【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)4與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）4企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括ABCD）50、內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯(cuò) 誤的有（BC）5關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有（ABC）5關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯(cuò)誤的有（BC）5在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師均需評價(jià)內(nèi)部控制。下列說法正確的有（BCD）52011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時(shí)對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并 不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷5企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）5關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)中的內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC）5下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）5關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯(cuò)誤的有（AC）5下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有（ABCD）60、下列各項(xiàng)中符合有效控制原則的有（AB）6企業(yè)在內(nèi)部控制評價(jià)實(shí)際操作中，評價(jià)結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）6下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有（B）6建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（AB）的責(zé)任6集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的 有（ABCD）6企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ABCD）6企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會(huì)主要職責(zé)的有（BCD）6內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）6企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）6下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）70、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價(jià)的頻率為（B）7穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營管理報(bào)告中反映出來的過程，以此測試控制措施運(yùn)行的有效性。（錯(cuò)誤）7會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告后，完成項(xiàng)目質(zhì) 量控制復(fù)核。（錯(cuò)誤）7企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定。（錯(cuò)誤）7甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論確定A方案，在實(shí)施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長決定改用方案B。錯(cuò)誤7企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)評估，只有將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（錯(cuò)誤）7國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價(jià)和審計(jì)工作中未充分揭示或未及時(shí)報(bào)告的，將追究內(nèi)部控制評價(jià)部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。（正確）7企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴(yán)格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。（正確）7某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（錯(cuò)誤）7企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。（正確80、2013年5月，美國科索委員會(huì)（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進(jìn)行了革命性修正。（正確）8某國有大型企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部控制評價(jià)工作組，對所有下屬單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)。(錯(cuò)誤）8在內(nèi)部控制審計(jì)中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部控制在以前審計(jì)后未發(fā)生變 化，注冊會(huì)計(jì)師可以每三年對這些控制測試一次。(錯(cuò)誤）8內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。正確82002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認(rèn)定聲明，并提交內(nèi)部控制報(bào)告；公司審計(jì)師對公司管理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào) 告內(nèi)部控制的評價(jià)發(fā)表鑒證意見。(錯(cuò)誤）8加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對保證。(錯(cuò)誤）8企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。(正確）8如果知悉對基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。(正確）8企業(yè)對照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（錯(cuò)誤）8如果被審計(jì)單位在基準(zhǔn)日前對存在重大缺陷的內(nèi)部控制進(jìn)行了整改，但截止基準(zhǔn)日新控制尚沒有運(yùn) 行足夠長的時(shí)間，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）90、企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，在確定中