【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)送“ 客戶對帳單 ”、催收應收款項。應根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應的措施收回欠款，并對可疑客戶向總經(jīng)理提交“ 問題帳款報告書”。 （ 3） 、公司應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目，比例最多為應收帳款余額的 5‰。 14 第六十條 公司負責應收賬 款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送 催帳通知單 ，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 第六十一條 所有被視為無法收回的應收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件： 1) 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回； 2) 債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回。 第六十二條 公司財務應每季檢查應收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)總經(jīng)理批準后，可作為壞帳處理。 100 萬元以上的壞帳，應由董事會確定后才可進行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫情況摘要匯總到 董事會。 第六十三條 公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。 財務部定期考核 應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。 第十章 固定資產(chǎn)管理 第六十四條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產(chǎn)。 第六十五條 固定資產(chǎn)管理的基本目標是：正確進行固定資產(chǎn)投資， 15 維護、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證公司固定資產(chǎn)的安全和完 整，提高固定資產(chǎn)利用率。 第六十六條 外購固定資產(chǎn)應按計劃進行。 實行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。財務部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。 公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛 ：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理 各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產(chǎn)技改、更新、購置及大修理項目調(diào)研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產(chǎn)清查等 第六十七條 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務 16 部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司財務部，一份給使用部門。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部 門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審 計 范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 第六十八條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應當妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 第六十九條 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出公司，同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應由本人提出申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。 第七十條 定期對固定資產(chǎn)進行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳 面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產(chǎn)減值準備． 2. 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，并編制“ 固定資產(chǎn)盤點表” ，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。 17 4. 對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。需報廢資產(chǎn)應填寫“ 資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)移清算申請單 ”待批準后方可報廢，做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第十一章 低值易耗品管理 第七十一條 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2021 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。 第七十二條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在 5 萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意 、歸口管理部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。 第七十三條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理， 一般 由行政管理部負責管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作： 1) 參與供應商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負責驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 18 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 第七十四條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 第七十五條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 第七十六條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用 憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。 第七十七條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對．在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。 第七十八條 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時 填制“ 資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)移清算申請單” ，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。 第七十九條 所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗 品 的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。 19 第十二章 存貨管理 第八十條 存 貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物 料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、 產(chǎn) 成品等。 第八十一條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，并編制“ 存貨盤點表 ”， 盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。 第八十二條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 第八十三條 財務部應于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準 備。 第十三章 成本費用管理 第八十四條 費用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流