開辦費(fèi)用處理(編輯修改稿)
2024-11-16 22:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項(xiàng)稅額）等貸：應(yīng)付賬款沖減預(yù)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：預(yù)付賬款在用“其他應(yīng)付款——暫估設(shè)備工程維修款”進(jìn)行暫估的時(shí)候，建立明細(xì)的備查賬，對每筆暫估情況進(jìn)行記錄，在逐月月底進(jìn)行核對。同時(shí)針對對應(yīng)的預(yù)付賬款，要求工程部及早向相關(guān)單位催討發(fā)票。固定資產(chǎn)和在建工程若遇到類似問題，參照此辦法執(zhí)行。尚待確認(rèn)的問題：暫估確認(rèn)費(fèi)用的時(shí)間點(diǎn)和金額如何確定？若按照支付預(yù)付賬款的時(shí)間點(diǎn)確認(rèn)對應(yīng)的費(fèi)用，那么對于某些工程類合同尾款常常在一年以后通過預(yù)付賬款支付，這是否不妥？若在大修理完成之時(shí)，按照工程全額暫估確認(rèn)費(fèi)用，用什么做憑證附件？請領(lǐng)導(dǎo)定奪！潛在風(fēng)險(xiǎn)：如果公司在夏季進(jìn)行集中大修理時(shí)，若暫估確認(rèn)費(fèi)用可能會導(dǎo)致某些費(fèi)用科目（如制造費(fèi)用）環(huán)比、同比出現(xiàn)劇烈波動；另外如果在暫估確認(rèn)費(fèi)用的會計(jì)期末，發(fā)票仍未收到，稅務(wù)部門是否會認(rèn)定公司虛增了成本或者期間費(fèi)用？妥否？請領(lǐng)導(dǎo)批示！第三篇：研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用的賬務(wù)處理一、研究階段（無形資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定：研究階段的支出全部費(fèi)用化）相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)借：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等）購置資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) — 資產(chǎn)（購買不用安裝的設(shè)備）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）期末結(jié)轉(zhuǎn)借：管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi)貸：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）二、開發(fā)階段（符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出應(yīng)資本化即形成資產(chǎn)，否則應(yīng)費(fèi)用化）相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)借：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）固定資產(chǎn) — 資產(chǎn)（購買不用安裝的設(shè)備）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料等）開發(fā)項(xiàng)目完工時(shí)借：無形資產(chǎn) — 資產(chǎn)（資本化部分）管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi)（費(fèi)用化部分）貸：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）三、政府補(bǔ)助科技項(xiàng)目資金的核算收到財(cái)政撥款時(shí)借：銀行存款 — 銀行貸：遞延收益 —政府補(bǔ)助科技項(xiàng)目資金利用政府補(bǔ)助資金支付項(xiàng)目費(fèi)用時(shí)A、支付費(fèi)用借：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料）B、購置固定資產(chǎn)（或用于項(xiàng)目建設(shè)）借：固定資產(chǎn) — 資產(chǎn)（購買不用安裝的設(shè)備）在建工程 — 資產(chǎn)（需要安裝的設(shè)備、廠房）貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、原材料、工程物資等）C、項(xiàng)目完成形成費(fèi)用部分借：管理費(fèi)用 — 研究與開發(fā)費(fèi)貸：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料費(fèi)、人工費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、利息支出等）D、項(xiàng)目完成形成資產(chǎn)部分借：無形資產(chǎn) — 項(xiàng)目貸：研發(fā)支出 — 項(xiàng)目（材料
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