談北京國(guó)稅mq服務(wù)器的大規(guī)模應(yīng)用[推薦](編輯修改稿)
2024-11-15 06:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 筑業(yè)26個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題北京國(guó)稅建筑業(yè)26個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題營(yíng)改增后建筑業(yè)納稅人最為關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題有哪些?企業(yè)在稅務(wù)方面的實(shí)際困難是什么?近日，北京國(guó)稅對(duì)這些熱點(diǎn)進(jìn)行歸納梳理，形成26個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題匯總，作為端午節(jié)一個(gè)特殊的“稅”情“粽”意送給廣大建筑業(yè)界的朋友們，以期對(duì)建筑業(yè)企業(yè)順利實(shí)施申報(bào)提供幫助。一、建筑服務(wù)稅率和征收率是怎么規(guī)定的? 答一般納稅人適用稅率為11%。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，以及一般納稅人提供可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，征收率為3%。二、鋼結(jié)構(gòu)制作安裝業(yè)務(wù)是全額按17%交稅、還是全額按11%交稅、還是制作按17%交稅安裝按11%交稅? 答上述屬于兼營(yíng)行為，鋼結(jié)構(gòu)制作按17%計(jì)稅，安裝業(yè)務(wù)按照按11%計(jì)稅。三、建筑業(yè)納稅人什么情況下可以選擇簡(jiǎn)易征收? 答(一)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(二)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(三)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目，是指：1.《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。2.《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目?！督ㄖこ淌┕ぴS可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。四、建筑服務(wù)一般納稅人對(duì)老項(xiàng)目已選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，未滿36個(gè)月的，能否變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅? 答不能。根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36 號(hào))相關(guān)規(guī)定，一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。五、沒(méi)有開(kāi)工許可證和備案合同，但工程實(shí)際開(kāi)工日期在4月30日前的，需提供什么材料佐證，才能認(rèn)定為老項(xiàng)目? 答《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中規(guī)定，建筑工程老項(xiàng)目是指：(一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。(二)《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。(三)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。對(duì)于現(xiàn)實(shí)中存在的《建筑工程施工許可證》以及建筑工程承包合同都沒(méi)有注明開(kāi)工時(shí)間的情況，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，只要納稅人可以提供2016年4月30日前實(shí)際已開(kāi)工的證明，可以按照建筑工程老項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)處理。六、建筑業(yè)納稅人不同的建筑項(xiàng)目，是否可以選用不同的計(jì)稅方法? 答可以。建筑企業(yè)中的增值稅一般納稅人，可以就不同的項(xiàng)目，分別選擇適用一般計(jì)稅方法或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。七、一個(gè)建筑工程總包已經(jīng)滿足老項(xiàng)目認(rèn)定條件，實(shí)行簡(jiǎn)易征收，下游分包如何鑒定是否實(shí)行簡(jiǎn)易征收未予明確，現(xiàn)實(shí)情況是5月1日之后，很多老項(xiàng)目陸續(xù)與下游分包簽訂合同，但確屬“為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)”，此類(lèi)分包單位可以按老項(xiàng)目實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)征嗎? 答根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目，建筑工程總包方按照老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其與分包方在5月1日后簽訂分包合同的，分包方可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?！督ㄖこ淌┕ぴS可證》未注明合同開(kāi)工日期或者未取得《建筑工程施工許可證》，但建筑工程承包合同注明開(kāi)工日期在4月30日之前的建筑工程項(xiàng)目，建筑工程總包方按照老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，其與分包方在5月1日后簽訂分包合同，分包方不可以按老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。八、建筑業(yè)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但如果取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是要先認(rèn)證再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，還是不認(rèn)證直接以含稅價(jià)進(jìn)成本呢
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