【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 自查工作，并在6月9日前向中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部提交自查報(bào)告電子版（格式詳見(jiàn)附件3）；三是認(rèn)真填報(bào)本通知所附相關(guān)表格（詳見(jiàn)附件4至附件8，分所不需填報(bào)附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。四、各相關(guān)證券所要積極配合檢查組開(kāi)展工作，指派1名合伙人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時(shí)，要依據(jù)本通知要求，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)分所的監(jiān)督與指導(dǎo)，積極配合檢查組到分所開(kāi)展工作。各相關(guān)證券所應(yīng)在2013年6月1日前，將本所負(fù)責(zé)配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報(bào)中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部。五、各相關(guān)地方注協(xié)要在現(xiàn)場(chǎng)檢查工作開(kāi)始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，同時(shí)為檢查組開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查提供相應(yīng)的協(xié)助、支持與配合。六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設(shè)，相關(guān)地方注協(xié)和證券所要給予理解、支持和配合，促進(jìn)檢查人員遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》（會(huì)協(xié)〔2012〕162號(hào)），全力維護(hù)檢查工作的獨(dú)立、權(quán)威與公正。中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部聯(lián)系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@。附件：（式樣）（表式）（表式）（表式）（出資人）情況表（表式）（式樣）附件下載: 2013年5月17日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第四篇：省注協(xié)關(guān)于開(kāi)展 2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知省注協(xié)關(guān)于開(kāi)展 2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知文章加入時(shí)間：2011726 文章瀏覽次數(shù)：1145各地級(jí)市注協(xié)，各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：根據(jù)中注協(xié)印發(fā)的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2011]28號(hào)）的精神，我會(huì)決定組織開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、檢查目標(biāo)2011年會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)以貫徹落實(shí)新會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則體系、鞏固準(zhǔn)則國(guó)際趨同成果和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果為目標(biāo)，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平的提高，提高行業(yè)社會(huì)公信力，切實(shí)維護(hù)社會(huì)公眾和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)合法權(quán)益。二、檢查對(duì)象（一）近兩年新設(shè)立而未被檢查的事務(wù)所（二）受到投訴、舉報(bào)的事務(wù)所。（三）在以前檢查中存在問(wèn)題較為嚴(yán)重、受到行業(yè)懲戒的事務(wù)所，將進(jìn)行復(fù)查，檢查其整改落實(shí)情況。（四）按照檢查周期應(yīng)接受檢查的事務(wù)所。三、檢查范圍和重點(diǎn)內(nèi)容（一）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所與質(zhì)量控制相關(guān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評(píng)價(jià)。全面了解事務(wù)所與業(yè)務(wù)質(zhì)量控制相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評(píng)價(jià)事務(wù)所是否按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理暫行辦法》的要求設(shè)計(jì)質(zhì)量保證體系，客觀評(píng)判質(zhì)量保證體系設(shè)計(jì)的適當(dāng)性，通過(guò)抽查測(cè)試等程序評(píng)價(jià)質(zhì)量保證體系運(yùn)行是否有效。（二）職業(yè)道德檢查重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否制定了適當(dāng)?shù)恼吆统绦?，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關(guān)要求；重點(diǎn)檢查事務(wù)所及其人員是否存在違反獨(dú)立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)、收取傭金、壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)等不正當(dāng)行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。（三）業(yè)務(wù)報(bào)告檢查檢查范圍以事務(wù)所2011出具的業(yè)務(wù)報(bào)告為主，在事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，抽取高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)目樣本。對(duì)于自上次接受檢查后事務(wù)所出具的以往或期間的業(yè)務(wù)報(bào)告，按照一定比例進(jìn)行抽查，并考慮樣本選取的充分性和代表性。對(duì)于業(yè)務(wù)報(bào)告，重點(diǎn)檢查下列內(nèi)容：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念落到實(shí)處，是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（尤其是最新變化情況），有效識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，充分考慮由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否流于形式。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，結(jié)合被審計(jì)單位實(shí)際制定有針對(duì)性的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，是否對(duì)項(xiàng)目組成員進(jìn)行恰當(dāng)分工和指導(dǎo)監(jiān)督，審計(jì)計(jì)劃是否流于形式。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否全面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，充分識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是否合理確定控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，是否充分考慮了控制測(cè)試結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的影響，是否針對(duì)所有重大的交易、賬戶余額及列報(bào)都實(shí)施了應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性程序，函證、存貨監(jiān)盤(pán)、固定資產(chǎn)檢查、截止測(cè)試等常規(guī)審計(jì)程序是否落實(shí)到位，重要審計(jì)證據(jù)的獲取是否充分、適當(dāng)，形成的審計(jì)結(jié)論是否合理。（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告是否恰當(dāng)。四、檢查的時(shí)間安排（一）檢查準(zhǔn)備階段（7月上旬至8月上旬）。7月上旬上報(bào)2011年檢查方案，抽調(diào)檢查人員，8月上旬召開(kāi)事務(wù)所檢查工作布置暨培訓(xùn)會(huì)，布置檢查工作，對(duì)檢查人員進(jìn)行培訓(xùn)；接受檢查的事務(wù)所按照檢查通知要求，對(duì)涉及檢查的重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行自查并上報(bào)自查工作報(bào)告。（二）檢查實(shí)施階段（8月上旬至8月下旬）。培訓(xùn)結(jié)束后，各檢查組赴各地開(kāi)展實(shí)地檢查工作，8月底前結(jié)束。（三）論證和處理階段（9月初至11月底）。911月，根據(jù)檢查結(jié)果，組織專家進(jìn)行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定，召開(kāi)懲戒委員會(huì)對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒。五、具體要求（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是中注協(xié)開(kāi)展“制度建設(shè)年”活動(dòng)的重要領(lǐng)域，是注協(xié)履行行業(yè)管理職能、創(chuàng)新社會(huì)管理的重要體現(xiàn)。各有關(guān)市級(jí)注協(xié)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)度重視2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平，提高行業(yè)社會(huì)公信力的重要工作來(lái)抓。（二）省注協(xié)一如繼往地堅(jiān)持“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”，嚴(yán)格按照懲戒辦法的規(guī)定實(shí)施行業(yè)懲戒，進(jìn)一步規(guī)范懲戒和申訴工作程序，并做好以前檢查發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的跟蹤監(jiān)管，落實(shí)整改要求，切實(shí)指導(dǎo)和幫助事務(wù)所查找問(wèn)題、整改提高，促進(jìn)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平穩(wěn)步提升，確保檢查效果，真正做到指導(dǎo)與懲戒并重。（三）檢查人員應(yīng)當(dāng)扎實(shí)工作，堅(jiān)持原則，客觀、公正地發(fā)表檢查意見(jiàn)；對(duì)在檢查中知悉的事務(wù)所及其客戶的有關(guān)情況，不得用于與檢查無(wú)關(guān)的任何用途，不得向與檢查無(wú)關(guān)的任何人員泄露；檢查過(guò)程中形成的檢查工作底稿等有關(guān)資料，所有權(quán)歸省注協(xié)；不得接受被檢查事務(wù)所的宴請(qǐng)、禮物、禮金，不得參加被檢查事務(wù)所安排的娛樂(lè)、旅游活動(dòng)。（四）被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所要做好自查和檢查準(zhǔn)備工作。接受檢查的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要按中注協(xié)檢查制度的要求，對(duì)內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及2011年出具的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行自查，并在檢查開(kāi)始之前整理好各項(xiàng)管理制度文本和各類業(yè)務(wù)檔案。在檢查期間，事務(wù)所要積極配合檢查組開(kāi)展檢查工作，事務(wù)所負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員應(yīng)做好檢查準(zhǔn)備；及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，如實(shí)回答檢查人員的詢問(wèn)，為檢查組提供必要的工作條件。按時(shí)參加檢查組召集的會(huì)議，不得以任何理由對(duì)檢查工作予以拒絕和阻撓。附件（可下載）：；。二○一一年七月二十五日附件1:廣東省2011被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單序號(hào) 所在地區(qū) 事務(wù)所名稱廣州 廣州華都會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣東中晟會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州凱安會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣州市安正達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州 廣東中天粵會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞佛山佛山佛山佛山佛山佛山 廣州市華穗會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣東啟明星會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州廣興會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州德公會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣東中?；洉?huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州安勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 廣州市志誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 北京華審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司廣東分所 國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師