內(nèi)控固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度(編輯修改稿)
2024-11-15 02:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經(jīng)公司財務部和總經(jīng)理批準，并按總部審批流程報批后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。七、處置與轉移控制（一）公司建立固定資產(chǎn)處置的相關制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限。（二）公司應區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部批準后才能對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。公司應組織有關部門進行技術鑒定，報片區(qū)和總部審批后進行報廢清理。對擬出售的固定資產(chǎn)，應由使用部門提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經(jīng)公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準，由公司財務部向片區(qū)和總部財務部報批，批準后予以出售或轉讓。（三）固定資產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應經(jīng)各公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產(chǎn)評估。（四）固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。（五）公司出租、出借固定資產(chǎn)，應由固定資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。（六）對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關費用，應及時入賬，保持完整的記錄。（七）公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)總部有關負責人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)，并在K3中作變動處理。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由總部管理部門審核批準。第四篇：固定資產(chǎn)財務內(nèi)控制度固定資產(chǎn)財務內(nèi)控制度為加強公司財務管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規(guī)，實現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)行財務會計制度有關規(guī)定，制定本辦法。總則第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設備、線路設備、房屋建筑物、運輸設備、儀器儀表、工具及器具、土地等。第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財務會計控制應達到以下目標：1．確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好；2．確保固定資產(chǎn)的計價真實、準確；3．確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準確；4．確保固定資產(chǎn)的有關記錄的真實、完整；5．確保固定資產(chǎn)的運用效率和收益。第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務崗位責任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務的崗位和人員的職責必須加以適當分離：1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；2．購建計劃的編制與計劃的復核、審批人員實行分離；3．購建預算編制與審核人員實行分離；4．采購與驗收、保管人員實行分離。固定資產(chǎn)（設備）購置第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置（新建）預算，經(jīng)本部門（單位）負責人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權限上報。第五條主管計劃部門收到固定資產(chǎn)（設備）購置（新建）申請后，會同設備（技術）管理部門對固定資產(chǎn)（設備）購置新建的申請評估，按照批準權限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產(chǎn)購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數(shù)量和投資金額的意見，報分管領導或有關會議審批后，下達計劃。第七條固定資產(chǎn)使用部門（單位）根據(jù)批準的計劃，由使用、技術、設備管理、合同管理、紀檢、財會等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質量、數(shù)量、價格、設計（技術）要求及驗收標準等合同條款認真審查，財會部門重點審查結算方式、結算時間等條款。具備招標條件的，按規(guī)定進行招標采購。第八條設備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據(jù)購置計劃和合同，點收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗收質量和安裝調(diào)試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。財會部門根據(jù)驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規(guī)定履約結算。第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收記錄匯集整理技術檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺賬；財會部門根據(jù)復核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結算憑證、驗收交接記錄等憑據(jù)，編制有關憑證，確定固定資產(chǎn)價值，登記固定資產(chǎn)明細賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門和財會部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。固定資產(chǎn)工程交付第十條固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應按以下手續(xù)辦理：1．固定資產(chǎn)的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)：新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據(jù)工程項目的規(guī)模大小，由財務、計劃、工程、物資管理部門和施工、設計等單位積極配合，組成相應的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設計、總概算及其批復文件、工程設計圖紙等有關資料，逐項進行驗收，出具驗收報告。驗收報告經(jīng)建設單位和接收單位雙方簽字后，建設單位編制新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術資料，依照《基本建設竣工財務決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設備購置綜合在一起的工程項目），建設單位在編制固定資產(chǎn)驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗收交付使用手續(xù)：購置的設備（需要安裝的在安裝后），應進行試運轉鑒定，各項數(shù)據(jù)必須達到原設計要求后，按全部造價編制新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄，驗收合格后由業(yè)務部門將新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄及
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