明投資比例及核算方法。關于合同商定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采納權益法核算，沒有對當期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應編制合并報表進展推斷?！ ∈杖氪_認不符合相關準則的規(guī)定。注冊會計師沒有獲得工程結算收入確實認按照，沒有結合工程合同、工程進度等進展收入確認的推斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的阻礙。 被檢查的多數(shù)事務所普遍存在對現(xiàn)金流量表審計的工作底稿不充分征詢題。
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