【文章內(nèi)容簡介】 生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按50%加計(jì)扣除。國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國有資產(chǎn)特別重大損失被免職的，自免職之日起終身不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 造成國有資產(chǎn)“特別重大損失”被免職的，“終身”不得擔(dān)任國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。五、簡答題 2015年4月，甲租用乙的一間平房經(jīng)營日用品，雙方口頭約定，租用期為3年，每年租金為6000元；每半年結(jié)算一次租金。雙方未就維修義務(wù)的承擔(dān)作出約定。2016年7月，由于當(dāng)?shù)剡B日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現(xiàn)了3厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險(xiǎn)。甲要求乙維修，乙未答復(fù)。甲無奈自己請(qǐng)來建筑隊(duì)，對(duì)房屋進(jìn)行加固維修，共花費(fèi)人民幣1260元。但房屋倒塌危險(xiǎn)仍未消除。當(dāng)年10月，甲與乙結(jié)算當(dāng)期的房租時(shí)，要求扣除其花費(fèi)的維修費(fèi)用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。要求：根據(jù)上述事實(shí)及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題。、甲是否有權(quán)要求扣除維修費(fèi)用？簡要說明理由?！菊_答案】 甲有權(quán)扣除維修費(fèi)用。根據(jù)規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但當(dāng)事人另有約定的除外，承租人在租賃物需要維修時(shí)，可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租人承擔(dān)。本題房屋出現(xiàn)倒塌危險(xiǎn)時(shí)，甲要求乙維修，乙未答復(fù)，甲可以自行請(qǐng)人維修，維修費(fèi)用應(yīng)由乙承擔(dān)。、甲是否有權(quán)解除租賃合同？簡要說明理由?！菊_答案】 甲有權(quán)解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時(shí)明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時(shí)解除合同。本題乙的房屋經(jīng)維修后仍有倒塌危險(xiǎn)，危及甲的人身安全，甲有權(quán)解除合同。、甲乙雙方的租賃合同是否有效？簡要說明理由?！菊_答案】 該租賃合同有效，但是視為不定期租賃。根據(jù)規(guī)定，租賃合同中租賃期限為6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。本題中甲乙合同的租用期為3年，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，但是甲乙僅口頭約定，因此該租賃合同有效，但是視為不定期租賃。騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)A類原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)500萬元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元。（3）購進(jìn)B類輔助材料一批。（4）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對(duì)外銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣，折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。（5）將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，不含增值稅售價(jià)1000萬元，尚未收到代銷清單（發(fā)出代銷貨物不到150天）。（6）部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價(jià)。（7）因管理不善損失部分當(dāng)期購進(jìn)的A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元。（8）。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題。、計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！菊_答案】 本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=300017％－10017%＝493（萬元）②購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=50013%＋2011%＝（萬元）本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝493+＝（萬元）、計(jì)算本期銷項(xiàng)稅額?！菊_答案】 本期銷項(xiàng)稅額①銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850（1－10％）247。（1＋17%）17%＝765（萬元）②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。③在建工程領(lǐng)用丙產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅為=300（1+10％）17%＝（萬元）本期銷項(xiàng)稅額＝765+＝（萬元）、計(jì)算本期應(yīng)繳納增值稅。【正確答案】 本期應(yīng)繳納增值稅＝－－＝（萬元）甲、乙、丙、丁決定成立一個(gè)生產(chǎn)服裝的有限合伙企業(yè)，經(jīng)協(xié)商初步擬定的合伙協(xié)議的主要內(nèi)容有：①甲以現(xiàn)金出資；乙以自己的房屋出資；丙以服裝加工設(shè)備出資；丁以勞務(wù)出資。②甲、乙、丙為有限合伙人，以出資為限對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任；丁為普通合伙人，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。合伙企業(yè)成立后，由甲負(fù)責(zé)管理合伙企業(yè)的事務(wù)，其他人不參與，也不得過問企業(yè)的經(jīng)營管理。③合伙企業(yè)成立后任何人不得擅自退伙，否則將對(duì)退伙后一年內(nèi)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。合伙協(xié)議經(jīng)修改后，合伙企業(yè)成立。在合伙企業(yè)經(jīng)營過程中，發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）甲未經(jīng)其他合伙人同意，以自己在合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額為其弟弟的公司提供質(zhì)押保證。（2）乙要求以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額，乙將此事通知甲、丙和丁后，甲不同意。（3）丁提出轉(zhuǎn)為有限合伙人，甲、乙、丙表示同意，同時(shí)要求丁繼續(xù)擔(dān)任企業(yè)事務(wù)管理人，負(fù)責(zé)合伙企業(yè)的經(jīng)營管理。要求：根據(jù)上述內(nèi)容并結(jié)合法律規(guī)定，分別回答下列問題： 、合伙企業(yè)初步擬定的合伙協(xié)議是否合法？說明理由?！菊_答案】 合伙企業(yè)初步擬定的合伙協(xié)議既有合法之處，也有不合法之處：①合伙企業(yè)出資合法。合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，普通合伙人還可以用勞務(wù)出資。②由甲負(fù)責(zé)管理合伙企業(yè)的事務(wù)不合法。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。③合伙企業(yè)規(guī)定退伙人對(duì)退伙后1年內(nèi)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任不合法。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。普通合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任。、甲的出質(zhì)行為是否有效？說明理由?！菊_答案】 甲的出質(zhì)行為有效?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，甲為有限合伙人，且合伙協(xié)議對(duì)出質(zhì)行為沒有約定。、乙是否可以以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額？說明理由。【正確答案】 乙不可以以勞務(wù)作價(jià)增加出資份額?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)出資。但是有限合伙人不得以勞務(wù)出資。、丁轉(zhuǎn)為有限合伙人，合伙企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營是否合法？說明理由?！菊_答案】 丁轉(zhuǎn)為有限合伙人，合伙企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營不合法?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人。有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散。該合伙企業(yè)中只有丁是普通合伙人，如果轉(zhuǎn)為有限合伙人，該合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散。七、綜合題某摩托車生產(chǎn)企業(yè)屬于境內(nèi)居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2012年度經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額為45萬元；2013年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅540萬元，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，、。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元并開具普通發(fā)票。（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，、。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，購貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬元。（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元）、銷售費(fèi)用7600萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬元。（5）全年發(fā)生可稅前扣除的消費(fèi)稅等稅金9748萬元。（6）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)600萬元）。（7）向某快遞公司提供200輛三輪摩托車作為投資入股，取得股息收入13萬元。（8）2013年度，該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)繳納的各種稅款如下： ①增值稅＝（87400＋10080）17%－5950＝－5950＝（萬元）②企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝87400＋468＋10080－190000－28000－11000－7600－2100－3600＋13－9748＝4553（萬元）企業(yè)所得稅＝455325%－45－540＝（萬元）（說明：該企業(yè)適用增值稅稅率17%；企業(yè)所得稅稅率25%。）要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)法律制度，回答下列問題（涉及計(jì)算的，請(qǐng)列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，最終結(jié)果精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。、指出該企業(yè)自行計(jì)算繳納增值稅的錯(cuò)誤之處，并說明理由?！菊_答案】 該企業(yè)自行計(jì)算繳納增值稅的錯(cuò)誤之處包括： ①銷售貨物收取的運(yùn)費(fèi)是價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅； ②將自產(chǎn)的貨物作為投資視同銷售貨物，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅。、計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)（退）的增值稅款。【正確答案】 該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅款＝468247。（1＋17%）17%＋20017%＝（萬元）、計(jì)算該企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額。（提示：將自產(chǎn)的貨物用于投資入股，會(huì)計(jì)上需確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本）【正確答案】 企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額①收入＝87400＋468247。（1＋17%）＋10080＋200＋13＝97965（萬元）②成本＝190000＋28200＝59404（萬元）③費(fèi)用＝11000＋7600＋2100＝20700（萬元）④稅金＝9748（萬元）⑤其他支出＝3600（萬元）會(huì)計(jì)利潤＝97965－59404－20700－9748－3600＝4513（萬元）、指出該企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤之處，并說明理由?！菊_答案】 企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤有： ①含稅的價(jià)外收入沒有還原；運(yùn)輸費(fèi)不含稅收入＝468247。（1＋17%）＝400（萬元）②業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)扣除； 90060%＝540（萬元）［87400＋468247。（1＋17%）＋10080＋200］5‰＝（萬元）調(diào)增900－＝（萬元）③新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用沒有進(jìn)行加計(jì)扣除；加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用80050%＝400（萬元），調(diào)減所得400萬元。④公益捐贈(zèng)超限額未進(jìn)行稅前調(diào)整；捐贈(zèng)限額＝451312%＝（萬元），實(shí)際公益捐贈(zèng)600萬元。⑤分回股息是免稅收益，不應(yīng)該計(jì)入應(yīng)稅所得； 分回股息調(diào)減13萬元。⑥支付其他企業(yè)的管理費(fèi)不得扣除； 支付的管理費(fèi)用調(diào)增300萬元。、計(jì)算該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。【正確答案】 該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝4513＋－400＋－13＋300＝（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝（－45）25%＝（萬元）該企業(yè)2013年度應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅＝－540＝（萬元）第二篇：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題，下列情形中符合法律關(guān)于試用買賣合同相關(guān)規(guī)定的是()。，則應(yīng)當(dāng)由王女士確定，如果該化妝品沒有質(zhì)量問題，王女士必須購買，王女士對(duì)是否購買該化妝品未作表示的，視為拒絕購買，則應(yīng)視為同意購買【答案】 D【解析】(1)選項(xiàng)A：試用買賣的當(dāng)事人可以約定標(biāo)的物的試用期間。對(duì)試用期間沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》的有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，由出賣人確定。(2)選項(xiàng)B：試用買賣的買受人在試用期內(nèi)可以購買標(biāo)的物，也可以拒絕購買。(3)選項(xiàng)C：試用期間屆滿，買受人對(duì)是否購買標(biāo)的物未作表示的，視為購買。(4)選項(xiàng)D：如買受人已支付部分或全部價(jià)款，或?qū)?biāo)的物實(shí)施了出賣、出租、設(shè)定擔(dān)保物權(quán)等非試用行為的，應(yīng)視為同意購買。、錢、孫、李四人設(shè)立H普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議約定四人的損益分配和分擔(dān)比例是1:2:3:4。后該企業(yè)欠A公司100萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本案的表述不正確的是()。，A公司應(yīng)當(dāng)分別要求趙、錢、孫、李償還10萬元、20萬元、30萬元、40萬元，A公司有權(quán)要求李某承擔(dān)100萬元債務(wù)、錢、孫進(jìn)行追償【答案】 B【解析】合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償。合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，普通合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙人之間的分擔(dān)比例對(duì)債權(quán)人沒有約束力。債權(quán) 人可以根據(jù)自己的清償利益，請(qǐng)求全體普通合伙人中的一人或數(shù)人承擔(dān)全部清償責(zé)任，也可以按照自己確定的清償比例向各合伙人分別追索。普通合伙人由于承擔(dān)無 限連帶責(zé)任，清償數(shù)額超過規(guī)定的虧損分擔(dān)比例的，有權(quán)按照合伙企業(yè)的虧損分擔(dān)規(guī)則(約定——協(xié)商——實(shí)繳——平均)向其他普通合伙人追償。、乙、丙三人成立輝煌會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊的普通合伙企業(yè))，甲在為A公司審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)因重大過失造成該客戶300萬元的損失。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該損失的承擔(dān)的表述，符合法律規(guī)定的是()。、乙、丙三人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任、乙、丙三人僅以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，乙、丙以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，可以向乙、丙追償【答案】 C【解析】一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。、錢、孫、李擬擔(dān)任紅太陽有限責(zé)任公司的董事，他們的情況分別為：趙某因股市大跌損失慘重，精神失常。錢某因涉嫌故意傷害罪被判處3年有期徒刑，執(zhí)行期滿未逾3年。孫某擔(dān)任小蘋果有限責(zé)任公司總經(jīng)理期間，因個(gè)人責(zé)任致使公司破產(chǎn)清算，自小蘋果公司清算完結(jié)之日起不滿3年。李某嗜賭如命，向銀行借巨額貸款無力償還。根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，趙、錢、孫、李四人中可以擔(dān)任大月亮有限公司董事的是()?！敬鸢浮?B【解析】有下列情形之一的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員：(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力。(2)因貪賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破 壞社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?；蛘咭蚍缸锉粍儕Z權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年。(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。(4)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代 表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自