行政事業(yè)單位核算中心財(cái)務(wù)工作總結(jié)(多篇范文)與行政事務(wù)部辦公室工作總結(jié)結(jié)尾匯編(編輯修改稿)
2024-11-23 05:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ”的目標(biāo)責(zé)任體系，身體力行，支持陽光工程行動(dòng)。四是堅(jiān)持“規(guī)范第一，服務(wù)至上，效率保障”的工作宗旨，倡導(dǎo)“軟服務(wù)”，軟化矛盾，用心服務(wù)，加強(qiáng)與各核算單位之間聯(lián)系，協(xié)調(diào)解決核算單位的實(shí)際問題，爭取到核算單位的理解和支持。五是強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算培訓(xùn)，力求打造一支業(yè)務(wù)精干的會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍。上半共組織了4次合計(jì)400多人次的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，業(yè)務(wù)素質(zhì)大大提高。六是積極開展駐（掛）點(diǎn)社區(qū)工作，努力為掛點(diǎn)社區(qū)辦實(shí)事、好事，支援駐（掛）點(diǎn)的蓮塘街道辦兩個(gè)社區(qū)共計(jì)3萬元社區(qū)建設(shè)資金，受到了社區(qū)干事和群眾的一致好評(píng)。第三篇：行政事業(yè)單位的基建會(huì)計(jì)核算核算一、單位經(jīng)費(fèi)戶撥款至基建戶時(shí)，根據(jù)資金的性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：撥出經(jīng)費(fèi)或結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建基建貸：銀行存款二、基建項(xiàng)目竣工結(jié)算后，經(jīng)費(fèi)戶的帳務(wù)處理。項(xiàng)目完工后，按基建帳“交付使用資產(chǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)金額增加經(jīng)費(fèi)帳的“固定資產(chǎn)”。 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金將基建戶“應(yīng)交結(jié)余”款轉(zhuǎn)回“經(jīng)費(fèi)戶”，經(jīng)費(fèi)戶的帳務(wù)處理。借：銀行存款貸：結(jié)余或事業(yè)結(jié)余－專項(xiàng)結(jié)余對(duì)借款購建固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，根據(jù)竣工驗(yàn)收后從基建賬戶轉(zhuǎn)入的有關(guān)資料進(jìn)行處理。借：固定資產(chǎn)(反映真實(shí)資產(chǎn)金額)貸：固定基金 (反映單位用撥款及自籌資金投資的金額)暫存款或借入款項(xiàng)(反映單位通過其它渠道借入的資金)用財(cái)政撥款或自有資金歸還借款時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出、事業(yè)基金貸：固定基金 (原記的固定資產(chǎn)與固定基金的差額部份)同時(shí)記 ：借：暫存款或借入款項(xiàng)貸：銀行存款三、基建賬的科目設(shè)置?，F(xiàn)金；銀行存款；庫存材料； 庫存設(shè)備；在建工程；待攤投資；交付使用資產(chǎn)；預(yù)付工程款；預(yù)付備料款；其他應(yīng)收款；1基建借款；1應(yīng)付工程款；1應(yīng)付器材款；1其他應(yīng)付款；1應(yīng)交結(jié)余；1基建撥款；1其他收入；1專項(xiàng)資金支出；1其他支出。四、會(huì)計(jì)科目使用說明?，F(xiàn)金：核算基建戶的庫存現(xiàn)金。銀行存款：核算基建戶的銀行存款。庫存材料：核算單位購置庫存的，用于基建支出的各項(xiàng)物資材料。領(lǐng)用時(shí)，借記“在建工程”，貸記本科目。(1)庫存材料以購入價(jià)格、調(diào)撥價(jià)格作入帳價(jià)格。材料采購、運(yùn)輸過程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等直接列入支出。(2)庫存材料按其類別、品種等有關(guān)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。(3)庫存材料的盤盈、盤虧，經(jīng)報(bào)批后，直接列作當(dāng)期支出的增加或減少處理。(4)庫存材料如果變價(jià)出售，直接沖減“庫存材料”科目。售價(jià)與購入價(jià)的差額，列作“在建工程其他投資”。庫存設(shè)備：核算單位購置庫存的用于基建項(xiàng)目的各項(xiàng)設(shè)備（其入賬價(jià)格，明細(xì)科目設(shè)置等同“庫存材料”）在建工程：核算建筑安裝工程、設(shè)備安裝工程和購置土地等的資金使用情況，分“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備安裝工程投資”、“其他投資”三個(gè)明細(xì)科目。(1) 建筑安裝工程投資：①核算 內(nèi)容 ：（a）自建工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項(xiàng)目支出的資金使用情況。（b）外包工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項(xiàng)目結(jié)算資金使用情況。②核算辦法：基建、裝修項(xiàng)目支出結(jié)算時(shí)， 借記本科目，貸記“銀行存款”，“現(xiàn)金”,“庫存材料”,“預(yù)付工程款”等科目?；ā⒀b修項(xiàng)目竣工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“專項(xiàng)資金支出”科目，貸記本科目。③按工程項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳。(1) 設(shè)備安裝工程投資：核算單位自行安裝設(shè)備和外包設(shè)備安裝工程的資金使用情況。（核算辦法，明細(xì)帳設(shè)置同“建筑安裝工程投資”）(2) 其他投資：核算單位購置土地及其他資金支出情況。(3)改建和拆建的核算辦法：a、對(duì)在用建筑物或和已峻工并辦理好結(jié)算手續(xù)的建筑物進(jìn)行改建和拆建；①對(duì)原建筑物拆除的費(fèi)用，直接列入“其他支出”，不計(jì)入建筑。②工程費(fèi)用。同時(shí)，按拆除建筑物的面積占整體建筑物面積的比例，沖減原“固定資產(chǎn)”。③改建和拆建建筑物，因增加建筑物面積而支出的建筑費(fèi)用，計(jì)入該建筑物的建筑工程費(fèi)用。b 、對(duì)在建建筑物進(jìn)行改建和拆建，因改建、拆建所增加的建筑費(fèi)用，計(jì)入該建筑物的建筑工程費(fèi)用。待攤投資：核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的支出。對(duì)項(xiàng)目單一的建設(shè)單位可不必使用本科目，直接列“在建工程”核算。交付使用資產(chǎn)：本科目核算建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本。借記本科目，貸記“專項(xiàng)資金支出”、“其他支出”、“待攤投資”。預(yù)付工程款：核算單位向施工 企業(yè) 預(yù)付的基建工程和設(shè)備安裝工程款項(xiàng)。預(yù)付備料款：核算單位向施工企業(yè)預(yù)付的工程物
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