【文章內(nèi)容簡介】 報廢固定資產(chǎn)的處理： ，由 生產(chǎn)中心 提出處理意見 ，報請 總經(jīng)理 審批后，按廢舊物資處理。 報廢固定資產(chǎn)的 部分 設備等， 在保證安全的前提下，可以用在低精度地方 。 通用性 強 的報廢固定資產(chǎn)，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報 總經(jīng)理 審 核、執(zhí)行董事審批 。 第 三 十 一 條 報廢固定資產(chǎn)處理的收入 應 上繳財務 部門 做帳務處理，任何人不得私自挪作他用。 第九章 總部對項目部固定資產(chǎn)的管理 第三十二條 總部生產(chǎn)中心除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產(chǎn)管理外，還需建立各項目部固定資產(chǎn)臺帳，對各項目部固定資產(chǎn)的增置、保管、調(diào)撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與各項目部對帳，并檢查其固 定資產(chǎn)的管理情況。 第三十三條 各項目部每月向生產(chǎn)中心書面匯報固定資產(chǎn)的管理情況。 第三十四條 各項目部之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥由生產(chǎn)中心負責管理，具體程序參照第五章。 第十章 固 定資產(chǎn)的核算 第三十五條 固定資產(chǎn)的計價 外購的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。 自建的固定資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。 其他單位投資轉(zhuǎn)入的 固定資產(chǎn) ，按照評估機構(gòu)評估確認或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價 融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認 的價值計價。 在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。 盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。 第三十六條 固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得 自行調(diào)整其帳面價值。 第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊 下列資產(chǎn)計提折舊 1) 房子、建筑物 2) 在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具 3) 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設備，以及 經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn) 4) 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn) 下列資產(chǎn)不計提折舊 1) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 2) 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度 和會計準則 規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。 生產(chǎn)中心應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)選定，不得隨意調(diào)整。 生產(chǎn)中心應當定期對固定資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果固定資產(chǎn)使用壽命的預期數(shù)與原先的估計數(shù)有重大差異，則應當相應 調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限。 財務部應當定期對固定資產(chǎn)的折舊方法進行復核。如果固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式有重大改變，或根據(jù)實際情況公司財務政策需要做重大調(diào)整，則應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下： 年折舊率 =（ 1殘值率） 原值 / 折舊年限 月折舊率 =年折舊率 /12 月折舊額 =固定資產(chǎn)原值 *月折舊率 當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 按照 規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按 使用部門 計入 部門費用，但公司本部計提的折舊不分部門核算。 第三十八條 新增固定資產(chǎn)的核算 外購的不需要安裝的固定資產(chǎn)，財務部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫單、固定資產(chǎn)增加單辦理帳務處理手續(xù)。 外購的需要安裝設備，財務部根據(jù)發(fā)票、驗收入庫單、設備材料領用單等票據(jù)在“在建工程”科目核算，發(fā)生的人工及其他費用根據(jù)相關的票據(jù)計入“在建工程”，完工后根據(jù)總工室的驗收單進行完工處理，轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算。 自建的固定資產(chǎn)根據(jù)建設部門的開工通知單建立在建工程帳戶，根據(jù)在建工程領料單及其他 費用單據(jù)，記錄自建固定資產(chǎn)的成本，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。 第三十九條 固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移時財務部要及時根據(jù)生產(chǎn)中心的“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”把固定資產(chǎn)從一個部門轉(zhuǎn)移到另一個部門，以便正確計算折舊。 第四十條 固定資產(chǎn)核算的帳戶設置 公司所有的固定資產(chǎn)必須按單項資產(chǎn)分部門建帳。 在建工程也必須按單項固定資產(chǎn)分部門建帳，如果同時開工的幾項固定資產(chǎn)無法區(qū)分支出，共同費用可以按一項工程建帳，完工后采取合理的分配方式在不同固定資產(chǎn)間分配共同費用。 在建工程金額比較大時，財務部要嚴格按進度控制支出，防止浪費 。 第四十一條 固定資產(chǎn)的報廢清理、閑置固定資產(chǎn)清理時財務部要設立“固定資產(chǎn)清理”帳戶核算固定資產(chǎn)清理的盈虧，虧損計入營業(yè)外支出，盈利計入營業(yè)外收入。 第四十二條 固定資產(chǎn)的年度盤點和存貨年度盤點一起進行，具體執(zhí)行按存貨盤點制度執(zhí)行。 第四十三條 固定資產(chǎn)大修費用計提和使用 固定資產(chǎn)歸口管理部門負責提出大修計劃，財務部負責根據(jù)大修預算計提大修費用，實際大修時，從預提的大修費用中列支。費用不足，計入當期成本費用，費用節(jié)約時沖建當期的成本費用。 固定資產(chǎn) 的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由 辦公室負責 ，發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。 第十一章 附則 第四十四條 不列入固定資產(chǎn)管理的工具、器具管理 生產(chǎn)中心、辦公室根據(jù)工具、器具的使用情況和未來預計使用情況，編制工具、器具購買預算，納入預算管理體系審批。 供應部根據(jù)批準的預算進行工具、器具的購買 新增工具驗收后，財務部一次性進行帳務處理，辦公室、生產(chǎn)中心要建立按同類型工具建立臺帳 工具、器具編號比照固定資產(chǎn)編號進行，無法編號粘貼編號的工具、 器具可以簡單按類別、數(shù)量管理。 工具、器具按部門領用，使用部門要填寫領用單，管理部門審核后按領用單撥付 ，同時要登記臺帳。交回時填寫交接清單，管理部門清點后保存，并登記臺帳。 工具、器具調(diào)撥和質(zhì)量控制比照固定資產(chǎn)處理。 工具、器具的丟失、報廢由使用部門提出書面報告，管理部門審核并鑒定責任后集中提交總經(jīng)理審批，審批通過后管理部門從臺帳中核銷。 第四十五條 本規(guī)則于頒布當日開始實施，修改時由財務部經(jīng)理提出，總經(jīng)理審核，執(zhí)行董事批準。 第四十六條 本規(guī)則由財務部負責解釋說明。 附件：固定資產(chǎn)管理表格 固定資產(chǎn)增減表 生產(chǎn)中心 使用部門 年 月份 會計科目 財產(chǎn)編號 資產(chǎn)名稱 規(guī) 格 增減原因 單 位 本月增加 本月減少 備 注 數(shù)量 金額 耐用年限 已提折舊 數(shù)量 金額 耐用年限 已提折舊 月折舊額 生產(chǎn)中心： 主管 經(jīng)辦 財務 部門：主管 經(jīng)辦 一式三聯(lián)：（ 1）生產(chǎn)中心 （ 2） 財務部門 （ 3）使用部門 填表注意事項：（ 1）會 計 科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。 （ 2）資產(chǎn)名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。 （ 3）以費用支出的資產(chǎn)，耐用年數(shù)年折舊額免填。 （ 4）本表應于次月十五日前由 財務 部門編妥送生產(chǎn)中心核 對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。 固定資產(chǎn)增加單 生產(chǎn)中心：