20xx財(cái)政監(jiān)督檢查整改報(bào)告2-資料下載頁(yè)
2025-01-25 04:40本頁(yè)面
【正文】 ，屬白條報(bào)賬。抽查發(fā)現(xiàn)，___年__月__號(hào)記賬憑證反映。（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第128號(hào)）。這不符合《會(huì)計(jì)法》第十四條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第
四十八條關(guān)于原始憑證的規(guī)范要求。
重復(fù)計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)。抽查發(fā)現(xiàn)，（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第25號(hào)）這不符合《會(huì)計(jì)法》第二十六條第一款的規(guī)定。
______公司,（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第26號(hào)底稿）。
（二）信息披露方面存在的問(wèn)題
多計(jì)成本。
（1）、公司____（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第20號(hào)底稿）。這不符合《會(huì)計(jì)法》第十八條、二十六條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十八條的規(guī)定。
（2）、___年__月_1_憑證，（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第29號(hào)底稿）
（3）、___年__月,（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第6號(hào)）。
上述事項(xiàng)不符合《會(huì)計(jì)法》第二章會(huì)計(jì)核算和第三章公司、企業(yè)會(huì)計(jì)核算的特別規(guī)定，并導(dǎo)致成本的虛增。
____分公司____。（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第22號(hào)）。這不符合《會(huì)計(jì)法》第二十五、二十六條關(guān)于會(huì)計(jì)核算方面的規(guī)定。
3___年__月__會(huì)計(jì)憑證,____分公司（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第43號(hào)）。這不符合《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)核算方面的規(guī)定。
（三） 財(cái)務(wù)管理方面
___年__月__日,___經(jīng)查詢(xún)，該賬戶(hù)_____（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第47號(hào)底稿）。這不符合《會(huì)計(jì)法》關(guān)于會(huì)計(jì)核算方面的規(guī)定。
存在長(zhǎng)期未清理的往來(lái)項(xiàng)目，易造成呆賬、壞賬。 檢查發(fā)現(xiàn)，（詳見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第4號(hào)）。這不符合《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十七條的規(guī)定。
（四） 內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題
________（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第41號(hào)）。這不符合《會(huì)計(jì)法》第二十七條“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”以及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─基本規(guī)范》第一章第四、五條的規(guī)定。
報(bào)銷(xiāo)審核不嚴(yán)，存在會(huì)計(jì)記錄和實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不符現(xiàn)象。
（1）、抽查_(kāi)__年__月__憑證，（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第23號(hào)）。
（2）、抽查_(kāi)__年__月__會(huì)計(jì)憑證，（見(jiàn)財(cái)政檢查工作底稿第16號(hào)）。
上述事項(xiàng)不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─基本規(guī)范》第十條及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第四十八條的規(guī)定。
二、整改意見(jiàn)
針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，____________公司要按照以下意見(jiàn)，立即進(jìn)行整改，并將整改情況上報(bào)省財(cái)政廳。
（一）會(huì)計(jì)核算方面
要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)原始憑證中報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的規(guī)定，補(bǔ)辦___年__月__記賬憑證后的正式發(fā)票，并杜絕此類(lèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
調(diào)整___年__月__憑證中重復(fù)計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
將___年__月__憑證中，沖減的管理費(fèi)用____調(diào)整到“____”科目中進(jìn)行核算。
（二）在信息披露方面。
對(duì)于多計(jì)____成本____元，要調(diào)出成本。具體包括：
（1）、計(jì)入了___成本中的___元利息，要執(zhí)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一貫性原則，按___進(jìn)行調(diào)整。
（2）、要將____從成本調(diào)整到____中核算。
（3）、要將____土地使用稅從成本調(diào)整到____科目中核算。
要將掛在往來(lái)款____元，調(diào)整到____。
要將_____分公司____萬(wàn)元從____調(diào)到_____中。
（三）財(cái)務(wù)管理方面。
加強(qiáng)對(duì)_____監(jiān)管，立即核對(duì)在___銀行賬戶(hù)情況。
加強(qiáng)對(duì)5年以上的應(yīng)收未收款項(xiàng)的管理，盡快清理和催收長(zhǎng)期往來(lái)款項(xiàng)。
（四）內(nèi)部控制方面。
要盡快按照《會(huì)計(jì)法》的要求，健全公司內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。
要加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)審核的力度和對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的審核和管理，杜絕不合理費(fèi)用的支出。
財(cái)政廳
二○○七年九月十二日
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