第二章賬務(wù)處理子系統(tǒng)(4)-日常業(yè)務(wù)處理(編輯修改稿)
2024-11-19 22:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的準(zhǔn)確性。,34,?,35,?,36,?,（五）過賬,憑證過賬就是系統(tǒng)將已錄入的記賬憑證根據(jù)其會計(jì)科目登記到相關(guān)的明細(xì)賬薄中的過程。,37,?,38,?,記賬處理過程,記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡， 如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。 保護(hù)記賬前狀態(tài)：記賬前，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行硬盤備份,保存記賬前的數(shù)據(jù)。 開始記賬:由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作 打開科目發(fā)生額 /余額表及銀行對賬、輔助核算的信息，從憑證文件取記錄，按照科目發(fā)生額 /余額表的數(shù)據(jù)要求分類匯總相關(guān)科目的發(fā)生額/余額，逐級匯總、更新上級科目的發(fā)生額/余額，同時(shí)更新輔助核銷信息。 記賬標(biāo)志：,39,?,40,?,41,?,檢驗(yàn)上月是否過賬或結(jié)賬: 上月未過或結(jié)賬時(shí)，本月不能過賬。 檢驗(yàn)是否通過審核: 若有未通過審核的憑證時(shí)，不能過賬。 檢驗(yàn)憑證是否平衡: 如果有不平衡憑證時(shí)不能過賬。 過賬中斷發(fā)生在正式記賬過程中，先通過“反過賬”恢復(fù)上次未完整過賬處理前的狀態(tài)。,過賬處理需注意的問題,42,?,43,?,（六）憑證的修改,（1）過賬前的憑證修改 未審核的憑證：直接修改 已審核的：反審核后修改，再審核,44,?,(2）過賬后的修改 憑證過賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過沖銷和補(bǔ)充憑證法修改 憑證金額少記，科目和方向正確補(bǔ)充憑證 例如：報(bào)銷差旅費(fèi)1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為100元，并已登記入賬。更正方法是編制調(diào)整憑證，會計(jì)分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 貸：銀行存款 900 摘要欄注明：調(diào)整號某類憑證,45,?,憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖銷法） 例如：計(jì)提短期借款利息1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為1100元，并已登記入賬。更正方法是：將多記金額100（11001000）元，填寫一張會計(jì)科目、記賬方向、與原憑證相同，金額為100元的負(fù)數(shù)憑證用以沖銷多記金額，會計(jì)分錄如下： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 貸：應(yīng)付利息 100 摘要欄注明：沖銷（或調(diào)整）號某類憑證。,46,?,47,?,二、 賬簿管理,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會計(jì)賬簿，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。 操作者
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