【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 購(gòu)置、股票的發(fā)行等?！　　　≈饕穆氊?zé)分工包括：　　（1）業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工。例如，批準(zhǔn)付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離?！　。?）業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工。如采購(gòu)員、售貨員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作?！　。?）各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工。例如，記錄現(xiàn)金日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄銷售日記賬的職責(zé)相分離，記錄明細(xì)賬、日記賬的職責(zé)應(yīng)與記錄總賬的職責(zé)相分離等?！　。?）資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分工。例如，出納員不得既負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，又負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬和應(yīng)收賬款賬，否則就會(huì)為出納員發(fā)生舞弊行為創(chuàng)造條件。　?。?）資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工。負(fù)責(zé)賬實(shí)核對(duì)的人員應(yīng)由保管資產(chǎn)以外的人員來(lái)?yè)?dān)任?！　。?）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門(mén)內(nèi)部，以及信息部門(mén)與使用部門(mén)之間的職責(zé)分工?！　　　∑髽I(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保所有的資產(chǎn)均能得到恰當(dāng)?shù)目刂?，以及所有的?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均能得以全面、完整和準(zhǔn)確的記錄。　　憑證與記錄控制一般要求：（1）建立嚴(yán)格的憑證制度。（2）建立嚴(yán)格的簿記制度。（3）建立嚴(yán)格的定期核對(duì)、復(fù)核與盤(pán)點(diǎn)制度?！　　　?shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)資產(chǎn)和記錄的安全。　　　　獨(dú)立檢查是指對(duì)已記錄的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)由具體經(jīng)辦人之外的獨(dú)立人員進(jìn)行核對(duì)或驗(yàn)證，以及對(duì)與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制程序的履行情況進(jìn)行檢查。　　四、信息與溝通　　就信息溝通系統(tǒng)的構(gòu)成而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。　　五、對(duì)控制的監(jiān)督　　對(duì)控制的監(jiān)督是指由被審計(jì)單位內(nèi)部特定人員對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、職責(zé)及其履行情況的監(jiān)督檢查。它包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施?！　?duì)控制的監(jiān)督分為：日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。第三節(jié)　內(nèi)部控制測(cè)評(píng)　124　　建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計(jì)單位的責(zé)任。審計(jì)人員的責(zé)任是對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)?！　　?內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟和方法　　審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)分為下列四個(gè)步驟：　　，并做出相應(yīng)記錄?！　。?）詢問(wèn)（2）檢查（3）觀察（4）追蹤有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過(guò)程?！　〕Ｓ玫姆椒ㄓ形淖终f(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法?！　?，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括健全性和合理性兩個(gè)方面　　，實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試。　　它是在調(diào)查了解內(nèi)部控制設(shè)置狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行的有效性所進(jìn)行的測(cè)試，因此也常被稱為遵循性測(cè)試。（注意初步評(píng)價(jià)時(shí)針對(duì)健全性和合理性）　　（1）內(nèi)部控制測(cè)試的方式。一是業(yè)務(wù)程序測(cè)試（簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)測(cè)試）（縱向的內(nèi)部控制測(cè)試）；二是功能測(cè)試（橫向的內(nèi)部控制測(cè)試）　?。?）內(nèi)部控制測(cè)試的范圍。理論上講，范圍越大，提供的證據(jù)就越充分。但在審計(jì)實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約?！　。?）內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查、詢問(wèn)、觀察、重新操作等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。（沒(méi)提到分析、重新計(jì)算）　　　?。?）低控制風(fēng)險(xiǎn)。此種情況表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。審計(jì)人員可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制，并相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍。　?。?）中等控制風(fēng)險(xiǎn)?！　。?）高控制風(fēng)險(xiǎn)。此種情況表明內(nèi)部控制設(shè)置極不健全，或雖設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但卻未予有效執(zhí)行，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料大部分失控。審計(jì)人員無(wú)法信賴該單位的內(nèi)部控制。此時(shí)，審計(jì)人員通常要對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查，以獲得支持審計(jì)結(jié)論的足夠證據(jù)?！　∪魧徲?jì)人員認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為100%?！　　?內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用　　、范圍、重點(diǎn)和方法?！　∵@是審計(jì)人員運(yùn)用內(nèi)部控制、實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的直接原因，也是制度基礎(chǔ)審計(jì)模式的要求?！　?。*第八章　審計(jì)抽樣（第3層次）第一節(jié)　審計(jì)抽樣概述（P133）　　● 審計(jì)抽樣的含義：是指審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果，推斷總體特征的一種審計(jì)方法，包括統(tǒng)計(jì)抽樣方法和非統(tǒng)計(jì)抽樣方法?！　徲?jì)抽樣可在檢查和函證中廣泛運(yùn)用，但通常不用于詢問(wèn)、觀察和分析?！　　?審計(jì)抽樣通常不適用的情況（參考教材P133下面介紹的6種情況）　　● 存在下列情形之一的，審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查：　?。?）審計(jì)事項(xiàng)由少量大額項(xiàng)目構(gòu)成的；　?。?）審計(jì)事項(xiàng)可能存在重要問(wèn)題，而選取其中部分項(xiàng)目進(jìn)行審查無(wú)法提供適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)的；　?。?）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查符合成本效益原則的。　　● 審計(jì)人員可以在審計(jì)事項(xiàng)中選取下列特定項(xiàng)目進(jìn)行審查：　?。?）大額或者重要項(xiàng)目；　?。?）數(shù)量或者金額符合設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目；　　（3）其他特定項(xiàng)目?！　∵x取部分特定項(xiàng)目進(jìn)行審查的結(jié)果，不能用于推斷整個(gè)審計(jì)事項(xiàng)?！　《徲?jì)抽樣的種類　　● 統(tǒng)計(jì)抽樣：是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：（1）隨機(jī)選取樣本；（2）運(yùn)用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果，包括計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)?！　〗y(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)（參考教材P134中介紹的4點(diǎn)）　　缺點(diǎn)：但統(tǒng)計(jì)抽樣又可能發(fā)生額外的成本，需要特殊的專業(yè)技能，而且也做不到絕對(duì)準(zhǔn)確?！　　?非統(tǒng)計(jì)抽樣：也稱判斷抽樣，一般是由審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷來(lái)確定樣本量、選取樣本和對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。　　非統(tǒng)計(jì)抽樣只要設(shè)計(jì)適當(dāng)，也可達(dá)到與統(tǒng)計(jì)抽樣一樣的效果?！　o(wú)論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣，兩種方法都要求審計(jì)人員在設(shè)計(jì)、執(zhí)行抽樣計(jì)劃和評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果中合理運(yùn)用專業(yè)判斷?！　　?抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其控制　　　　抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果形成的審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)對(duì)象總體實(shí)際情況不一致的可能性。抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比?！　〕闃语L(fēng)險(xiǎn)分為下列兩種類型：　　（1）在內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為兩種形式：信賴不足風(fēng)險(xiǎn)、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)?！　。?）在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：誤拒風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)　　另外，信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)，此類風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效果。信賴不足風(fēng)險(xiǎn)、誤拒風(fēng)險(xiǎn)，此類風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)的效率?！　　　】刂瞥闃语L(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)途徑，一是調(diào)整樣本量，增加樣本量可以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。二是采用恰當(dāng)?shù)某闃臃椒?，合理地保證樣本的代表性。　　● 非抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其控制　　　　非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)?！　　　》浅闃语L(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都有一定的影響。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)一般難以量化，但是可以通過(guò)對(duì)審計(jì)人員有效的訓(xùn)練，對(duì)審計(jì)程序的精心設(shè)計(jì)，對(duì)審計(jì)工作的適當(dāng)?shù)挠?jì)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核等，將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)控制在較低的水平下。第二節(jié)　審計(jì)抽樣的基本程序和樣本選取方法（P137）　　● 審計(jì)抽樣的基本程序，4個(gè)步驟　?。ㄒ唬┐_定審計(jì)對(duì)象總體：總體的相關(guān)性和完整性、總體中項(xiàng)目的同質(zhì)性、可辨性、充分性　?。ǘ┐_定樣本量　　影響樣本規(guī)模的因素包括：（成什么關(guān)系）　　（正向）。（正向）。（反向）。（正向）?！　。ㄈ┻x取樣本并審核　?。ㄋ模┰u(píng)價(jià)抽樣結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論　　　　（統(tǒng)計(jì)、非統(tǒng)計(jì)）　　　　　　通過(guò)審查樣本，從樣本特征推斷總體特征，從而形成審計(jì)結(jié)論是審計(jì)抽樣的最終目的?！　　?審計(jì)抽樣中樣本的選取方法　　根據(jù)樣本的選取方法是否符合概率隨機(jī)原則，選樣方法可以分為隨機(jī)選樣和非隨機(jī)選樣。統(tǒng)計(jì)抽樣必須使用隨機(jī)選樣，常用的隨機(jī)選樣方法，包括使用簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣、系統(tǒng)選樣和分層選樣?！　。ㄒ唬┖?jiǎn)單隨機(jī)選樣　　?！　?，依次選取樣本。　?。ǘ┫到y(tǒng)選樣　　系統(tǒng)選樣也稱等距選樣法?！〕闃娱g距=總體容量247。樣本量　　在總體隨機(jī)分布時(shí)，選擇的樣本才具有代表性?！　。ㄈ┓謱舆x樣法　　分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型，然后再對(duì)各層次或各種類型的項(xiàng)目分別進(jìn)行隨機(jī)選樣。它必須結(jié)合簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣法等方法使用。第三節(jié)　統(tǒng)計(jì)抽樣方法在內(nèi)部控制測(cè)試中的具體運(yùn)用——屬性抽樣法（P143）第四節(jié)　統(tǒng)計(jì)抽樣方法在實(shí)質(zhì)性審查中的具體的運(yùn)用——變量抽樣法（P147）　　● 變量抽樣法基本方法：（會(huì)計(jì)算）　　單位均值估計(jì)法：樣本的單位平均值*總體容量=總體價(jià)值估計(jì)值　　差異估計(jì)法：樣本項(xiàng)目差異的平均值*總體容量=總體差異的估計(jì)數(shù)　　比率估計(jì)法：比率＝樣本審定金額247。樣本賬面金額 　　總體審計(jì)值的估計(jì)＝總體記錄值比率第九章　審計(jì)報(bào)告（第4層次）第一節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述（P151）　　● 審計(jì)報(bào)告的作用（5點(diǎn)）　　● 簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告、詳式審計(jì)報(bào)告第二節(jié)　國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告（P153）　　● 根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告兩種。（要會(huì)對(duì)比區(qū)別：報(bào)告主體、報(bào)告對(duì)象、報(bào)告格式、法律效力。）　　● 國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（參考教材P154）　　審計(jì)決定書(shū)：內(nèi)容、實(shí)施主體、處理措施（5）；　　審計(jì)處罰的種類包括：警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、沒(méi)收違法所得；依法采取的其他處罰措施。　　被審計(jì)單位不服審計(jì)決定的救濟(jì)途徑（2種）：區(qū)分財(cái)務(wù)收支、財(cái)政收支；上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限?！　　?國(guó)家審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)的編審程序（與第四章相同）　　● 審計(jì)結(jié)果公布：審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容（5點(diǎn)）；不得公布的信息（3點(diǎn)）?！　徲?jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)行審計(jì)結(jié)果公告制度?！　　?審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告：（兩者的區(qū)別，目的，報(bào)送對(duì)象，內(nèi)容）　?。?點(diǎn)）　?。?點(diǎn)）第三節(jié)　內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報(bào)告（P161）　　● 如有必要，內(nèi)部審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制?！　　?審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，編制審計(jì)報(bào)告，并向被審計(jì)單位征求反饋意見(jiàn)?！　　?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和組織適當(dāng)管理層，并要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。第四節(jié)　社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告（P162）　　● 社會(huì)審計(jì)報(bào)告的類型　　導(dǎo)致發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)的性質(zhì)這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生或可能產(chǎn)生影響的廣泛性重大但不具有廣泛性重大但且具有廣泛性財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)保留意見(jiàn)否定意見(jiàn)無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)保留意見(jiàn)無(wú)法表示意見(jiàn)　　● 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。　?。êx、舉例）　　　　非無(wú)保留意見(jiàn)是指保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。第十章　效益審計(jì)（第4層次）第一節(jié)　效益審計(jì)概述（P167）　　● 效益審計(jì)的含義：是指對(duì)被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)?！　　坝行浴敝饕ㄏ铝兴膫€(gè)方面：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性、合規(guī)性?！　　?效益審計(jì)的特點(diǎn)：　　審計(jì)目標(biāo)：具有多樣性和靈活性　　審計(jì)范圍和方向：可能使用對(duì)未來(lái)情況進(jìn)行的分析和預(yù)測(cè)，多數(shù)情況下，效益審計(jì)要對(duì)未來(lái)提出改進(jìn)建議　　所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：由于每個(gè)項(xiàng)目的具體目標(biāo)不同，所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也各不相同　　所運(yùn)用的審計(jì)方法：目標(biāo)是多樣的，審計(jì)對(duì)象范圍也十分廣泛，審計(jì)項(xiàng)目中為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所采用的方法也是無(wú)法固定的。第二節(jié)　效益審計(jì)程序（P169）　　效益審計(jì)的過(guò)程主要包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤四個(gè)階段。（區(qū)別不同階段的內(nèi)容）　　● 審計(jì)立項(xiàng)階段　　選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮的因素（5點(diǎn)，參考教材P170）（會(huì)判斷）　　● 審計(jì)準(zhǔn)備階段：　　審計(jì)準(zhǔn)備階段需要做的主要工作有：初步調(diào)查了解審計(jì)事項(xiàng)；確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、重點(diǎn)；確定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系；編制審計(jì)方案?！　∨c財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)不同的是，效益審計(jì)的準(zhǔn)備階段需要確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（哪些可以成為標(biāo)準(zhǔn)）　　● 審計(jì)實(shí)施階段：主要工作是收集充分可靠的審計(jì)證據(jù)，并對(duì)收集的證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理。　　● 審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤階段：主要工作內(nèi)容與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)沒(méi)有大的差別。第三節(jié)　效益審計(jì)方法（P172）　　● 數(shù)據(jù)收集方法：6種，理解　　其中：結(jié)構(gòu)化訪談的含義，優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)。　　準(zhǔn)試驗(yàn)法含義（參考教材P175）?！　　?常用的數(shù)據(jù)（信息）分析方法　　效益審計(jì)中常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類。　?。ㄒ唬┒糠治龇ǎㄕ莆斩x）（注意12）　　　　成本效益分析法是在分析計(jì)算成本與效益的基礎(chǔ)上，比較成本與效益之間的貨幣金額關(guān)系，目的是確定被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的效益是否超過(guò)了成本。　　　　回歸分析法是對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程，并以此模型或回歸方程來(lái)推算一類或多類變量發(fā)生變化時(shí)，其他變量的變化規(guī)律?！　。ǘ┒ㄐ苑治龇ǎㄗ⒁?）第十一章　計(jì)算機(jī)審計(jì)（第4層次）第一節(jié)　計(jì)算機(jī)審計(jì)概述（P181）　　● 計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義　　● 計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程：可以分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)終結(jié)階段。（搞清每個(gè)階段內(nèi)容，有什么區(qū)別；專有的名詞“審計(jì)中間表”）*第二節(jié)　電子數(shù)據(jù)審計(jì)（P184）　　過(guò)程：（6步驟，會(huì)區(qū)別）　　一、 數(shù)據(jù)采集　　● 數(shù)據(jù)采集的特征：明確的選擇性和目的性。　　● 數(shù)據(jù)采集的方式：（6）　　● 數(shù)據(jù)采集的過(guò)程：（3）　　二、數(shù)據(jù)清理　　● 數(shù)據(jù)清理的概念和作用：對(duì)源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。　　● 數(shù)據(jù)不規(guī)范的情形：（5）　　● 數(shù)據(jù)清理的方法：（3）　　● 數(shù)據(jù)清理的過(guò)程：數(shù)據(jù)清理后，應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)清理前后的業(yè)務(wù)金額數(shù)、記錄數(shù)或者借貸是否平衡進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)證清理后數(shù)據(jù)的正確性、完整性?！　∪?、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換　　● 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的概念：轉(zhuǎn)換，得到適合審計(jì)分析數(shù)據(jù)的過(guò)程?！　　?數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的情形：（1）數(shù)據(jù)類型不一致。（2）數(shù)據(jù)格式不一致。（3）字段名和字段不能一一對(duì)應(yīng)。（4