【新版】sox法案有關固定資產管理流程控制點講解(編輯修改稿)
2024-11-21 22:43 本頁面
【文章內容簡介】 得以適當授權和批準。,控制點流程目標: 固定資產和無形資產賬面價值的確認及時、準確和完整 合理確保資產完整地保存，使用狀態(tài)得以有效監(jiān)控 相關的測試資料: 經審批并簽字確認的固定資產盤點報告,控制點風險及相關測試資料準備,盤點的職責分工 請各分公司成立由分管總經理領導的固定資產清理盤點工作組，工作組應包括財務部門，網絡部門、各專業(yè)管理部門、使用部門。其中財務部為本次盤點工作牽頭組織部門，網絡部門為配合支撐負責部門省公司本部的固定資產的,盤點計劃 請各分公司按照省公司下發(fā)的《中國移動貴州公司固定資產管理實施細則》和SOX控制點的相關要求組織盤點，制定完整可行的盤點計劃，內容包括時間進度安排、實地盤點步驟、盤點數據的整理、有賬無實和有實無賬的資產匹配、賬實相符資產卡片信息的調整和修正、閑置及報廢資產的處置、固定資產清冊的建立等，完成公司固定資產、租賃資產等資產實物盤點工作,相關測試資料實例,\2008年省公司本部固定資產盤點計劃.xls,固定資產調撥相關控制點講解,與資產管理流程相關的控制點概述,固定資產和無形資產的分類相關控制點講解,固定資產折舊和無形資產攤銷相關控制點講解,目錄,固定資產的清查盤點相關控制點講解,固定資產的處置相關控制點講解,固定資產調撥相關控制點控制點講解,控制點GZ06F.9.1描述: 財務部門和固定資產管理部門經適當授權的人員審核固定資產需求單位提交的調撥申請表，同意后在調撥申請表上簽字確認。財務部門根據批準后的調撥申請表向發(fā)出單位和接收單位下發(fā)資產調撥單。,控制點流程目標: 固定資產和無形資產的購置、轉移、租賃、處置和報廢均得到充分授權 相關的測試資料: 審批后簽字確認的調撥申請表,省內資產調撥中關注的問題,省公司與地市公司之間進行資產調撥后，應在系統(tǒng)中運行資產調撥折舊標志更新，確保調撥后資產計提折舊 關注點：特別注意資產調撥過程中應于系統(tǒng)中的操作，資產調撥次月，調撥公司和被調撥公司應在月折舊金額復核時重點關注調撥的資產的折舊計提是否正確，發(fā)現問題，及時更正,相關測試資料實例,2009年省公司貴陽公司資產調撥通知單截屏,固定資產的處置相關控制點講解,與資產管理流程相關的控制點概述,固定資產和無形資產的分類相關控制點講解,固定資產折舊和無形資產攤銷相關控制點講解,目錄,固定資產的清查盤點相關控制點講解,固定資產調撥相關控制點講解,固定資產報廢相關控制點講解,控制點GZ06F.71描述: 固定資產使用部門定期（至少每半年）匯總生成固定資產報廢清單并出具固定資產技術鑒定報告，財務部門對固定資產報廢清單和固定資產技術鑒定報告進行復核，確認待報廢固定資產的賬面價值后，在固定資產報廢清
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