【文章內(nèi)容簡介】 ，年均增長**%；凈資產(chǎn)收益率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長**%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長**%；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長**%；利潤總額**億元、**億元和**億元，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長**%；國有資產(chǎn)保值增值率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長**%。從考核情況看，***同志任職期間，除2008年經(jīng)財政廳批準(zhǔn)，核銷以前存貨和固定資產(chǎn)****萬元，利潤總額減少**%，其余指標(biāo)均超額完成任務(wù)。其中，凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，在同行業(yè)中分別排名第**、第**和第**，比任職之初的2007年，排名上升*位、*位和*位。省國資委對公司經(jīng)營業(yè)績?nèi)昕己私Y(jié)果分別為*級、*級和*級。二是產(chǎn)品創(chuàng)新力度不斷加大。經(jīng)審計，***同志任職以來，省**公司不斷加大自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新投入，2008至2010年，企業(yè)分別投入研發(fā)資金（Ramp。D）****萬元、****萬元和****萬元，分別占企業(yè)銷售收入的**%、**%和**%，年均增長**%。2010年企業(yè)Ramp。D資金投入比任職之初的2007年增長**%。企業(yè)在現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，開發(fā)出升級換代新產(chǎn)品**項，獲得國家專利**項。其中，2008年**產(chǎn)品和**產(chǎn)品分別被國家**部授予**金獎和**金獎，**產(chǎn)品被**媒體評選為“**最值得信賴的**品牌”。2010年，**和**新產(chǎn)品投產(chǎn)后，當(dāng)年分別生產(chǎn)和銷售**萬噸和**萬件，銷售收入占企業(yè)總收入的**%，產(chǎn)品凈利潤*****萬元，成為企業(yè)新的利潤增長點(diǎn)。從審計情況看，***同志任職期間，**公司核心競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，科技實力已在同行業(yè)中排**位，上升了**位，**產(chǎn)品市場份額增長**%，產(chǎn)品創(chuàng)新成為企業(yè)發(fā)展的源動力。三是企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸。以主業(yè)為依托，通過資產(chǎn)兼并重組、參股、直接投資等方式，企業(yè)集團(tuán)向上下游產(chǎn)業(yè)和外延擴(kuò)張。經(jīng)審計，***同志任職期間，省**公司共對外投資****萬元，項目和單位**個。其中：2008年**月，投資****萬元參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司，占**%股權(quán)，資產(chǎn)溢價***萬元。參股后，企業(yè)作為第*大股東，優(yōu)先從該公司獲得生產(chǎn)所需的煤炭燃料的供應(yīng)。2009年該公司為企業(yè)提供煤炭燃料***萬噸，占企業(yè)總消耗量的**%以上，保障了企業(yè)主要能源的穩(wěn)定供應(yīng)，解決了企業(yè)后顧之憂；2008年**月，投資****萬元興建**有限公司，占**%股權(quán),主要生產(chǎn)主業(yè)所需的***等產(chǎn)品。2010年**月投產(chǎn)，省**公司從該公司共采購產(chǎn)品**萬件，均價**元，低于對外采購價**元/件，降低企業(yè)生產(chǎn)成本***萬元。從審計情況看，**公司較好地控制了對外投資風(fēng)險，產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸，投資得到較好的回報。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分投資存在可行性研究不夠，出現(xiàn)損失的問題。（二）較好地貫徹執(zhí)行了國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)。根據(jù)省**公司具體情況，審計選擇企業(yè)貫徹執(zhí)行國家關(guān)于節(jié)能減排、職工勞動保障和稅收等政策情況進(jìn)行了重點(diǎn)抽查。1．節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)基本完成。根據(jù)省國資委《關(guān)于要求企業(yè)落實節(jié)能減排工作措施》的要求，省**公司確定了2008年和2009年節(jié)能減排工作目標(biāo)和任務(wù)，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別減少***萬噸和***萬噸，萬元生產(chǎn)總值炭和石油能耗下降**%和**%。經(jīng)審計，為完成節(jié)能減排工作目標(biāo)，省**公司成立了負(fù)責(zé)節(jié)能減排工作的專門機(jī)構(gòu)，制定了工作規(guī)劃，建立健全了管理制度。2008至2009年，公司投入**萬元用于改造節(jié)能減排設(shè)備，其中企業(yè)自籌***萬元，財政及國債投入***萬元；淘汰和關(guān)停高污染、高能耗的落后工藝裝備***臺，年節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)煤***萬噸。同時，引進(jìn)脫硫設(shè)施**套，**車間脫硫機(jī)組容量由任職之初2007年的**萬千瓦上升到2009年的**萬千瓦，增長了**%。根據(jù)企業(yè)和當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門資料，2008年和2009年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別為***萬噸和***萬噸，完成目標(biāo)任務(wù)的**%和**%，年均減少**萬噸和**萬噸；萬元生產(chǎn)總值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%和**%，年均降低**%和**%。但審計也發(fā)現(xiàn)，企業(yè)**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執(zhí)行不夠到位。2．職工勞動保障政策落實到位。截止2010年底，省**公司在職職工****人，其中：正式職工****人，臨時人員***人。經(jīng)審計，為規(guī)范用工制度，自20**年以來，根據(jù)《勞動法》和勞動部門的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)均與正式職工和臨時人員簽訂了《**公司**勞動合同》，實行同工同酬?！?*公司**勞動合同》要素齊全，包括企業(yè)和勞務(wù)人員的權(quán)利、義務(wù)、用工形式、勞動合同期限以及合同的解除和終止等，符合《勞動法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)勞動合同，**公司為**名職工購買了“五險一金”，即養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等保險以及住房公積金，社保覆蓋率達(dá)100%。2008至2010年，公司共上繳社保資金****萬元，其中，代扣代繳資金****萬元，企業(yè)上繳資金****萬元。審計沒有發(fā)現(xiàn)滯留或欠繳職工社保資金的情況。3．依法照章納稅。省**公司及下屬公司獨(dú)立納稅企業(yè)為**家，其中，下屬**公司2008年經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，享受高科技企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠，其余公司均按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)繳納各類稅金。經(jīng)審計，2008至2010年，省**公司及下屬公司財務(wù)反映上繳各類稅金**萬元。其中：營業(yè)稅及附加****萬元、房產(chǎn)稅****萬元、企業(yè)所得稅****萬元、個人所得稅***萬元。但審計也發(fā)現(xiàn)，2008年該公司下屬**公司以隱瞞收入形式，少繳企業(yè)所得稅金***萬元的問題。（三）重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度較健全、執(zhí)行較有效。根據(jù)省國資委制定的《湖北省國有企業(yè)“三重一大”工作制度暫行辦法》規(guī)定，2008至2010年，省**公司涉及重大事項決策、重要項目安排、大額度資金的使用等情況主要為：一是2008年省**公司對外投資興建**有限公司、參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司、購買武漢**有限公司股權(quán)，投資額分別為****萬元、****萬元和****萬元，占股權(quán)的**%、**%和**%；二是2008年投入****萬元用于改造節(jié)能減排設(shè)備，其中企業(yè)自籌****萬元，財政及國債投入***萬元；三是2009年修建**辦公樓及職工宿舍樓，建筑面積****平方米，完成投資****萬元；四是2008至2010年委托理財資金****萬元。經(jīng)查閱公司董事會和總經(jīng)理辦公會會議記錄和紀(jì)要及與相關(guān)人員座談，企業(yè)對外投資、節(jié)能減排設(shè)備改造、**辦公樓及職工宿舍建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項，根據(jù)《省**公司工作規(guī)則》、《省**公司董事會議事工作規(guī)則》的規(guī)定，由相關(guān)部門及人員組成論證專家小組，形成了具體的論證和可行性研究報告，并經(jīng)董事會會議集體研究表決。重點(diǎn)對公司對外投資的效益和效果情況進(jìn)行審計和審計調(diào)查，投資興建的**有限公司2009年**月投產(chǎn)，一方面銷售省**公司產(chǎn)品**萬件，金額****萬元，降低省**公司生產(chǎn)成本****萬元，另一方面對外銷售產(chǎn)品**萬件，銷售收入****萬元，占銷售收入總額的**%。2009，該公司實現(xiàn)凈利潤***萬元，占投資總額的**%，預(yù)計**年可以收回全部投資；2008年**月，投資****萬元參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司，占**%股權(quán)，資產(chǎn)溢價****萬元。2009年底，投資收益為***萬元，占股本的**%。但審計發(fā)現(xiàn)，根據(jù)《湖北省國有企業(yè)“三重一大”工作制度暫行辦法》，省**公司委托理財資金****萬元應(yīng)召開公司董事會議討論研究，但未查閱到相關(guān)會議決策資料。（四）加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。1．集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。根據(jù)省**公司合并財務(wù)報表反映：2010，資產(chǎn)總額***億元，負(fù)債總額***億元，凈資產(chǎn)***億元；2008至2010年共實現(xiàn)銷售收入***億元，利潤總額***億元。經(jīng)審計核實，與任職之初的2007年比，2008年公司資產(chǎn)總額從**億元上升到**億元，增長了**%；凈資產(chǎn)從**億元上升到**億元，增長了**%；銷售收入從**億元上升到**億元，增長了**%；利潤總額從**億元上升到**億元，增長了**%。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在少計資產(chǎn)****萬元、負(fù)債****萬元、凈資產(chǎn)****萬元問題，分別為其下屬**公司、**項目資產(chǎn)****萬元、負(fù)債****萬元、凈資產(chǎn)****萬元未納入合并報表，形成賬外資產(chǎn)。2．公司本部資產(chǎn)負(fù)債損益情況。截止2010年底，公司本部資產(chǎn)****萬元、負(fù)債****萬元、凈資產(chǎn)****萬元；主營收入****萬元、投資收益****萬元、利潤總額****萬元。經(jīng)審計，主營收入和投資收益分別比2007年增長**%和**%，凈資產(chǎn)增長了**%。但審計也發(fā)現(xiàn)，***等問題。（五）強(qiáng)化對全資子公司和控股公司的監(jiān)管。根據(jù)省**公司實際情況，重點(diǎn)對公司本部招待費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)等三項費(fèi)用支出，下屬公司資金管理和年報審計情況進(jìn)行了審計。1．控制三項費(fèi)用支出，降低經(jīng)營成本。從審計情況看，***同志任職以來，加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)管理，**公司本部招待費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)等三項費(fèi)用逐年減少。2008年三項費(fèi)用開支分別為***萬元、***萬元和***萬元，分別比2005年降低***萬元、***萬元和***萬元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待費(fèi)開支，公司招待費(fèi)由2007年的**萬元下降到2010年的**萬元，降低了**%。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在以不合規(guī)發(fā)票報賬**萬元的問題。2．嚴(yán)格下屬公司資金審批管理。根據(jù)《省**公司資金管理**的規(guī)定》，省**公司下屬子公司和控股公司超過**萬元的資金支出必須經(jīng)公司總部財務(wù)審批。經(jīng)審計，2008至2010年，共發(fā)生超過**萬元以上的對外采購、對外投資、稅后利潤分配等經(jīng)濟(jì)事項**次，總金額**萬元。其中：對外采購***萬元、對外投資****萬元、稅后利潤分配***萬元。從審計情況看，總公司財務(wù)根據(jù)下屬單位上報的文件、預(yù)算、合同副本等相關(guān)資料，審批同意支付資金***萬元。因為***原因，未同意支付***萬元資金給***單位。3．外部審計監(jiān)督促整改。2008至2010年，根據(jù)省國資委指定，省**公司分別聘請湖北**會計師事務(wù)所、**事務(wù)所和**事務(wù)所對下屬**家子公司、**家控股公司進(jìn)行了年報審計，支付審計費(fèi)用**萬元。審計后，提出了整改意見**條，出具了無保留意見的審計結(jié)論。各子公司根據(jù)年報審計意見，整改到位**條，因**方面原因，***方面沒有進(jìn)行整改。但審計也發(fā)現(xiàn)，部分下屬公司仍然存在私設(shè)“小金庫”、興建***基建項目不規(guī)范等問題。（六）***同志個人執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面。在審計過程中，審計組聽取了組織部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門的意見，并采取召開座談會、個別談話等方式對有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，重點(diǎn)關(guān)注***同志個人遵守廉政規(guī)定的情況。經(jīng)審計，***同志領(lǐng)取的年薪、出國出訪、住房及用車等均符合政策規(guī)定和審批程序。在本次審計的范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志存在個人經(jīng)濟(jì)問題。（或收到省紀(jì)委轉(zhuǎn)來舉報信**封，審計進(jìn)行了重點(diǎn)核實，核實結(jié)果報告附件單獨(dú)反映）。三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見（一）委托理財決策程序不規(guī)范，損失****萬元。20**至20**年，***同志違反公司決策程序及證監(jiān)會關(guān)于不得利用銀行信貸資金進(jìn)行證券投資的規(guī)定，未經(jīng)董事會集體討論研究，利用銀行貸款****萬元和自有資金****萬元進(jìn)行委托理財，造成投資損失***萬元。具體情況是：1．委托南方證券公司理財*****萬元，損失****萬元。20**年*月，下屬**公司先后兩次共將****萬元自有資金匯入南方證券公司進(jìn)行委托理財，雙方約定保底收益率為**%，期限**個月。當(dāng)年協(xié)議到期后，**公司收回本金****萬元、收益***萬元，另***萬元未收回。20**年**月，**集團(tuán)與南方證券公司簽訂資產(chǎn)委托管理變更協(xié)議，將**科技未收回的***萬元資金變更轉(zhuǎn)移到**集團(tuán)名下，并于200*年*月收回資金**萬元。目前，南方證券已經(jīng)破產(chǎn)，剩余****萬元資金至今未收回。2．委托德恒證券公司理財***萬元，損失**萬元。20**年*月，**公司及其下屬**公司分別以銀行貸款資金***萬元和自有資金**萬元委托德恒證券公司理財。保底收益率**%，期限5至10個月。至20**年*月，兩公司共收回本金***萬元、收益***萬元，剩余資金***萬元至今未收回。3．委托海通證券公司理財**億元，損失**萬元。20**年*月，**公司將銀行貸款****萬元、自有資金***萬元資金先后匯入海通證券進(jìn)行委托理財。根據(jù)協(xié)議，保底收益率*%，期限3至12個月。至20**年底，共收回本金****萬元、收益***萬元，剩余資金***萬元無法收回。20**年5月，經(jīng)法院調(diào)解，**公司追回資金***萬元，損失**萬元。上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問題，***同志個人決策造成資金損失，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。（二）投資**企業(yè)連年虧損，****萬元長期投資國有權(quán)益存在隱患。20**年**月，經(jīng)集體研究決策和省國資委批準(zhǔn)，**公司投資***萬元取得武漢**有限公司***萬元的股權(quán)，溢價率為**%，占武漢**有限公司注冊資本的**%。經(jīng)審計，存在以下問題：一是武漢**有限公司資產(chǎn)評估值與實際結(jié)果相差較大，國有股權(quán)益受損。**公司溢價購入***有限公司股權(quán)，是根據(jù)**中介機(jī)構(gòu)的評估結(jié)果及該公司的商業(yè)預(yù)測，但武漢**有限公司實際經(jīng)營結(jié)果與評估結(jié)果及商業(yè)預(yù)測相差甚遠(yuǎn)，2007至2008年，分別虧損***萬元和***萬元；二是未到位投資收益存在潛在損失。**公司與武漢**有限公司簽訂了年固定回報，投資收益合同約定為分期到位。截止2008年底，應(yīng)收投資收益***萬元，實際收到***萬元，鑒于目前該公司經(jīng)營狀況不佳，余下**萬元存在損失風(fēng)險。上述行為違反了《****》（文號）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問題，可行性研究論證不夠充分，造成決策失誤，資