【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按總部審批流程報(bào)批后實(shí)施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。七、處置與轉(zhuǎn)移控制（一）公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。（二）公司應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施。對使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報(bào)片區(qū)和總部批準(zhǔn)后才能對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。對使用期限未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價(jià)值等。公司應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，報(bào)片區(qū)和總部審批后進(jìn)行報(bào)廢清理。對擬出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提出處置申請，列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價(jià)格或轉(zhuǎn)讓價(jià)格等，報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)部向片區(qū)和總部財(cái)務(wù)部報(bào)批，批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。（三）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價(jià)格應(yīng)經(jīng)各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報(bào)片區(qū)和總部審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。（四）固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。（五）公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予以約定。（六）對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)入賬，保持完整的記錄。（七）公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)總部有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，并在K3中作變動(dòng)處理。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由總部管理部門審核批準(zhǔn)。第四篇：固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項(xiàng)支出依法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?？倓t第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價(jià)值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：1．確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運(yùn)用狀態(tài)良好；2．確保固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)真實(shí)、準(zhǔn)確；3．確保固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提真實(shí)、準(zhǔn)確；4．確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實(shí)、完整；5．確保固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率和收益。第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離：1．購建申請與購建計(jì)劃編制人員實(shí)行分離；2．購建計(jì)劃的編制與計(jì)劃的復(fù)核、審批人員實(shí)行分離；3．購建預(yù)算編制與審核人員實(shí)行分離；4．采購與驗(yàn)收、保管人員實(shí)行分離。固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，編制固定資產(chǎn)購置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門（單位）負(fù)責(zé)人簽署同意購置（新建）的意見后，按計(jì)劃管理權(quán)限上報(bào)。第五條主管計(jì)劃部門收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置（新建）申請后，會(huì)同設(shè)備（技術(shù)）管理部門對固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置新建的申請?jiān)u估，按照批準(zhǔn)權(quán)限予以審批立項(xiàng)。并簽署意見上報(bào)上級主管部門。第六條主管計(jì)劃部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門商定固定資產(chǎn)購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數(shù)量和投資金額的意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)會(huì)議審批后，下達(dá)計(jì)劃。第七條固定資產(chǎn)使用部門（單位）根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀(jì)檢、財(cái)會(huì)等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、設(shè)計(jì)（技術(shù)）要求及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財(cái)會(huì)部門重點(diǎn)審查結(jié)算方式、結(jié)算時(shí)間等條款。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。第八條設(shè)備管理與使用部門（單位）共同組成驗(yàn)收組，根據(jù)購置計(jì)劃和合同，點(diǎn)收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗(yàn)收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況，編寫驗(yàn)收報(bào)告，并填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄”。財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告，與合同、購置計(jì)劃核對后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺賬；財(cái)會(huì)部門根據(jù)復(fù)核后的計(jì)劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗(yàn)收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價(jià)值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)會(huì)部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時(shí)交使用部門保管。固定資產(chǎn)工程交付第十條固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應(yīng)按以下手續(xù)辦理：1．固定資產(chǎn)的新建、擴(kuò)建、改建、購置的交付使用手續(xù)：新建、擴(kuò)建、改建的工程項(xiàng)目竣工后，要根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模大小，由財(cái)務(wù)、計(jì)劃、工程、物資管理部門和施工、設(shè)計(jì)等單位積極配合，組成相應(yīng)的竣工驗(yàn)收小組，按可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、總概算及其批復(fù)文件、工程設(shè)計(jì)圖紙等有關(guān)資料，逐項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收報(bào)告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄（財(cái)固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。2．綜合性的新建、擴(kuò)建、改建工程項(xiàng)目（既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項(xiàng)目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄時(shí)，不能按工程項(xiàng)目名稱編制，必須按能形成單個(gè)固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗(yàn)收交付使用手續(xù)：購置的設(shè)備（需要安裝的在安裝后），應(yīng)進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)鑒定，各項(xiàng)數(shù)據(jù)必須達(dá)到原設(shè)計(jì)要求后，按全部造價(jià)編制新建（購置）固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄，驗(yàn)收合格后由業(yè)務(wù)部門將新建固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接記錄及