【文章內(nèi)容簡介】 請示可以有兩個主送機關(guān)D、請示不論文字長短，其內(nèi)在邏輯均是“為什么請示”和“請示什么問題”兩大層次組成E、請示根據(jù)需要可以抄送下級機關(guān)關(guān)于行政溝通，下列說法正確的有（ABDE）A、書面溝通存在著可能耗費時間的不足 B、口頭溝通直接迅速，但容易產(chǎn)生信息失真C、正式溝通速度較快，且接受的一方對溝通意見參與的機會較多 D、非正式溝通的信息常被歪曲，各種不利于組織的小道消息四起 E、非語言溝通在一定條件下可以起到語言溝通所不能達到的特殊效果三、判斷題（共6題）命令、決定、通報都可以用來嘉獎人員。（錯。通報不能用來嘉獎人員。）黨政公文文種“意見”既可用于上行文，也可用于下行文和平行文。（對）黨政公文標(biāo)題中除法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件名稱加書名號外，一般不用標(biāo)點符號。（對）為了使工作廣泛開展，如有必要，請示可抄送下級機關(guān)。（錯。上行文不抄送下級機關(guān)）溝通是一個雙向傳輸?shù)倪^程，離開了反饋，溝通就無法進行。（對）稅務(wù)系統(tǒng)特別重大（Ⅰ級）、重大（Ⅱ級）突發(fā)事件發(fā)生后，事發(fā)地稅務(wù)機關(guān)要立即報告上一級稅務(wù)機關(guān)，最遲不超過3小時。（錯。最遲不超過1小時）第四篇 稅收基礎(chǔ)一、單選題（共33題）（A）職能是稅收最基本的只能。A、財政 B、調(diào)節(jié) C、監(jiān)督 D、懲治根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為（C）。A、直接稅和間接稅B、中央稅、地方稅和中央地方共享稅 C、從量稅和從價稅 D、價內(nèi)稅和價外稅根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（A）以下（含本數(shù)）的。A、50萬元 B、80萬元 C、200萬元 D、500萬元購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（B）的扣除率計算的進項稅額。A、17% B、13% C、11% D、6%自２０１４年１０月１日起至２０１７年１２月３１日，對月銷售額不超過（B）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A、2萬元 B、3萬元 C、5萬元 D、10萬元納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（C）內(nèi)不得再申請免稅。A、12個月 B、24個月 C、36個月 D、48個月增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。其中（B）作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；A、記賬聯(lián) B、抵扣聯(lián)C、出口退稅聯(lián) D、發(fā)票聯(lián)一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以（A）。A、申請開具紅字專用發(fā)票 B、重新開具專用發(fā)票 C、申請開具藍字專用發(fā)票 D、申請專用發(fā)票作廢根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，（A）A、在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人； 在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。B、不征收增值稅。C、油海關(guān)在進口環(huán)節(jié)代征增值稅。D、一律以購買方為扣繳義務(wù)人。E、一律以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人。（B）是指出口環(huán)節(jié)免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減內(nèi)銷應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、免退稅辦法 B、免抵退稅辦法 C、免稅辦法 D、征免稅辦法1房產(chǎn)的計稅余值，是指房產(chǎn)原值一次減除（B）的自然損耗等因素后的余額。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。A、5％～15％ B、10％～30％ C、2０％～40％ D、2０％～50％1房產(chǎn)稅采用比例稅率，按照房產(chǎn)稅計稅依據(jù)不同，確定了兩種稅率。依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為（A）。A、% B、5% C、12% D、15%1城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是（A）A、幅度等級定額稅率 B、比例稅率C、超額累進稅率D、定額稅率+比例稅率1占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人，為（）的納稅人。A、耕地占用稅 B、耕地使用稅 C、耕地消費稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅1契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為（A）A、納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。B、納稅人在房地產(chǎn)交易中心辦理土地、房屋權(quán)屬過戶的當(dāng)天 C、納稅人購買土地房屋價款支付完畢的當(dāng)天 D、每月15日之前1契稅稅率為（A）。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。A、3%5% B、1%7% C、3%17% D、1%3%1繳納（B）的單位和個人，是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。A 關(guān)稅 B 增值稅 C 個人所得稅 D 車輛購置稅1下列收入中不屬于不征稅收入的是（A）。A、國債利息收入 B、財政撥款C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、依法收取并納入財政管理的政府性基金1下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（B）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將自己開發(fā)的房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店B、生產(chǎn)企業(yè)用價值300萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品抵償供應(yīng)商欠款 C、磚瓦廠用自產(chǎn)磚修建本單位辦公樓D、汽車制造廠將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門使用企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（C）的部分，準(zhǔn)予扣除。A、12% B、13% C、14% D、15%2企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（C）的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、營業(yè)收入總額 B、營業(yè)利潤總額 C、會計利潤總額D、扣除捐贈前的應(yīng)納稅所得額總額2甲公司2015實現(xiàn)銷售收入8000萬元，全年實現(xiàn)會計利潤500萬元。已知甲公司2015發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。假設(shè)不存在其他的納稅調(diào)整事項，那么甲公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)（C）。A、調(diào)增40萬元 B、調(diào)減40萬元 C、調(diào)增60萬元 D、調(diào)減60萬元2關(guān)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法中錯誤的是（A）。A、對符合條件的小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入2對于企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在企業(yè)所得稅前扣除的說法，下列正確的是（B）。A、據(jù)實全額扣除B、在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除 C、為特殊工種職工支付的準(zhǔn)予扣除，此外不得扣除 D、一律不得扣除2個體工商戶A在2015全年實現(xiàn)的收入為100萬元；全年花費的成本費用總計80萬元，其中包括自己的工資每月10000元和7月由于違規(guī)經(jīng)營被工商局處以的罰款5000元。那么A當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅分別為（C）。A、205000元，57000元 B、278000元，82550元 C、283000元，84300元 D、325000元，99000元2下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（D）。A、提供著作的版權(quán)而取得的所得 B、發(fā)表論文取得的所得C、將國外的作品翻譯出版取得的所得D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的所得2達到離休、退休年齡，但因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，其在延長離休、退休年齡期間的工資、薪金所得，按稅法規(guī)定，下列說法正確的是（A）。A、視同離休、退休工資免征個人所得稅B、就其全部工資、薪金所得減除費用后按工資、薪金所得征稅 C、只就其超過離休、退休工資的部分征稅 D、按勞務(wù)報酬所得征稅2王某寫書取得稿酬收入20000元，該筆收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（B）。A、3200 B、2240 C、3840 D、26882下列有關(guān)印花稅稅收優(yōu)惠的說法中，錯誤的是（C）。A、已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅 B、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅C、對個人銷售或購買不動產(chǎn)暫免征收印花稅D、對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，暫免征印花稅關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的扣除項目，下列說法錯誤的是（C）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本C、房地產(chǎn)開發(fā)費用，簡按A、B兩項的5%計算扣除 D、其他扣除項目，按A、B兩項金額之和加計扣除20%3某貿(mào)易企業(yè)2015年9月轉(zhuǎn)讓一棟倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，繳納相關(guān)稅費共計40萬元。該倉庫原造價200萬元，重置成本為800萬，經(jīng)評估倉庫為五成新。則企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（B）萬元A、 B、48 C、60 D、03土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（A）日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。A、7 B、15 C、30 D、603下列情況中主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的是（D）。A、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在80％以上B、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過80％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的C、取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的D、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的二、多選題（共23題）稅收具有（ABD）的特征。A、強制性 B、無償性 C、返還性 D、固定性 E、比例性稅收原則可以歸納為（ACDE）等四個方面。A、財政 B、所得 C、公平D、效率 E、法治稅法要素一般包括（ABCD）等項目。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅率 D、納稅期限 E、法人根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（ABC）的單位和個人，為增值稅納稅義務(wù)人。A、銷售貨物B、提供加工、修理修配勞務(wù) C、進口貨物 D、購買房產(chǎn) E、擁有汽車進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，要有合法有效的增值稅抵扣憑證，包括（ABCE）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書 C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票 E、中華人民共和國稅收繳款憑證下列項目的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（ABC）A、用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。B、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。D、一般納稅人接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額。E從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用是指價外收取的各種性質(zhì)的價外收費，包括價外向購買方收取的（ABCD）等A、手續(xù)費 B、補貼 C、違約金D、延期付款利息 E、銷項稅額消費稅應(yīng)納稅額的計算公式，包括：（ABCD）A、應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費品的銷售額比例稅率 B、應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量定額稅率C、應(yīng)納稅額＝銷售額比例稅率＋銷售數(shù)量定額稅率D、應(yīng)納稅額=【（材料成本＋加工費）247。（１－消費稅稅率）】適用稅率E、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，正確的說法包括（ACDE）A、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。B、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于移送使用時納稅。C、委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。D、自２００９年５月１日起，對卷煙，除生產(chǎn)環(huán)節(jié)外，在批發(fā)環(huán)節(jié)加征從價稅。E、金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅由生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。車船稅屬于從量計征，根據(jù)車船的種類和性能的不同，分為四種計稅依據(jù)。具體為：（ABDE）A、乘用車、客車、摩托車，以“每輛” 為計稅單位；B、貨車、掛車、其他車輛，以“整備質(zhì)量每噸” 為計稅單位；C、乘用車、客車、摩托車，貨車、掛車以及其他各種車輛，一律以“輛” 為計稅單位；D、機動船舶，以“凈噸位每噸”為計稅單位，；E、游艇，以“艇身長度每米” 為計稅單位；1契稅的征稅范圍包括：(ABCD)A、國有土地使用權(quán)出讓。B、房屋贈與。C、以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股。D、以土地、房屋權(quán)屬抵債。E、購買海外房產(chǎn)1按納稅人所在地的不同，設(shè)置了地區(qū)差別比例稅率，具體為：（ACE）A、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％； B、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為5％；C、納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為3％。E、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為１％。1甲公司依據(jù)新加坡的法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國上海，那么依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，該公司的應(yīng)就來源于（AB）的所得繳納企業(yè)所得稅。A、中國境內(nèi) B、中國境外C、僅就中國境內(nèi)D、僅就中國境內(nèi)和新加坡E、僅就中國境內(nèi)和來源于中國境外但與其實際管理機構(gòu)有實際聯(lián)系1下列關(guān)于所得來源地的判斷，符合我國企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ABE）A、在中國境內(nèi)銷售貨物，屬于來源于境內(nèi)的所得B、投資境外企業(yè)收到其分配的股息收入，屬于來源于境外的所得C、某居