財(cái)務(wù)管理規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-19 02:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 安全和有效使用的管理。第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對(duì)賬工作。（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)當(dāng)由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。每位負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。（四）采用財(cái)務(wù)信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開(kāi)具資金收付憑證。第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；（三）按照國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶的情形；（四）對(duì)以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時(shí)進(jìn)行整改；（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資驗(yàn)收、登記記錄、盤(pán)點(diǎn)清查等專(zhuān)項(xiàng)制度。明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立物資領(lǐng)用制度。除物資管理部門(mén)及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門(mén)和人員接觸或領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范物資核算管理工作。物資管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立物資臺(tái)賬，保持完整的物資動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)部門(mén)的物資明細(xì)賬與物資臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計(jì)分析固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。貴重或危險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人保管、專(zhuān)人使用。（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對(duì)外投資的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。固定資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資、處置等必須符合國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，按照規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。出租、出借、對(duì)外投資固定資產(chǎn)的合同副本應(yīng)當(dāng)交存財(cái)會(huì)部門(mén)備案。（四）固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保持完整的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)部門(mén)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行，投資活動(dòng)和投資范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)投資管理規(guī)定。單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三十六條按照《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施意見(jiàn)》要求，市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)由市級(jí)財(cái)政分期分批委托貴陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。要重點(diǎn)檢查：（一）查看是否存在賬實(shí)不符、核算不實(shí)、入賬不及時(shí)的情形，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，是否查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任。（二）結(jié)合資產(chǎn)、收支等賬簿記錄和資產(chǎn)保險(xiǎn)記錄、資產(chǎn)租賃經(jīng)濟(jì)合同等原始憑證，檢查是否存在少計(jì)資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)的情形。（三）是否存在資產(chǎn)配置不當(dāng)、閑置、擅自借給外單位使用等情形。（四）違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。第六章 結(jié)算管理第三十八條行政事業(yè)單位開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。第三十九條行政事業(yè)單位的部門(mén)預(yù)算資金一律實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（一）擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；（二）將公款以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)和支付；（三）出租、出借銀行賬戶。第四十一條行政事業(yè)單位對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十二條行政事業(yè)
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