【文章內(nèi)容簡介】 聯(lián)作為原始憑證入賬。因為是集團內(nèi)部公司的資金協(xié)調(diào)，所以借調(diào)的資金不必歸還。出納工作的具體流程出納的工作流程如下：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責(zé)保管財務(wù)章。四、負責(zé)報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。附在支付證明二、增值稅普通發(fā)票開票流程（一）系統(tǒng)設(shè)置：填寫開戶行及賬號，不能換行 ：（1）普通發(fā)票必填項：填客戶名稱，編碼（2）專用發(fā)票必填項：編碼00019999/001999 客戶編碼：要寫公司全稱 客戶稅號：針對企業(yè) 地址電話：xxxx 銀行賬號：xxxx（3）多用戶刪除：編碼族管理——編碼族刪除 ——點擊保存（1）商品名稱：打印機（2）稅收分類編碼:搜索確認（3）單價（含稅價）：（優(yōu)先選擇）含稅價標(biāo)志：是*（4）稅收分類編碼：勾選打印機（優(yōu)先選擇）稅率：自動生成17%，小規(guī)模納稅人需更改為3%，其中月收入3萬元以下不收稅。（5）規(guī)格編號：計量單位選填（二）發(fā)票管理 ：是：增值稅普通發(fā)票填開，發(fā)票號碼唯一確定。填列項目如下： 名稱：陳華 商品：最多可以添加8行 數(shù)量：1 單價（含稅）： 金額（含稅）： 稅率：3% 稅額： 。只要點擊打印按鈕，即認為電子信息已生成，不可更改。：選擇發(fā)票代碼和發(fā)票號碼 。邊距調(diào)整向下調(diào)整：0毫米（10mm10mm）向上調(diào)整：0毫米（10mm10mm）（三）發(fā)票作廢 ：（1）必須是當(dāng)月開具，比如5月1日5月31日（2）這張發(fā)票是沒有抄過稅的發(fā)票（3）作廢不可撤銷，如果作廢錯誤，只能將錯誤發(fā)票向顧客追回。從發(fā)行次月開始，每月的115日向國稅報出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報（提前抄報：一般不要點，如果點了，就不能作廢了）——傳入金稅盤中——將金稅盤拿到稅務(wù)局報稅。如果5月去作廢4月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。操作步驟如下：點擊“紅字”按鈕——填寫銷項正數(shù)發(fā)票的代碼——點擊“確定”——自動生成負數(shù)，但注意單價始終為正，其中的備注項自動生成：對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票號碼為：xxxxxxxxx——點擊“打印”。（四）報稅處理小規(guī)模個體戶抄報稅有三種方式：，系統(tǒng)自動進行遠程清卡操作。，未提示“金稅盤已經(jīng)完成清卡操作”，則需要進入“報稅處理”模塊，點擊“上報匯總”，再點擊“遠程清卡”，完成報稅。，則需要進入“報稅處理”模塊，點擊“辦稅廳抄報”，并持金稅盤到稅務(wù)局進行清卡操作。進入“報稅處理”模塊，選擇導(dǎo)航圖中的“狀態(tài)查詢”模塊，再選擇左邊增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，查看鎖死日期，次月15日以后，顯示報稅資料：無，證明報稅已成功，否則，報稅不成功。第四篇：出納及會計實操2014出納實操（多選題）1． 作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求：A要有良好的職業(yè)道德；B要有較強的政策水平；C要有熟練的專業(yè)技能；D要有良好的工作態(tài)度； 2． 出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到：A愛崗敬業(yè) B廉潔自律C客觀公正D強化服務(wù)E保守秘密 3． 資金支出的一般程序是：A明確資金支出的金額和用途 B付款審批C辦理付款D付款退回 4．出納的權(quán)限：A維護財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為；B參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)利； C管好用好貨幣資金的權(quán)利； 5． 辯認真假幣的方法：A看水印； B聽聲音C看圖案D安全線E摸圖案 F驗鈔機鑒別 6． 點鈔技術(shù)方法具體包括：A手持式單指張點鈔法； B手按式點鈔法C扇面式點鈔法D手持式點鈔法 7． 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可以使用資金支付的有：A支付職工張?zhí)聿盥觅M3000元；B支付銀行承兌匯票手續(xù)費1000元 C支付李明困難補助800元； 8． 關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有：A在國家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算； C收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行D必須每天登記現(xiàn)金日記賬 9．收受現(xiàn)金的范圍（），其他收入一律通過銀行結(jié)算。A剩余差旅費和歸還備用金等個人的交款；B對個人或不能轉(zhuǎn)賬的集團單位的銷售收入； C不足轉(zhuǎn)帳起點1000元的小額收款；10．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)收入來源主要用：A差旅費借款余款B因公臨時借款結(jié)算余額B符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款C從銀行提取現(xiàn)金D職工和個人的集資款E接受捐贈或贊助F罰款G賠款H出納長款 11下列選項中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有：A發(fā)放職工工資78456元B公司飯?zhí)觅徺I農(nóng)副產(chǎn)品支付價款5700元D支付差旅費預(yù)借款3000元 12現(xiàn)金支出的去向一般有：A差旅費/因公臨時借款/符合現(xiàn)金結(jié)算方式的采購B勞務(wù)報酬/報銷補款C現(xiàn)金存入銀行D工資或薪金E出納短款 13現(xiàn)金開支審批制度一般包括：A明確本單位現(xiàn)金開支的范圍；B制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法C確定各種現(xiàn)金支出的確良審批權(quán)限D(zhuǎn)必要的原始憑證E空白收據(jù)和發(fā)票保管F盡量延遲付款（不損害本單位信譽）14進行現(xiàn)金清查后，發(fā)現(xiàn)“短款”或“長款”，先記入“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，待查明原因后根據(jù)情況分別處理： A屬于記賬差錯的應(yīng)及時予以更正B無法查明原因的長款應(yīng)計入營業(yè)外收入；C無法查明原因或由出納失職千百萬的短款通常由出納員賠償。15企業(yè)設(shè)立的銀行存款賬戶包括：A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D專項存款賬戶 16銀行賬戶管理原則：A一個基本賬戶原則B自愿選擇原則C存款保密原則D不墊款原則 17既可用于同城又可用于異地的銀行結(jié)算方式：A支票B商業(yè)匯票C銀行匯票D委托收款 18下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有：A匯兌B托收承付19下列選項中屬于未達賬款的有：A企業(yè)已付銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收。20由出納員負責(zé)登記和保管的賬簿有：A現(xiàn)金日記賬C銀行日記賬21登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有：A現(xiàn)金的收款憑證B現(xiàn)金的付款憑證C銀行存款的付款憑證 22登記銀行日記賬所依據(jù)的記賬憑證有：B現(xiàn)金的付款憑證C銀行的付款憑證D銀行的收款憑證 23從賬簿的賬頁看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)彩用A三欄式D多欄式 24出納工作中常見的記賬錯誤：A會計原則運用錯誤B會計原則運用錯誤C計算錯誤D記賬錯誤 25出納工作包括：A現(xiàn)金的收付及保管B財務(wù)印章的保管C財務(wù)印章的保管D有關(guān)單據(jù)的整理和保管E有價證券的整理和保管 26在我國，銀行票據(jù)包括：A商業(yè)匯票B銀行匯票C支票D銀行本票 27票據(jù)的功能：A支付功能B匯兌功能C融資功能D債務(wù)抵消功能28下列發(fā)票需要繳銷的有：A用票單位或個人超過規(guī)定的使用期限而未用的發(fā)票B用票單位或個人因某種原因暫?；蛐獦I(yè)的C用票單位或個人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的29出納報告的編制要求：A編制要及明B賬表內(nèi)容必須一致C報送范圍要確定D報送程序要確定 30出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容：A現(xiàn)金包括現(xiàn)鈔，外幣，金銀珠寶，其他貴重物品B有價證券，包括國庫券，債券，股票