【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，控制公車(chē)使用范圍，公務(wù)用車(chē)改革公車(chē)數(shù)量減少。公務(wù)車(chē)用途為執(zhí)法執(zhí)勤車(chē)輛辦理人民調(diào)解案件和社區(qū)矯正人員調(diào)查，機(jī)要應(yīng)急通信用車(chē)主要為處理突發(fā)事件和機(jī)要事件。截至2016年底，本部門(mén)公務(wù)用車(chē)保有量為6輛（含下屬事業(yè)單位公證處1輛公車(chē)）。，降低88%，主要原因?yàn)榭刂乒珓?wù)接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。主要包括單位按規(guī)定開(kāi)支的各類(lèi)公務(wù)接待（含外賓接待）支出。2016國(guó)內(nèi)公務(wù)接待11批次、262人次。（三）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出情況。，增長(zhǎng)21%。主要原因?yàn)槿藛T經(jīng)費(fèi)增加。（四）政府采購(gòu)支出情況，其中：，占支出總額的100%；政府采購(gòu)工程支出0萬(wàn)元，占支出總額的0%；政府采購(gòu)服務(wù)支出0萬(wàn)元，占支出總額的0%。，其中：，占授予合同總金額的100%。（五）國(guó)有資產(chǎn)占用情況—4—截至2016年12月31日，本部門(mén)共有車(chē)輛6輛，其中，機(jī)要應(yīng)急通信用車(chē)1輛，一般公務(wù)用車(chē)1輛（為下屬事業(yè)單位公證處1輛公車(chē)）、執(zhí)法執(zhí)勤用車(chē)4輛。四、數(shù)據(jù)口徑及名詞解釋收入支出數(shù)據(jù)口徑：區(qū)直行政事業(yè)單位收入支出主要包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入支出和其他資金收入和支出。其他資金收入支出主要包括本單位依法開(kāi)展有償業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入以及為開(kāi)展有償業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生相關(guān)支出、上級(jí)補(bǔ)助收入及附屬單位繳款、上繳上級(jí)支出及對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、本級(jí)橫向財(cái)政撥款收入支出和非本級(jí)財(cái)政撥款收入支出。償還性資金的收入和支出在部門(mén)決算中作為資產(chǎn)或負(fù)債反映，不記入收入和支出。三公經(jīng)費(fèi)數(shù)據(jù)口徑：當(dāng)年公共預(yù)算財(cái)政撥款（含執(zhí)行中追加預(yù)算）和上年公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排的“三公經(jīng)費(fèi)”實(shí)際支出。機(jī)關(guān)行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)口徑：行政單位和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和上年公共預(yù)算財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金安排的基本支出中的日常公用經(jīng)費(fèi)支出。政府采購(gòu)支出金額口徑： 2016年本部門(mén)納入部門(mén)預(yù)算范圍的各項(xiàng)政府采購(gòu)實(shí)際支出金額。包含本及以前授予合同的支出?！?—供應(yīng)商規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)：參照《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)?2011?300號(hào)）的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。其他名詞解釋。—6—第三篇：如何做部門(mén)決算如何做部門(mén)決算 首先，按部門(mén)預(yù)算與部門(mén)決算的要求，在不違反《制度》的情況下設(shè)置會(huì)計(jì)科目。各部門(mén)下一預(yù)算應(yīng)于本年的8月上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部11月下達(dá)下一預(yù)算控制數(shù)。這時(shí)財(cái)務(wù)人員就可以按照預(yù)算控制數(shù)來(lái)設(shè)計(jì)下一年的會(huì)計(jì)科目，以保證決算報(bào)表的需要。其次，做好年終清理、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作。第一，核對(duì)預(yù)算。核對(duì)預(yù)算是年終清理結(jié)賬、做好決算報(bào)表的首要任務(wù)，包括核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)等。第二，清理核對(duì)各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外收支款項(xiàng)。檢查本年各項(xiàng)收入是否都已入賬，往來(lái)賬里是否有掛賬現(xiàn)象，應(yīng)繳預(yù)算收入是否已上繳國(guó)庫(kù)。第三，清理往來(lái)業(yè)務(wù)款項(xiàng)。各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付的往來(lái)款年終前應(yīng)盡量清理完畢。未清理完畢的要列出清單，準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)下年。第四，清查貨幣資金和各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資。銀行存款余額要同銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符。庫(kù)存各類(lèi)現(xiàn)金應(yīng)盡可能于12月31日前存入銀行，使賬面與實(shí)際庫(kù)存年末為零。下年年初數(shù)也為零，為下年的每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金提供方便。有價(jià)證券的賬面數(shù)字與實(shí)有數(shù)核對(duì)，使之相符。各種財(cái)產(chǎn)物資年終是否已全部入賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。如有差異，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬實(shí)相符。第五，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定，用紅字更正方法，對(duì)以前的會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，以保證在結(jié)賬前收入類(lèi)科目有借方發(fā)生額、支出類(lèi)科目無(wú)貸方發(fā)生額，使會(huì)計(jì)余額表的累計(jì)發(fā)生額準(zhǔn)確，充分利用結(jié)轉(zhuǎn)收入結(jié)余后的余額表，編制部門(mén)決算報(bào)表。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較好、電算化水平較高的部門(mén)可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成決算報(bào)表。第六，做好結(jié)賬工作。要做好年末結(jié)余的測(cè)算工作，保證各類(lèi)款項(xiàng)結(jié)余數(shù)大于零。分清本單位的性質(zhì)，按《制度》要求，行政單位所有結(jié)余不再進(jìn)行分配，事業(yè)單位的基本支出進(jìn)行分配，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)一般不進(jìn)行分配。最后，在正確結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出、結(jié)余的基礎(chǔ)上編制決算報(bào)表。先要查看有無(wú)需要調(diào)整年初數(shù)的情況。例如中央主管部門(mén)要對(duì)所屬行政事業(yè)單位歷年住房改革支出預(yù)算撥款結(jié)余資金調(diào)劑使用。所屬事業(yè)單位上交結(jié)余時(shí)：借：事業(yè)基金—— —一般基金（住房補(bǔ)貼結(jié)余）貸：銀行存款/零余額賬戶(hù)用款額度/財(cái)政應(yīng)返還額度所屬事業(yè)單位收到結(jié)余時(shí)：借：銀行存款/零余額賬戶(hù)用款額度/財(cái)政應(yīng)返還額度貸：事業(yè)基金—— —一般基金（住房補(bǔ)貼結(jié)余）此時(shí)應(yīng)參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定調(diào)整決算報(bào)表年初數(shù)，視同上年發(fā)生額處理行政事業(yè)單位的部門(mén)決算是以單位會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)為編制基礎(chǔ),以財(cái)政統(tǒng)一的部門(mén)決算報(bào)表為載體,輔以決算說(shuō)明、財(cái)務(wù)收支分析等會(huì)計(jì)資料形成的書(shū)面財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)編制的決算報(bào)表,通過(guò)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支狀況和資產(chǎn)負(fù)債狀況等相關(guān)重要指標(biāo)的分析比較,可對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況和執(zhí)行績(jī)效做出判斷和評(píng)價(jià),同時(shí)通過(guò)預(yù)測(cè),也為下一的預(yù)算編制提供可靠的依據(jù)。隨著我國(guó)財(cái)政管理體制改革的不斷深化,部門(mén)決算在整個(gè)財(cái)政管理和改革中的地位與作用越來(lái)越突出,部門(mén)決算工作的要求也更高,正在逐步走向規(guī)范化。筆者認(rèn)為目前部門(mén)決算工作中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在:一是編制決算工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,造成決算數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。有些單位會(huì)計(jì)人員平時(shí)賬務(wù)處理不規(guī)范,年終編制決算報(bào)表不認(rèn)真、不準(zhǔn)確。二是單位不重視決算編制工作,部門(mén)決算的分析和利用不夠,使部門(mén)決算的作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。絕大多數(shù)部門(mén)、單位只是為了編決算而編決算,決算一旦編報(bào)完成就將束之高閣,沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用?，F(xiàn)簡(jiǎn)要談?wù)勛龊貌块T(mén)決算工作的心得體會(huì):一、全面領(lǐng)會(huì)決算的工作要求和重點(diǎn)由于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展,財(cái)政收支每年都會(huì)有新的變化,每年的決算工作開(kāi)始前,市級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)召開(kāi)決算工作布置培訓(xùn)會(huì)議。決算編制人員要仔細(xì)領(lǐng)會(huì)會(huì)議精神,了解掌握財(cái)政部門(mén)部門(mén)決算工作的總體要求,報(bào)表格式和口徑調(diào)整情況,報(bào)表軟件及參數(shù)的修改情況等。尤其重要的是每年有變化的部分,雖然近幾年決算工作的軟件沒(méi)有很大的變化,但為能編制符合要求的決算報(bào)告,順利通過(guò)會(huì)審,熟知每年細(xì)微的變化還是非常重要的。比如: 2009年我局試行了國(guó)庫(kù)支付改革,那么2009年的財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表就是我單位有變動(dòng)的一張大表,在會(huì)議期間就要格外注意會(huì)議講解員的說(shuō)明。二、認(rèn)真做好決算報(bào)表的填制(一)保持上下數(shù)據(jù)的銜接一致。收支、資產(chǎn)負(fù)債表等上年結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)數(shù)據(jù)原則上應(yīng)與上年年末結(jié)余數(shù)核對(duì)一致。這個(gè)數(shù)據(jù)取自上年決算報(bào)表年末結(jié)余數(shù),一般情況是完全一致的。由于財(cái)政部門(mén)會(huì)審時(shí),上年結(jié)余數(shù)是可以在財(cái)政系統(tǒng)中核對(duì)的,如有不符,系統(tǒng)會(huì)提示出錯(cuò)。除特殊情況下有調(diào)整,一般原則上是不變的。(二)保持本收入數(shù)據(jù)與財(cái)政撥款數(shù)一致。包括一般預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金、國(guó)庫(kù)行政事業(yè)性收入和預(yù)算外資金等收、支數(shù)的對(duì)賬工作。在計(jì)入收入前,先與財(cái)政部門(mén)的專(zhuān)管員核對(duì)今年財(cái)政下達(dá)的預(yù)算數(shù)及追加經(jīng)費(fèi)。不僅要有數(shù)字上的核對(duì),還要清楚核對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的類(lèi)、款、項(xiàng),如有不符,要及時(shí)與財(cái)政部門(mén)取得聯(lián)系獲取正確的數(shù)據(jù),然后根據(jù)核對(duì)好的收入數(shù)填入決算報(bào)表。這項(xiàng)核對(duì)工作相對(duì)于整個(gè)決算工作無(wú)疑是磨刀不誤砍柴工,增大了部門(mén)會(huì)審的通過(guò)率。我們部門(mén)的收入數(shù)就是財(cái)政部門(mén)的撥出數(shù),這個(gè)數(shù)據(jù)也是可以在財(cái)政系統(tǒng)中核對(duì)的,如有不符,系統(tǒng)同樣也會(huì)提示出錯(cuò)。在參加部門(mén)會(huì)審時(shí)經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到有些單位的決算報(bào)表收入數(shù)不符,有很多錯(cuò)誤提示。經(jīng)分析,有的決算工作人員還沒(méi)養(yǎng)成在決算前先與專(zhuān)管員核對(duì)數(shù)據(jù)的習(xí)慣,這不僅增加了工作量而且會(huì)效率低下。(三)根據(jù)總賬與明細(xì)賬、各類(lèi)報(bào)表填制支出數(shù)。各行政事業(yè)單位要對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,在此基礎(chǔ)上依據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算資料編制部門(mén)決算報(bào)表的支出數(shù)。目前,支出數(shù)的指標(biāo)可分為兩類(lèi),一類(lèi)指標(biāo)在設(shè)置上完全與會(huì)計(jì)科目一致,可直接從同名稱(chēng)會(huì)計(jì)科目核算資料獲得。另一類(lèi)需要依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料計(jì)算加工獲得。(四)做好本相關(guān)數(shù)據(jù)的一致。決算報(bào)表之間的數(shù)據(jù)存在勾稽關(guān)系,報(bào)表初稿完成后,要仔細(xì)校核,保持相關(guān)數(shù)據(jù)的一致。例財(cái)決051表1欄“基本支出決算明細(xì)表的合計(jì)數(shù)”要與財(cái)決04表2欄“基本支出”一致。財(cái)決052表1欄“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表的合計(jì)數(shù)”要與財(cái)決04表3欄“項(xiàng)目支出”一致。財(cái)決03表中的3欄“行政單位預(yù)算外資金收入”要與財(cái)決073表中的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥數(shù)一致。還有納入國(guó)庫(kù)集中支付改革的預(yù)算單位應(yīng)與財(cái)決08表的“財(cái)政應(yīng)返還額度”與財(cái)決附01表“待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo)”相核對(duì)一致。三、做好決算說(shuō)明編制和財(cái)務(wù)收支分析,提高部門(mén)決算報(bào)告的利用率決算說(shuō)明書(shū)是對(duì)部門(mén)決算報(bào)表的詳細(xì)說(shuō)明和補(bǔ)充解釋,包括單位總體概況、收入完成情況、支出執(zhí)行情況和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況等要針對(duì)收支結(jié)構(gòu)及所占比例進(jìn)行說(shuō)明。對(duì)其他收入、其他支出所涵蓋的內(nèi)容要詳細(xì)解釋。財(cái)務(wù)分析報(bào)告是根據(jù)部門(mén)決算報(bào)表和部門(mén)預(yù)算報(bào)表的數(shù)字,分析全年預(yù)算的完成情況,對(duì)于超預(yù)算的人員支出和公用支出進(jìn)行細(xì)致分析,查找原因。對(duì)于沒(méi)有完成預(yù)算的項(xiàng)目支出,要認(rèn)真追究根源,是立項(xiàng)有誤、預(yù)算不準(zhǔn)