【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 請(qǐng)示可以有兩個(gè)主送機(jī)關(guān)D、請(qǐng)示不論文字長(zhǎng)短，其內(nèi)在邏輯均是“為什么請(qǐng)示”和“請(qǐng)示什么問題”兩大層次組成E、請(qǐng)示根據(jù)需要可以抄送下級(jí)機(jī)關(guān)關(guān)于行政溝通，下列說法正確的有（ABDE）A、書面溝通存在著可能耗費(fèi)時(shí)間的不足 B、口頭溝通直接迅速，但容易產(chǎn)生信息失真C、正式溝通速度較快，且接受的一方對(duì)溝通意見參與的機(jī)會(huì)較多 D、非正式溝通的信息常被歪曲，各種不利于組織的小道消息四起 E、非語(yǔ)言溝通在一定條件下可以起到語(yǔ)言溝通所不能達(dá)到的特殊效果三、判斷題（共6題）命令、決定、通報(bào)都可以用來嘉獎(jiǎng)人員。（錯(cuò)。通報(bào)不能用來嘉獎(jiǎng)人員。）黨政公文文種“意見”既可用于上行文，也可用于下行文和平行文。（對(duì)）黨政公文標(biāo)題中除法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件名稱加書名號(hào)外，一般不用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。（對(duì)）為了使工作廣泛開展，如有必要，請(qǐng)示可抄送下級(jí)機(jī)關(guān)。（錯(cuò)。上行文不抄送下級(jí)機(jī)關(guān)）溝通是一個(gè)雙向傳輸?shù)倪^程，離開了反饋，溝通就無(wú)法進(jìn)行。（對(duì)）稅務(wù)系統(tǒng)特別重大（Ⅰ級(jí)）、重大（Ⅱ級(jí)）突發(fā)事件發(fā)生后，事發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)要立即報(bào)告上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)，最遲不超過3小時(shí)。（錯(cuò)。最遲不超過1小時(shí)）第四篇 稅收基礎(chǔ)一、單選題（共33題）（A）職能是稅收最基本的只能。A、財(cái)政 B、調(diào)節(jié) C、監(jiān)督 D、懲治根據(jù)計(jì)稅依據(jù)的不同，稅收可分為（C）。A、直接稅和間接稅B、中央稅、地方稅和中央地方共享稅 C、從量稅和從價(jià)稅 D、價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（A）以下（含本數(shù)）的。A、50萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 C、200萬(wàn)元 D、500萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（B）的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。A、17% B、13% C、11% D、6%自２０１４年１０月１日起至２０１７年１２月３１日，對(duì)月銷售額不超過（B）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A、2萬(wàn)元 B、3萬(wàn)元 C、5萬(wàn)元 D、10萬(wàn)元納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（C）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A、12個(gè)月 B、24個(gè)月 C、36個(gè)月 D、48個(gè)月增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。其中（B）作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證；A、記賬聯(lián) B、抵扣聯(lián)C、出口退稅聯(lián) D、發(fā)票聯(lián)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以（A）。A、申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票 B、重新開具專用發(fā)票 C、申請(qǐng)開具藍(lán)字專用發(fā)票 D、申請(qǐng)專用發(fā)票作廢根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，（A）A、在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人； 在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。B、不征收增值稅。C、油海關(guān)在進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅。D、一律以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。E、一律以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。（B）是指出口環(huán)節(jié)免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、免退稅辦法 B、免抵退稅辦法 C、免稅辦法 D、征免稅辦法1房產(chǎn)的計(jì)稅余值，是指房產(chǎn)原值一次減除（B）的自然損耗等因素后的余額。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。A、5％～15％ B、10％～30％ C、2０％～40％ D、2０％～50％1房產(chǎn)稅采用比例稅率，按照房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)不同，確定了兩種稅率。依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為（A）。A、% B、5% C、12% D、15%1城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是（A）A、幅度等級(jí)定額稅率 B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、定額稅率+比例稅率1占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為（）的納稅人。A、耕地占用稅 B、耕地使用稅 C、耕地消費(fèi)稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅1契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為（A）A、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B、納稅人在房地產(chǎn)交易中心辦理土地、房屋權(quán)屬過戶的當(dāng)天 C、納稅人購(gòu)買土地房屋價(jià)款支付完畢的當(dāng)天 D、每月15日之前1契稅稅率為（A）。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。A、3%5% B、1%7% C、3%17% D、1%3%1繳納（B）的單位和個(gè)人，是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。A 關(guān)稅 B 增值稅 C 個(gè)人所得稅 D 車輛購(gòu)置稅1下列收入中不屬于不征稅收入的是（A）。A、國(guó)債利息收入 B、財(cái)政撥款C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金1下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（B）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店B、生產(chǎn)企業(yè)用價(jià)值300萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償供應(yīng)商欠款 C、磚瓦廠用自產(chǎn)磚修建本單位辦公樓D、汽車制造廠將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門使用企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、12% B、13% C、14% D、15%2企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（C）的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、營(yíng)業(yè)收入總額 B、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 C、會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額D、扣除捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額總額2甲公司2015實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元。已知甲公司2015發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么甲公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)（C）。A、調(diào)增40萬(wàn)元 B、調(diào)減40萬(wàn)元 C、調(diào)增60萬(wàn)元 D、調(diào)減60萬(wàn)元2關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法中錯(cuò)誤的是（A）。A、對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入2對(duì)于企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除的說法，下列正確的是（B）。A、據(jù)實(shí)全額扣除B、在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除 C、為特殊工種職工支付的準(zhǔn)予扣除，此外不得扣除 D、一律不得扣除2個(gè)體工商戶A在2015全年實(shí)現(xiàn)的收入為100萬(wàn)元；全年花費(fèi)的成本費(fèi)用總計(jì)80萬(wàn)元，其中包括自己的工資每月10000元和7月由于違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商局處以的罰款5000元。那么A當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅分別為（C）。A、205000元，57000元 B、278000元，82550元 C、283000元，84300元 D、325000元，99000元2下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（D）。A、提供著作的版權(quán)而取得的所得 B、發(fā)表論文取得的所得C、將國(guó)外的作品翻譯出版取得的所得D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的所得2達(dá)到離休、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長(zhǎng)離休、退休年齡期間的工資、薪金所得，按稅法規(guī)定，下列說法正確的是（A）。A、視同離休、退休工資免征個(gè)人所得稅B、就其全部工資、薪金所得減除費(fèi)用后按工資、薪金所得征稅 C、只就其超過離休、退休工資的部分征稅 D、按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅2王某寫書取得稿酬收入20000元，該筆收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B）。A、3200 B、2240 C、3840 D、26882下列有關(guān)印花稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯(cuò)誤的是（C）。A、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅 B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅C、對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)暫免征收印花稅D、對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，暫免征印花稅關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的扣除項(xiàng)目，下列說法錯(cuò)誤的是（C）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，簡(jiǎn)按A、B兩項(xiàng)的5%計(jì)算扣除 D、其他扣除項(xiàng)目，按A、B兩項(xiàng)金額之和加計(jì)扣除20%3某貿(mào)易企業(yè)2015年9月轉(zhuǎn)讓一棟倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)40萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)200萬(wàn)元，重置成本為800萬(wàn)，經(jīng)評(píng)估倉(cāng)庫(kù)為五成新。則企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（B）萬(wàn)元A、 B、48 C、60 D、03土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（A）日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。A、7 B、15 C、30 D、603下列情況中主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的是（D）。A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在80％以上B、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例雖未超過80％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的C、取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的二、多選題（共23題）稅收具有（ABD）的特征。A、強(qiáng)制性 B、無(wú)償性 C、返還性 D、固定性 E、比例性稅收原則可以歸納為（ACDE）等四個(gè)方面。A、財(cái)政 B、所得 C、公平D、效率 E、法治稅法要素一般包括（ABCD）等項(xiàng)目。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對(duì)象 C、稅率 D、納稅期限 E、法人根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（ABC）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅義務(wù)人。A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù) C、進(jìn)口貨物 D、購(gòu)買房產(chǎn) E、擁有汽車進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，要有合法有效的增值稅抵扣憑證，包括（ABCE）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D、小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票 E、中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證下列項(xiàng)目的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（ABC）A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。B、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。D、一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。E從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的（ABCD）等A、手續(xù)費(fèi) B、補(bǔ)貼 C、違約金D、延期付款利息 E、銷項(xiàng)稅額消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，包括：（ABCD）A、應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額比例稅率 B、應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量定額稅率C、應(yīng)納稅額＝銷售額比例稅率＋銷售數(shù)量定額稅率D、應(yīng)納稅額=【（材料成本＋加工費(fèi)）247。（１－消費(fèi)稅稅率）】適用稅率E、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額關(guān)于消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)，正確的說法包括（ACDE）A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅。B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)納稅。C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。D、自２００９年５月１日起，對(duì)卷煙，除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征從價(jià)稅。E、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。車船稅屬于從量計(jì)征，根據(jù)車船的種類和性能的不同，分為四種計(jì)稅依據(jù)。具體為：（ABDE）A、乘用車、客車、摩托車，以“每輛” 為計(jì)稅單位；B、貨車、掛車、其他車輛，以“整備質(zhì)量每噸” 為計(jì)稅單位；C、乘用車、客車、摩托車，貨車、掛車以及其他各種車輛，一律以“輛” 為計(jì)稅單位；D、機(jī)動(dòng)船舶，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位，；E、游艇，以“艇身長(zhǎng)度每米” 為計(jì)稅單位；1契稅的征稅范圍包括：(ABCD)A、國(guó)有土地使用權(quán)出讓。B、房屋贈(zèng)與。C、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股。D、以土地、房屋權(quán)屬抵債。E、購(gòu)買海外房產(chǎn)1按納稅人所在地的不同，設(shè)置了地區(qū)差別比例稅率，具體為：（ACE）A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％； B、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為5％；C、納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為3％。E、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為１％。1甲公司依據(jù)新加坡的法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)上海，那么依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)就來源于（AB）的所得繳納企業(yè)所得稅。A、中國(guó)境內(nèi) B、中國(guó)境外C、僅就中國(guó)境內(nèi)D、僅就中國(guó)境內(nèi)和新加坡E、僅就中國(guó)境內(nèi)和來源于中國(guó)境外但與其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系1下列關(guān)于所得來源地的判斷，符合我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABE）A、在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物，屬于來源于境內(nèi)的所得B、投資境外企業(yè)收到其分配的股息收入，屬于來源于境外的所得C、某居