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2024-11-15 12:34本頁面
【正文】 目招標時，在確定中標人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應同投標人就投標價格、投標方案等內(nèi)容進行談判。(正確）8企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。(錯誤）8企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。正確82002年美國頒布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司管理層就財務報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關于財務報 告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。(錯誤）8在內(nèi)部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關認定的內(nèi)部控制在以前審計后未發(fā)生變 化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次。（正確80、2013年5月，美國科索委員會（COSO）更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。（正確）7某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部控制評價部門和外部中介機構(gòu)的責任。錯誤7企業(yè)應當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（錯誤）7企業(yè)內(nèi)部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應當由董事會最終予以認定。下列選項中，屬于股東（大）會主要職責的有（BCD）6內(nèi)部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）6企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的原則有（ABCD）6下列有關企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）70、主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為（B）7穿行測試法是指在內(nèi)部控制流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試控制措施運行的有效性。這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在（A）缺陷5企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關注的領域包括（ABCD）5關于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ABC）5下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）5關于注冊會計師對非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（AC）5下列與業(yè)務外包有關的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應當關注的風險的有（ABCD）60、下列各項中符合有效控制原則的有（AB）6企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）6下列關于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）6建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（AB）的責任6集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應當關注重要業(yè)務單位。下列說法正確的有（BCD）52011年,甲公司針對各類資金支出的審批權限和程序建立了專門的制度。書面聲明的內(nèi)容應當包括（BCD）3下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ACD）3關于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務報表審計的審計意見之間的關系，下列說法正確的有（A）35企業(yè)開展內(nèi)部評價工作，可以采取的組織形式有（ABCD）3在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC）3在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應當考慮的風險因素包括（ABCD）3在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有（AD）3根據(jù)功能分類，可以將控制分為預防性控制和（C）根據(jù)企業(yè)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)控制的有效性包括（AC）4關于企業(yè)擔保業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABCD）4關于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有（ABD）4下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有（ABCD）4企業(yè)編制對外提供和分析利用財務報告，應當關注的風險有（ABC）4關于業(yè)務外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有（BCD）4關于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有（ABC）4關于企業(yè)采購業(yè)務內(nèi)部控制，下列說法正確的有(BD)4與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）4企業(yè)財務報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括ABCD）50、內(nèi)部控制缺陷整改后，應當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。關于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有（ABD2下列選項中，通常表明可能存在非財務報告重大缺陷的有（BD2內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括（ABD）2企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應當包括（BCD）2某企業(yè)負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ABD）2內(nèi)部控制審計的對象是（A）2關于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風險管理——整 合框架》（2004）之間的關系，下列說法正確的有（ABCD）2下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有（ABCD）2關于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）2下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應對策略有（AB）針對
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