【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)稽核工作存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討,提出了改進(jìn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核工作若干措施。一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核工作現(xiàn)狀會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核的模式可歸結(jié)為集中、分散、分散和集中相結(jié)合三種模式。隨著商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用,以及會(huì)計(jì)憑證及會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)的運(yùn)用,使銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)一步高度集中。會(huì)計(jì)的稽核工作方式由過(guò)去以手工為主的稽核方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐杂?jì)算機(jī)為主的稽核方式。由過(guò)去的分散稽核轉(zhuǎn)向集中稽核,或轉(zhuǎn)向集中和分散相結(jié)合的兩種稽核模式。集中會(huì)計(jì)稽核是指在一級(jí)或二級(jí)分行會(huì)計(jì)管理部門(mén)內(nèi)部成立會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)中心或分中心,通過(guò)會(huì)計(jì)賬務(wù)集中管理系統(tǒng)的稽核系統(tǒng),利用預(yù)警模型、監(jiān)測(cè)規(guī)則和參數(shù)管理方面的特點(diǎn),結(jié)合案例分析,優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型等方法實(shí)現(xiàn)對(duì)所轄會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)的集中審核。分散和集中相結(jié)合的會(huì)計(jì)稽核,是指上級(jí)行管理部門(mén)成立會(huì)計(jì)稽核中心,通過(guò)會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)對(duì)所轄會(huì)計(jì)憑證的的集中稽核,并借助會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)有針對(duì)性地進(jìn)行重點(diǎn)會(huì)計(jì)稽核或?qū)ｍ?xiàng)檢查,做到全面會(huì)計(jì)稽核與重點(diǎn)會(huì)計(jì)稽核、專(zhuān)項(xiàng)會(huì)計(jì)稽核相結(jié)合,將集中稽核結(jié)果再進(jìn)行反饋給下級(jí)稽核機(jī)構(gòu),同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)所轄行會(huì)計(jì)稽核工作的集中統(tǒng)一管理、通報(bào)和考核。在各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)稽核崗,配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)稽核人員,負(fù)責(zé)對(duì)上級(jí)行反饋的問(wèn)題嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)情況,并對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行再次會(huì)計(jì)稽核。二、當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)稽核工作中存在的主要問(wèn)題一是會(huì)計(jì)稽核工作基本上只是事后會(huì)計(jì)稽核控制,而忽視了科學(xué)有效的事前防范和事中控制,重現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)稽核,而忽視非現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)稽核的有機(jī)結(jié)合。二是稽核更多地停留在規(guī)范性稽核層面,稽核風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型設(shè)置尚不夠完善,稽核業(yè)務(wù)范圍、覆蓋面還不全面,帶有很大的局限性,作業(yè)效率有待進(jìn)一步提高。三是會(huì)計(jì)稽核工作主要著眼于各個(gè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)稽核和個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的分析,很少涉及全局性的會(huì)計(jì)稽核和綜合風(fēng)險(xiǎn)分析,無(wú)法滿足商業(yè)銀行全面經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)局部和全局進(jìn)行有效會(huì)計(jì)稽核及風(fēng)險(xiǎn)分析的要求。四是會(huì)計(jì)稽核方式單一,隨著前后臺(tái)業(yè)務(wù)分離工作的不斷推進(jìn),前臺(tái)大量業(yè)務(wù)集中到后臺(tái)處理。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)日趨簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)也不斷的降低,后臺(tái)的業(yè)務(wù)集中處理量增加,風(fēng)險(xiǎn)逐步向后臺(tái)集中,但目前的會(huì)計(jì)稽核檢查重點(diǎn)針對(duì)一線網(wǎng)點(diǎn)較多,檢查重點(diǎn)與后臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)不盡匹配,沒(méi)有充分發(fā)揮會(huì)計(jì)稽核的再控制和再監(jiān)督的作用。五是對(duì)會(huì)計(jì)稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的督改方式缺乏分類(lèi)管理,使得整改通知未能有效落實(shí),風(fēng)險(xiǎn)提示、責(zé)任落實(shí)機(jī)制等方面有待改進(jìn)、調(diào)整和完善。三、商業(yè)銀行加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作的對(duì)策(一)構(gòu)建全過(guò)程的會(huì)計(jì)稽核監(jiān)督體系當(dāng)前銀行會(huì)計(jì)稽核按照稽核的時(shí)效性不同,采取事前控制、事中監(jiān)督和事后稽核三種方式,通過(guò)事前、事中、事后的有機(jī)結(jié)合,將會(huì)計(jì)稽核工作貫穿于會(huì)計(jì)工作的始終。一是“事前防范”工作,著眼于商業(yè)銀行內(nèi)控措施的有效性及可執(zhí)行性等動(dòng)態(tài)運(yùn)作情況的評(píng)估和測(cè)驗(yàn),根據(jù)結(jié)果提出改進(jìn)方法和意見(jiàn),改善商業(yè)銀行的內(nèi)控措施,起到事前防范風(fēng)險(xiǎn)的作用。二是“事中控制”工作,以會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)為依托,加大現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)檢查,在依托會(huì)計(jì)稽核系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,逐步建立動(dòng)態(tài)的多維度預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控模型。三是做好“事后會(huì)計(jì)稽核”工作,改變傳統(tǒng)的單一會(huì)計(jì)稽核方式,在會(huì)計(jì)稽核抽樣檢查中引入科學(xué)的統(tǒng)計(jì)抽樣方法,用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法評(píng)估被檢查的對(duì)象,將營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的特殊業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核,對(duì)一般業(yè)務(wù)按一定比例抽查,突出稽核的工作重點(diǎn),使檢查結(jié)果更為客觀、可信,有效地提高會(huì)計(jì)稽核工作的效率。(二)建立風(fēng)險(xiǎn)提示和問(wèn)題分類(lèi)管理通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系對(duì)所轄分支行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面監(jiān)測(cè),運(yùn)用科學(xué)的體系指標(biāo),對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估,按照風(fēng)險(xiǎn)狀況的不同,劃分不同的等級(jí),進(jìn)行差別化的管理。在差別化管理的基礎(chǔ)上,結(jié)合會(huì)計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析歸類(lèi),可根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)、產(chǎn)生原因、風(fēng)險(xiǎn)程度、分布特點(diǎn),稽核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題劃分為規(guī)范類(lèi)、關(guān)注類(lèi)和可疑類(lèi),三類(lèi)問(wèn)題采取不同的信息發(fā)布、督促整改和風(fēng)險(xiǎn)提示的方式。如規(guī)范類(lèi)問(wèn)題,表現(xiàn)為因操作人員技能水平或責(zé)任心等原因造成的一些規(guī)范性差錯(cuò),一般不會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)或引發(fā)案件。關(guān)注類(lèi)問(wèn)題,表現(xiàn)為交易事項(xiàng)或操作行為與規(guī)章制度存在較大差異,或差錯(cuò)在一定的范圍內(nèi)普偏存在、發(fā)生頻率相對(duì)較高、較為集中,有一定風(fēng)險(xiǎn),需要關(guān)注。關(guān)注類(lèi)問(wèn)題按業(yè)務(wù)類(lèi)別歸類(lèi),以“稽核問(wèn)題聯(lián)系單”方式向?qū)跇I(yè)務(wù)部門(mén)集中發(fā)布或?qū)崟r(shí)發(fā)布。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本條線關(guān)注類(lèi)問(wèn)題的督促整改,并將整改結(jié)果反饋稽核中心?？梢深?lèi)問(wèn)題,表現(xiàn)為業(yè)務(wù)處理明顯違反操作風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定,或存在疑點(diǎn)和控制缺陷,隱含較大風(fēng)險(xiǎn)或有做案嫌疑?？梢深?lèi)問(wèn)題,實(shí)行單筆“稽核風(fēng)險(xiǎn)提示單”方式實(shí)時(shí)發(fā)送相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或管理機(jī)構(gòu)落實(shí)核查與控制。對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)管理,有利于不斷的完善會(huì)計(jì)管理制度和業(yè)務(wù)操作流程,以更科學(xué)、規(guī)范、完善的規(guī)章制度杜絕類(lèi)似問(wèn)題的發(fā)生。(三)加強(qiáng)部門(mén)間信息互通,推行聯(lián)席制度建立信息通報(bào)制度,實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系間的信息互通,資源共享。在日常工作中,加強(qiáng)與審計(jì)、會(huì)計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)協(xié)商與溝通,建立信息互通、資源共享制度，實(shí)現(xiàn)信息共享,發(fā)揮各部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的合力,相互協(xié)助配合,更好的化解潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)會(huì)計(jì)憑證稽核中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重大差錯(cuò)與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通和聯(lián)系,加強(qiáng)差錯(cuò)整改落實(shí),由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)前期稽核差錯(cuò)整改情況進(jìn)行通報(bào),同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和完善規(guī)章制度建議,規(guī)范操作,控制被稽核機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)。(四)抓好整改環(huán)節(jié),鞏固整改效果嚴(yán)格落實(shí)整改措施,對(duì)會(huì)計(jì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)該建立重大問(wèn)題專(zhuān)題報(bào)告制度,及時(shí)簽發(fā)會(huì)計(jì)稽核整改通知書(shū),指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)落實(shí),并結(jié)合會(huì)計(jì)檢查、規(guī)范驗(yàn)收及現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)檢查,督促各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)會(huì)計(jì)稽核整改。同時(shí),對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析歸納總結(jié),提出統(tǒng)一的規(guī)范要求,避免類(lèi)似問(wèn)題的再次發(fā)生。(五)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè),提升人員素質(zhì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的不斷拓展,帶來(lái)了新的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)會(huì)計(jì)稽核人員傳統(tǒng)知識(shí)和技能提出了新的挑戰(zhàn),稽核人員要有較高的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn),要善于運(yùn)用各種分析方法,從點(diǎn)到面、從小到大、從特殊到一般、從局部到全面,深入分析操作風(fēng)險(xiǎn)分布特點(diǎn),跟蹤風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展變化情況,快速反應(yīng),采取措施,有效遏制風(fēng)險(xiǎn)。因此,選拔高素質(zhì)的人員,充實(shí)會(huì)計(jì)稽核隊(duì)伍是保證會(huì)計(jì)稽核工作質(zhì)量的關(guān)鍵。第三篇：銀行稽核部稽核監(jiān)督工作總結(jié)銀行稽核部稽核監(jiān)督工作總結(jié)范文的文章，由,輯先套用葛優(yōu)在一部賀歲電影中的經(jīng)典臺(tái)詞：20xx年過(guò)去了，我很懷念它。這一年，我和我的團(tuán)隊(duì)，秉乘李總簡(jiǎn)約睿智、高屋建翎式的行事風(fēng)范，直接在吳總嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)、追求卓越管理風(fēng)格的領(lǐng)導(dǎo)下，不斷汲取著魏總、默總等老領(lǐng)導(dǎo)的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，不斷向工行的老師們請(qǐng)教和探討，在內(nèi)外部檢查問(wèn)題督改等方面圓滿完成了工作任務(wù)，劃上了一個(gè)比較圓句號(hào)。下面，我簡(jiǎn)要對(duì)20xx年的工作做以下總結(jié)：一、主要業(yè)務(wù)開(kāi)展用三句話來(lái)概括，就是20xx年是個(gè)上會(huì)報(bào)告年，20xx年是個(gè)開(kāi)拓創(chuàng)新年，20xx年是個(gè)制度規(guī)范年。（一）20xx年是個(gè)上會(huì)報(bào)告年隨著稽核體制改革的不斷深化，我感覺(jué)稽核部的角色定位被行領(lǐng)導(dǎo)不斷地提高。為什么這么說(shuō)呢，20xx年最突出的體現(xiàn)就是需要稽核部上會(huì)的綜合材料越來(lái)越多了。我粗略地統(tǒng)計(jì)了一下，從年初的董事會(huì)開(kāi)始，由我室或我本人參與撰寫(xiě)的各類(lèi)董事會(huì)、行長(zhǎng)辦公會(huì)、經(jīng)營(yíng)分析會(huì)，或向行長(zhǎng)單獨(dú)匯報(bào)的會(huì)議綜合性材料就多達(dá)10項(xiàng)次13份報(bào)告，平均每個(gè)月1份多，僅正文及附件總字?jǐn)?shù)約13萬(wàn)余字，至于為寫(xiě)成這13萬(wàn)字所需要讀的基礎(chǔ)材料更是數(shù)量巨大。《稽核部年度工作計(jì)劃》，計(jì)劃合計(jì)13543字，附件4532字，匯總分析量214065字，分為簡(jiǎn)約版和詳細(xì)版，上了2次行長(zhǎng)辦公會(huì)并通過(guò)?！度A夏銀行股份有限公司xx年年內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告》，XX9字，分為匯報(bào)版、報(bào)告版和說(shuō)明，董事會(huì)通過(guò)?！度A夏銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告》，8678字，分為匯報(bào)版、報(bào)告版和說(shuō)明，董事會(huì)通過(guò)?！度A夏銀行關(guān)聯(lián)交易審計(jì)報(bào)告》，董事會(huì)通過(guò)。《XX年1季度稽核監(jiān)督報(bào)告》，正文6284字，附件38435字，行長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)。《XX年1季度內(nèi)外部檢查問(wèn)題整改情況報(bào)告》，10583字，由李總作為部分內(nèi)容向吳行長(zhǎng)匯報(bào)。《XX年上半年稽核監(jiān)督分析報(bào)告》，正文6885字，數(shù)易其稿，同時(shí)制作ppt，上半年經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上宣講，行領(lǐng)導(dǎo)好評(píng)。《XX年上半年內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告》，7017字，董事會(huì)通過(guò)?！禭X年度各分行突出風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析報(bào)告》，11003字，準(zhǔn)備向行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)?！禭X年度市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)稽核報(bào)告》，6300字，準(zhǔn)備向董事會(huì)報(bào)告。此外，還根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)安排，規(guī)范報(bào)告模式和要求，組織各分部向吳行長(zhǎng)和成書(shū)記匯報(bào)區(qū)域行風(fēng)險(xiǎn)狀況。記得我曾和同事們感言，寫(xiě)報(bào)告我是最不怕的，但是最怕的是寫(xiě)上會(huì)的材料