【文章內(nèi)容簡介】 相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，然后才可以申請行政復(fù)議和起訴；⑦其他義務(wù)。第二節(jié) 稅務(wù)管理一、稅務(wù)登記管理(一)稅務(wù)登記范圍 1．稅務(wù)登記。2．稅務(wù)登記范圍、稅務(wù)登記證件及使用。(1)稅務(wù)登記范圍。企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。(2)稅務(wù)登記證件及使用。3．稅務(wù)登記主管機(jī)關(guān)。(二)稅務(wù)登記的內(nèi)容稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。(三)稅務(wù)登記的管理 1．證照管理。2．非正常戶處理。二、賬簿和憑證管理(一)賬簿的設(shè)置管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。(二)對納稅人財(cái)務(wù)會計(jì)制度及其處理辦法的管理從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(三)賬簿、憑證等涉稅資料的保存和管理賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。三、發(fā)票管理(一)發(fā)票的式樣(二)發(fā)票的種類、聯(lián)次和內(nèi)容(三)發(fā)票的印制(四)發(fā)票的領(lǐng)購(五)發(fā)票的開具和保管(六)發(fā)票的檢查四、納稅申報(bào)(一)納稅申報(bào)(二)納稅申報(bào)的內(nèi)容(三)納稅申報(bào)的方式 1．自行申報(bào)； 2．郵寄申報(bào)； 3．?dāng)?shù)據(jù)電文方式； 4．其他方式。(四)納稅申報(bào)的其他要求1．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。2．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。第三節(jié) 稅款征收與稅務(wù)檢查一、稅款征收(一)稅款征收(二)稅款征收的方式1．查賬征收。2．查定征收。3．查驗(yàn)征收。4．定期定額征收。(三)稅款征收措施1．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定、調(diào)整應(yīng)納稅額。(1)核定應(yīng)納稅額的情形。(2)核定應(yīng)納稅額的方法。(3)關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整。2．責(zé)令繳納，加收滯納金。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī) 的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。3．責(zé)令提供納稅擔(dān)保。(1)適用納稅擔(dān)保的情形。(2)納稅擔(dān)保的范圍。4．采取稅收保全措施。(1)適用稅收保全的情形及措施。(2)不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5 000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。5．采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。(1)適用強(qiáng)制執(zhí)行的情形及措施；(2)抵稅財(cái)物的拍賣與變賣。6．阻止出境。(四)稅款征收的其他法律規(guī)定 1．稅收優(yōu)先權(quán)。2．稅收代位權(quán)與撤銷權(quán)。3．納稅人涉稅事項(xiàng)的公告與報(bào)告。4．稅款的追繳與退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。二、稅務(wù)檢查(一)稅務(wù)檢查(二)稅務(wù)檢查的職責(zé) 1．查賬權(quán)；2．場地檢查權(quán)；3．責(zé)成提供資料權(quán)；4．詢問權(quán)；5．交通郵政檢查權(quán)；6．存款賬戶檢查權(quán)。(三)被檢查人的義務(wù)第四節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議范圍1．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。2．行政許可、行政審批行為。3．發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。4．稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。5．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：(1)罰款；(2)沒收財(cái)物和違法所得；(3)停止出口退稅權(quán)。6．稅務(wù)機(jī)不依法履行下列職責(zé)的行為：(1)頒發(fā)稅務(wù)登記證；(2)開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；(3)行政賠償；(4)行政獎(jiǎng)勵(lì)；(5)其他不依法履行職責(zé)的行為。7．資格認(rèn)定行為。8．不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。9．政府公開信息工作中的具體行政行為。10．納稅信用等級評定行為。11．稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。12．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為。二、稅務(wù)行政復(fù)議管轄(一)復(fù)議管轄的一般規(guī)定(二)復(fù)議管轄的特殊規(guī)定、三、稅務(wù)行政復(fù)議申請與受理(一)稅務(wù)行政復(fù)議申請申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。申請人對復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。(二)稅務(wù)行政復(fù)議受理復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。四、稅務(wù)行政復(fù)議審查和決定(一)稅務(wù)行政復(fù)議審查行政復(fù)議機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。(二)稅務(wù)行政復(fù)議決定1．具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持。2．被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行。3．具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的；(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的；(3)違反法定程序的；(4)超越或者濫用職權(quán)的；(5)具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?。第五?jié) 稅收法律責(zé)任稅收法律責(zé)任是稅收法律關(guān)系主體違反稅收法律制度的行為所引起的不利法律后果。按責(zé)任種類分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任兩種。按責(zé)任主體分為納稅人、扣繳義務(wù)人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違反稅收法律制度的法律責(zé)任。文章來源：:// 更多會從資源資料下載 完全免費(fèi)第四篇：易考網(wǎng)初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題易考網(wǎng)初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題一、單項(xiàng)選擇題（每題1分）第 1 題 根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除或終止后，用人單位應(yīng)該保存該勞動(dòng)合同至少（）。 年 年 正確答案：C，第 2 題 中國公民王某在2012年承包經(jīng)營一個(gè)招待所,全年的承包、經(jīng)營所得是80000元（已扣除上交的承包費(fèi)），那么王某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。 正確答案：C，第 3 題 李某擁有兩套房屋，2009年5月將其中一套市價(jià)為100萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某20 萬元的差價(jià)，2009年8月將另一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)折價(jià)給劉某抵償了 50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定 的契稅稅率為3%，那么李某應(yīng)繳納契稅（）萬元。 正確答案：A，第 4 題 某電信部門出售電話機(jī)、尋呼機(jī)并為客戶提供通信服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。 正確答案：B，第 5 題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（） 正確答案：D，第 6 題 餐飲公司2010年8月應(yīng)繳納營業(yè)稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司營業(yè)稅初城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期；從滯納稅款之日起，‰的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。 正確答案：B，第 7 題 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,在計(jì)算土地增值額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是（）。 、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用 正確答案：C，第 65 題 某企業(yè)2009年2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的應(yīng)當(dāng)在（）之前出具拒絕證明。 正確答案：B，第 9 題 根據(jù)《民法通則》有關(guān)規(guī)定，寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為（）。 年 年 正確答案：B，第 10 題 中國公民李某在2010年11月份取得的下列收入中，直接按20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）。、薪金收入1萬元 正確答案：B，第 11 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)額的確認(rèn),下列表述不正確的是（）。、金融商品轉(zhuǎn)讓收益、融資租賃收益以及從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收人（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的 實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額 ，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營業(yè)額 正確答案：C，第 12 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法撤銷情況的，可以在收到裁決書之日起（）內(nèi)，向（）所在地 的中級人民法院申請撤銷。；；被申請人 ；仲裁委員會 ；仲裁協(xié)會 正確答案：A，第 47 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:第四章 個(gè)人所得稅法律制度(無紙化試題） 單項(xiàng)選擇題 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目的是（）。 正確答案：A，第 72 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:第四章 個(gè)人所得稅法律制度(無紙化試題） 單項(xiàng)選擇題 對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營’所得，實(shí)行査賬征稅辦法的下列項(xiàng)目的扣除，不符合規(guī)定的是（）。，個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為24000元/年、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除，按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。、經(jīng)營的個(gè)人取得銀行存款的利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目的規(guī)定單獨(dú)計(jì)征個(gè)人所得稅 正確答案：D，第 62 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:第六章 稅收征收管理法律制度(無紙化試題） 單項(xiàng)選擇題 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。 正確答案：B，第 16 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 對于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，以加工產(chǎn)品的()作為資源稅的課稅數(shù)量。 C選礦比折算的原礦量 正確答案：D，第 56 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:第七章 支付結(jié)算法律制度(無紙化試題） 單項(xiàng)選擇題 在下列選項(xiàng)中，（）在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定時(shí)，票據(jù)無效。 正確答案：A，第 18 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 某市銀行2010年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：? ①取得貸款業(yè)務(wù)利息收人800萬元；支付單位、個(gè)人存款利息90萬元； ②取得轉(zhuǎn)讓公司債券收人39。1200萬元,債券的買人價(jià)為800萬元；③取得金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入20萬元。?則該銀行第四季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。 正確答案：D，第 19 題(單項(xiàng)選擇題)(每題 分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預(yù)測題) 單項(xiàng)選擇題 林某有面積為140平方米的住宅一套，價(jià)值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值 72萬元，兩人進(jìn)行房屋交換,差價(jià)部分黃某