【文章內(nèi)容簡介】 織印制的，以及市面上擅自購用的《收款收據(jù)》，均屬非法收據(jù)。(二)、財政票據(jù)管理要求各單位不得自行印制、外購使用市面上的普通《收款收據(jù)》，否則將視為違規(guī)行為；一個單位的收據(jù)不可轉(zhuǎn)讓、出借給其他單位串用或代開(含一套人員兩塊牌子單位)；對外開具票據(jù)時，應(yīng)當要素填寫齊全，加蓋公章(或財務(wù)專用章)和收款人簽名，不得涂改填寫、不得“大頭小尾”，注意順序使用，不可抽號使用，不同種類票據(jù)不得串用票據(jù)作廢應(yīng)當加蓋“作廢”章，且保全各聯(lián)，整本存根應(yīng)當連號，不得漏號；如保管不善遺失票據(jù)，應(yīng)當及時報告財政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報申明報廢；應(yīng)當由會計人員(而不是出納)按規(guī)定及時向財政部門請購和注銷票據(jù)，并做好票據(jù)的新購、注銷、登記手續(xù)。注銷后舊票據(jù)存根應(yīng)當帶回單位專人保管，登記造冊，不得留存財政(保存期限為5年)。會計應(yīng)當定期核對和監(jiān)督出納開票收款情況，確保已開票據(jù)和已收款項及時全面入帳。出納向會計領(lǐng)用新票據(jù)時，應(yīng)當交出已用票據(jù)存根，并及時做好票據(jù)交接登記和簽字手續(xù)，避免多本票據(jù)累積保存于出納處。行政事業(yè)單位收取經(jīng)營性收入，不得使用財政票據(jù)，應(yīng)當依法進行納稅申報，使用稅務(wù)發(fā)票；十、規(guī)范財務(wù)行為應(yīng)當嚴格現(xiàn)金收支管理(35天支出額)管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行存款；，現(xiàn)金收入(特別是收費窗口現(xiàn)金收入)應(yīng)于收款當日全額解存銀行，現(xiàn)金支出再從銀行支取現(xiàn)金；，單位支出金額大于結(jié)算起點(1000元，由人民銀行確定)時，對公支出全部使用銀行轉(zhuǎn)帳支付，對私支出以現(xiàn)金支票支付，不得直接使用現(xiàn)金支付(以出納等個人儲蓄存款方式存儲)“白條”抵庫現(xiàn)金(“白條”，是指沒有審批手續(xù)的支出憑據(jù)，以及未入帳核算的個人或公務(wù)借款借條)；，如公務(wù)用車,必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金；，并由會計登記后，交由出納使用。出票經(jīng)領(lǐng)導、辦公人員分蓋私、公章后，方可持票取款，取款后支票存根由出納交會計入帳；作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”章，連同存根一并完整保存，不得遺棄；支票存根應(yīng)當保持連號；支票遺失應(yīng)當及時通知銀行，并登報申明作廢；，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)當每日核算日記帳與實存庫存現(xiàn)金結(jié)存，會計人員應(yīng)當每月核對現(xiàn)金收支，并盤點出納庫存現(xiàn)金，做到“日清月結(jié)、帳實相符”；，為他人套取現(xiàn)金；,不準以任何票券代替人民幣在市場上流通；、暫付款項，應(yīng)當將借條及時入帳，不得抵庫；借款人歸還借款時，不得退還借條，應(yīng)當另開具《行政事業(yè)單位(社團))往來結(jié)算憑證》予以結(jié)算收回；預付給個人公務(wù)借款，應(yīng)當在公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)結(jié)算收回公務(wù)借款，超過三個月的、或不足三個月但用于營利和非法活動的，按挪用公款論處；超過六個月的按職務(wù)侵占公款(貪污)論處。挪用救災、搶險、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟等特定款項的，從重追究。，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”章，以區(qū)別未付款憑證。，私存私放公款，私設(shè)“小金庫”。十一、規(guī)范財務(wù)行為應(yīng)當強化國有資產(chǎn)管理應(yīng)當明確行政事業(yè)單位只有國有資產(chǎn)的使用權(quán)，所有權(quán)歸國家或政府；單位應(yīng)當建立健全資產(chǎn)購臵、驗收、保管、使用等國有資產(chǎn)管理制度，單位應(yīng)當指定專人統(tǒng)一登記管理財產(chǎn)，各科室應(yīng)當明確各自財產(chǎn)的管理責任，并落實到人；每年至少一次對所有財產(chǎn)進行全面清盤；國有資產(chǎn)的配臵、對外投資、擔保、處臵和調(diào)配，應(yīng)當報批。行政單位國有資產(chǎn)不得對外擔保。國有資產(chǎn)收益(包括投資收益、租賃收入、出借和擔保收入、轉(zhuǎn)讓、出售、變賣等收入、臵換差價收入、報廢報損殘值變價等)，屬于政府非稅收入，不屬于部門和單位的經(jīng)費收入來源，應(yīng)當上繳國庫。國有資產(chǎn)(主要指公務(wù)用車、主要辦公設(shè)備和辦公樓建設(shè)等)配臵應(yīng)當符合規(guī)定的配臵標準；公務(wù)用車配臵應(yīng)當依法辦理“控購”手續(xù)?？傊?，規(guī)范財務(wù)行為必須要從實際出發(fā)，實事求是，積極探索和掌握財務(wù)管理工作規(guī)律，按照法律法規(guī)要求不斷規(guī)范財務(wù)管理工作。廣大黨員干部要統(tǒng)一思想，站在落實積極財政政策高度，按照落實科學發(fā)展觀的要求，充分認識加強財務(wù)管理的重要性，真正樹立依法理財、為民理財?shù)膱?zhí)政理念。第三篇：行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度行政事業(yè)單位 財務(wù)管理制度第一章第一條 為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“洛陽市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。第二條 本制度適用于行政事業(yè)單位。總則第二章財務(wù)管理制度第三條 財務(wù)機構(gòu)工作職責認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會計核算。管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定預算，做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領(lǐng)導提供準確數(shù)據(jù)。負責債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。負責本單位所屬各科室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限 額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應(yīng)當使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條 預借款管理制度本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室負責人審簽，由財務(wù)負責人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用之內(nèi)。除會務(wù)資料費外，省內(nèi)出差，一般情況下每次每人借款不超過500元；省外出差，每人每次不超過1000元。集體出差的，一般每次借款不超過3000元。借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應(yīng)填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務(wù)負責人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條 報銷票據(jù)的管理制度作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?。?jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條 會議培訓費的管理制度本單位所屬科室組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗臶鮮花租用費等。會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務(wù)一律不予支付。會議培訓費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓審批單、正式發(fā)票或收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額）、會議費結(jié)算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。第八條 差旅費管理制度職工因公出差前要填寫《洛陽市工商局工作人員出差審批單》，經(jīng)科室負責人和主管領(lǐng)導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。差旅費報銷要嚴格按照《洛陽市市直機關(guān)差旅費管理辦法》執(zhí)行。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導批準方可乘坐飛機。出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領(lǐng)導同意召開會議、組織培訓的批示；領(lǐng)取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領(lǐng)導批示件，并經(jīng)主管局長審核簽字后方可報銷。第九條 財務(wù)收支審批制度財務(wù)收支原則上實行審批制度，對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。行政事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在1萬元以內(nèi)的由主管局長審批，超過的報分局局長審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室負責人審核—財務(wù)審核—財務(wù)機構(gòu)負責人審批—分管財務(wù)領(lǐng)導審批（1000元以上開支局長審批）—財務(wù)報銷。第十條 固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負責本單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室負責人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。固定資產(chǎn)的購臵：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié) 約、有效的原則進行配臵。使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。固定資產(chǎn)的調(diào)撥：單位內(nèi)部有償或無償調(diào)撥固定資產(chǎn)，要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財務(wù)機構(gòu)一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。固定資產(chǎn)的處臵：對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處臵方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、臵換、報廢報損等。處臵固定資產(chǎn)要嚴格按照洛陽有關(guān)規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處臵。對擅自處臵的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的出租、出借：單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照洛陽市規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并 按程序報批后編入部門預算。