【文章內(nèi)容簡介】 自查工作，并在6月9日前向中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是認真填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。四、各相關證券所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統(tǒng)籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，要依據(jù)本通知要求，切實加強對分所的監(jiān)督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所應在2013年6月1日前，將本所負責配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。五、各相關地方注協(xié)要在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應的協(xié)助、支持與配合。六、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設，相關地方注協(xié)和證券所要給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》（會協(xié)〔2012〕162號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部聯(lián)系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@。附件：（式樣）（表式）（表式）（表式）（出資人）情況表（表式）（式樣）附件下載: 2013年5月17日中國注冊會計師協(xié)會第四篇：省注協(xié)關于開展 2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知省注協(xié)關于開展 2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知文章加入時間：2011726 文章瀏覽次數(shù)：1145各地級市注協(xié)，各有關會計師事務所：根據(jù)中注協(xié)印發(fā)的《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》、《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2011]28號）的精神，我會決定組織開展2011年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：一、檢查目標2011年會計師事務所（以下簡稱事務所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，繼續(xù)以貫徹落實新會計審計準則體系、鞏固準則國際趨同成果和行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果為目標，促進注冊會計師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平的提高，提高行業(yè)社會公信力，切實維護社會公眾和注冊會計師行業(yè)合法權益。二、檢查對象（一）近兩年新設立而未被檢查的事務所（二）受到投訴、舉報的事務所。（三）在以前檢查中存在問題較為嚴重、受到行業(yè)懲戒的事務所，將進行復查，檢查其整改落實情況。（四）按照檢查周期應接受檢查的事務所。三、檢查范圍和重點內(nèi)容（一）系統(tǒng)風險評估重點關注事務所與質(zhì)量控制相關的系統(tǒng)風險，對事務所質(zhì)量保證體系設計和運行的有效性，以及事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量作出整體評價。全面了解事務所與業(yè)務質(zhì)量控制相關的內(nèi)部控制制度的建立健全情況，評價事務所是否按照《會計師事務所質(zhì)量控制準則第5101號——業(yè)務質(zhì)量控制》、《會計師事務所內(nèi)部治理指南》以及《會計師事務所分所管理暫行辦法》的要求設計質(zhì)量保證體系，客觀評判質(zhì)量保證體系設計的適當性，通過抽查測試等程序評價質(zhì)量保證體系運行是否有效。（二）職業(yè)道德檢查重點關注事務所是否制定了適當?shù)恼吆统绦?，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業(yè)道德守則的相關要求；重點檢查事務所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為，是否存在商業(yè)賄賂、支付業(yè)務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)等違法違規(guī)行為。（三）業(yè)務報告檢查檢查范圍以事務所2011出具的業(yè)務報告為主，在事務所系統(tǒng)風險評估的基礎上，抽取高風險業(yè)務項目樣本。對于自上次接受檢查后事務所出具的以往或期間的業(yè)務報告，按照一定比例進行抽查，并考慮樣本選取的充分性和代表性。對于業(yè)務報告，重點檢查下列內(nèi)容：（1）注冊會計師是否將風險導向?qū)徲嬂砟盥涞綄嵦?，是否全面了解被審計單位及其環(huán)境（尤其是最新變化情況），有效識別和評估被審計單位可能存在的重大錯報風險，充分考慮由于舞弊導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性，針對風險評估結(jié)果實施控制測試和實質(zhì)性程序，風險評估是否流于形式。（2）注冊會計師是否在開展初步業(yè)務活動的基礎上，結(jié)合被審計單位實際制定有針對性的總體審計策略和具體審計計劃，是否對項目組成員進行恰當分工和指導監(jiān)督，審計計劃是否流于形式。（3）注冊會計師是否全面了解被審計單位及其環(huán)境，充分識別財務報表可能存在的重大錯報風險，是否合理確定控制測試以及實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，是否充分考慮了控制測試結(jié)果對實質(zhì)性程序的影響，是否針對所有重大的交易、賬戶余額及列報都實施了應有的實質(zhì)性程序，函證、存貨監(jiān)盤、固定資產(chǎn)檢查、截止測試等常規(guī)審計程序是否落實到位，重要審計證據(jù)的獲取是否充分、適當，形成的審計結(jié)論是否合理。（4）注冊會計師出具的審計報告是否恰當。四、檢查的時間安排（一）檢查準備階段（7月上旬至8月上旬）。7月上旬上報2011年檢查方案，抽調(diào)檢查人員，8月上旬召開事務所檢查工作布置暨培訓會，布置檢查工作，對檢查人員進行培訓；接受檢查的事務所按照檢查通知要求，對涉及檢查的重點內(nèi)容進行自查并上報自查工作報告。（二）檢查實施階段（8月上旬至8月下旬）。培訓結(jié)束后，各檢查組赴各地開展實地檢查工作，8月底前結(jié)束。（三）論證和處理階段（9月初至11月底）。911月，根據(jù)檢查結(jié)果，組織專家進行論證，并根據(jù)懲戒辦法的規(guī)定，召開懲戒委員會對問題嚴重的事務所、注冊會計師予以行業(yè)懲戒。五、具體要求（一）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查是中注協(xié)開展“制度建設年”活動的重要領域，是注協(xié)履行行業(yè)管理職能、創(chuàng)新社會管理的重要體現(xiàn)。各有關市級注協(xié)和會計師事務所應度重視2011年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，把執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提高注冊會計師行業(yè)職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)水平，提高行業(yè)社會公信力的重要工作來抓。（二）省注協(xié)一如繼往地堅持“嚴格檢查、嚴格懲戒”，嚴格按照懲戒辦法的規(guī)定實施行業(yè)懲戒，進一步規(guī)范懲戒和申訴工作程序，并做好以前檢查發(fā)現(xiàn)存在問題的會計師事務所的跟蹤監(jiān)管，落實整改要求，切實指導和幫助事務所查找問題、整改提高，促進事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平穩(wěn)步提升，確保檢查效果，真正做到指導與懲戒并重。（三）檢查人員應當扎實工作，堅持原則，客觀、公正地發(fā)表檢查意見；對在檢查中知悉的事務所及其客戶的有關情況，不得用于與檢查無關的任何用途，不得向與檢查無關的任何人員泄露；檢查過程中形成的檢查工作底稿等有關資料，所有權歸省注協(xié)；不得接受被檢查事務所的宴請、禮物、禮金，不得參加被檢查事務所安排的娛樂、旅游活動。（四）被檢查會計師事務所要做好自查和檢查準備工作。接受檢查的會計師事務所要按中注協(xié)檢查制度的要求，對內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及2011年出具的業(yè)務報告進行自查，并在檢查開始之前整理好各項管理制度文本和各類業(yè)務檔案。在檢查期間，事務所要積極配合檢查組開展檢查工作，事務所負責人及主要業(yè)務人員應做好檢查準備；及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，如實回答檢查人員的詢問，為檢查組提供必要的工作條件。按時參加檢查組召集的會議，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕和阻撓。附件（可下載）：；。二○一一年七月二十五日附件1:廣東省2011被檢查會計師事務所名單序號 所在地區(qū) 事務所名稱廣州 廣州華都會計師事務所有限公司廣州 廣東中晟會計師事務所有限公司廣州 廣州中聯(lián)會計師事務所有限公司廣州 廣州凱安會計師事務所有限公司廣州 廣州市安正達會計師事務所有限公司廣州 廣東中天粵會計師事務所有限公司廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞東莞佛山佛山佛山佛山佛山佛山 廣州市華穗會計師事務所有限公司 廣東啟明星會計師事務所有限公司 廣州廣興會計師事務所有限公司 廣州德公會計師事務所有限公司 廣東中?；洉嫀熓聞账邢薰?廣州安勤會計師事務所有限公司 廣州市志誠會計師事務所 北京華審會計師事務所有限公司廣東分所 國富浩華會計師