【文章內(nèi)容簡介】 的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算員輔助賬并簽章 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 ——→ 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部 門，須部門負責人簽字認可） ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費 —相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修，由行 政事務部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應 ——→ 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 ——→ 編制記賬憑證 借：工程物資 ——專用材料 —維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 ——→ 編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 ——修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 ——專用材 料 —維修材料 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ——→ 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批 單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) ——→ 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 ——→ 登記資金計劃 ——→ 編制記賬憑證 借：財務費用 ——相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→ 編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收據(jù) ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應 收款 ——→ 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→ 截至 5日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （ 七）管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用 管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應進行賬務處理，以便加強對固定資 產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) ——→ 對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關(guān)明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算， 分部門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點 ——→ 整理固定資產(chǎn)明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn) 盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額 正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款