助理會(huì)計(jì)師職責(zé)(編輯修改稿)
2025-11-14 18:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 滿足，很得意，回到家我會(huì)在我的他面前炫耀一番，我的他會(huì)說我很能干，我會(huì)很得意。我覺得這樣挺好的，令我更有自信。曾經(jīng)聽別人說：好孩子是夸大了，也許我就是個(gè)孩子吧，喜歡被別人夸，別人夸我之后，我會(huì)更努力干活……新的一年將要來臨了，在新一年里我會(huì)更加努力工作，希望在新的一年里自己會(huì)有更好的成績，工作更出色！第四篇：助理會(huì)計(jì)師2014年練習(xí)第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(課堂練習(xí))答案解析一、單項(xiàng)選擇題【答案】C【解析】選項(xiàng)C：A店將貨物轉(zhuǎn)移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項(xiàng)ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈(zèng)送，視同銷售；（2）選項(xiàng)C：將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利、個(gè)人消費(fèi)，不視同銷售?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于兼營行為；（2）選項(xiàng)B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；（3）選項(xiàng)C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務(wù)一并繳納增值稅；（4）選項(xiàng)D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅?！敬鸢浮緾【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，其運(yùn)輸費(fèi)用也不能計(jì)算抵扣?！敬鸢浮緾【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按該門市部的“對外銷售額”（而非組成計(jì)稅價(jià)格）計(jì)征消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅＝247。（1＋17%）10%＝（萬元）。【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：酒類沒有消費(fèi)稅的扣稅規(guī)定；（2）選項(xiàng)C：以外購的已稅“潤滑油”為原料生產(chǎn)的“潤滑油”，才準(zhǔn)予抵扣；（3）選項(xiàng)D：以外購已稅“汽車輪胎”生產(chǎn)的“汽車輪胎”，才準(zhǔn)予抵扣?！敬鸢浮緿【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；（2）選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；（3）選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅?！敬鸢浮緿【解析】（1）選項(xiàng)A：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項(xiàng)BC：自建房屋出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅?！敬鸢浮緿【解析】（1）選項(xiàng)A：金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)A：廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項(xiàng)B：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項(xiàng)D：公園、動(dòng)物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。1【答案】D【解析】（1）選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。1【答案】A【解析】（1）選項(xiàng)A：單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。1【答案】B【解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。該公司應(yīng)納營業(yè)稅=2000003%－3744=2256（元）。1【答案】C【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=2000003%－3744247。（1+17%）17%=5456（元）。1【答案】C【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用（全額計(jì)稅）。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝（120＋8＋5）3％＝（萬元）。1【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。1【答案】B【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，甲公司應(yīng)納營業(yè)稅＝16005％＝80（萬元）。1正確答案：D知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍試題解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。1正確答案：B知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍試題解析：選項(xiàng)A：委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。正確答案：B知識(shí)點(diǎn)：消費(fèi)稅征稅范圍試題解析：委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。2正確答案：A
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