【正文】 于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向服務(wù)社法人（主任）報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)等。
九、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。會(huì)計(jì)人員變動(dòng)或離職時(shí)，必須與接替人員辦好交接手續(xù)，否則，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
第三節(jié) 出納崗位職責(zé) 一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)。
二、填制有關(guān)收入的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
三、負(fù)責(zé)員工工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
四、結(jié)合服務(wù)社的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
五、出納人員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第三章 資本金和負(fù)債管理 一、資本金是服務(wù)社經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。服務(wù)社籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
二、經(jīng)服務(wù)社董事會(huì)提議，發(fā)起人批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
三、加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡半年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)服務(wù)社董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后處理。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 一、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
二、現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本服務(wù)社實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
三、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。服務(wù)社的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
四、銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。銀行賬戶印簽實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
五、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不得簽發(fā)空頭支票，不得將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。月末做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
六、應(yīng)收賬款管理：每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)督促積極催收，避免形成壞賬。
七、嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
八、各部門資金收支由財(cái)務(wù)管理部按規(guī)定統(tǒng)一管理，堅(jiān)持日結(jié)日清。如發(fā)現(xiàn)部門有不符合預(yù)算的資金，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)不予執(zhí)行并應(yīng)立即進(jìn)行查處，并同時(shí)向總經(jīng)理室報(bào)告。
九、各部門之間的資金調(diào)動(dòng)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，經(jīng)雙方經(jīng)理簽字后由財(cái)務(wù)管理部執(zhí)行。
十、各部門資金使用須優(yōu)先支付對(duì)外承諾款項(xiàng)，以維護(hù)公司信譽(yù)及持續(xù)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)部門收入不足支出時(shí)，應(yīng)及時(shí)縮減變動(dòng)部分的開支，并重新調(diào)整預(yù)算送交應(yīng)立即進(jìn)行查處部審核，直至收支平衡為止。
十一、凡未按以上規(guī)定執(zhí)行或發(fā)現(xiàn)部門資金出現(xiàn)異常情況的，即刻由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)調(diào)查，對(duì)違反規(guī)定者進(jìn)行嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)責(zé)任，并對(duì)資金異常情況進(jìn)行調(diào)控管理，直至恢復(fù)正常。各部門必須予以配合，任何人不得阻礙、推脫或逃避財(cái)務(wù)管理部的調(diào)查征詢，否則予以嚴(yán)肅處理并追究連帶責(zé)任。
第五章 固定資產(chǎn)管理 一、服務(wù)社的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。行政辦公室負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
二、固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： ●房屋、營(yíng)業(yè)用房30年 ●通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年 ●電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年 ●電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年 三、固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。
四、各部門管理部須對(duì)所有固定資產(chǎn)及資產(chǎn)折舊、變動(dòng)情況進(jìn)行登記管理，定期進(jìn)行交叉盤點(diǎn)后向財(cái)務(wù)管理部送交資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。年終必須由行政辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
五、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃。一般應(yīng)由兩人以上進(jìn)行采購(gòu)。購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
六、辦公用具、用品購(gòu)置與管理 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室按計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
七、凡未按以上規(guī)定執(zhí)行的，由上級(jí)予以警告并出具書面說明，否則予以停薪。連續(xù)違反兩次以上者予以停職接受上級(jí)訓(xùn)戒，上級(jí)認(rèn)為訓(xùn)戒合格后予以復(fù)職，訓(xùn)戒后仍未按規(guī)定執(zhí)行的則考慮予以辭退處理。
第六章 成本費(fèi)用管理 服務(wù)社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理服務(wù)社經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容,控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高服務(wù)社經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
一、成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
●利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
●營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
●固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指服務(wù)社根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
●攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。
●管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
二、職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。
三、加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
四、服務(wù)社各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第七章 利潤(rùn)分配管理 服務(wù)社利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： 一、被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； 二、彌補(bǔ)服務(wù)社以前年度虧損； 三、提取公益金按稅后利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用于服務(wù)社的職工集體福利支出。
四、向發(fā)起人分配利潤(rùn)，根據(jù)發(fā)起人會(huì)決議，向發(fā)起人分配利潤(rùn)。
第八章 印章使用的管理 一、機(jī)構(gòu)印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管。
二、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
三、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
第九章 員工差旅費(fèi)規(guī)定 勤儉節(jié)約是中國(guó)人的美德。鋪張浪費(fèi)不僅會(huì)給公司增加負(fù)擔(dān)，進(jìn)而也會(huì)影響到你本人的福利。因此，從每一個(gè)細(xì)節(jié)精打細(xì)算也是公司對(duì)每一位員工的基本要求。
一、差旅標(biāo)準(zhǔn)：外出辦事應(yīng)乘坐公共交通工具，本地區(qū)誤餐補(bǔ)貼每餐5元，長(zhǎng)途出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： 車船費(fèi) 伙食 住宿 副總經(jīng)理 憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷 如需乘飛機(jī)和的士 須先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 25元/餐 100元/晚 部門經(jīng)理 20元/餐 80元/晚 主管及以下 10元/餐 70元/晚 二、外勤報(bào)銷：外勤人員應(yīng)備齊車費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等票據(jù)（沒有票據(jù)財(cái)務(wù)一律不受理），在返公司后24小時(shí)內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。外地出差人員還應(yīng)攜《員工動(dòng)態(tài)表》（出差）在本部文員或人力資源部核銷〈出勤記錄〉。
第十章 物資采購(gòu)規(guī)定 一、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)行政事務(wù)部審核。
二、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，須制定計(jì)劃或報(bào)行政事務(wù)部審核。
三、行政事務(wù)部對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交理事會(huì)監(jiān)督實(shí)施。
四、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，報(bào)理事會(huì)通過后方可購(gòu)置。
五、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和中心主任批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。
六、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
七、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)此資料由網(wǎng)絡(luò)收集而來，如有侵權(quán)請(qǐng)告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負(fù)責(zé)傳遞知識(shí)。