【文章內容簡介】 滿足，很得意，回到家我會在我的他面前炫耀一番，我的他會說我很能干，我會很得意。我覺得這樣挺好的，令我更有自信。曾經聽別人說：好孩子是夸大了，也許我就是個孩子吧，喜歡被別人夸，別人夸我之后，我會更努力干活……新的一年將要來臨了，在新一年里我會更加努力工作，希望在新的一年里自己會有更好的成績，工作更出色！第四篇：助理會計師2014年練習第四章增值稅、消費稅、營業(yè)稅(課堂練習)答案解析一、單項選擇題【答案】C【解析】選項C：A店將貨物轉移到“本市”的B店，不屬于視同銷售貨物行為?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項ABD：將外購的貨物用于投資、分配、贈送，視同銷售；（2）選項C：將外購的貨物用于非增值稅應稅項目和集體福利、個人消費，不視同銷售?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項A：屬于兼營行為；（2）選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為；（3）選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務一并繳納增值稅；（4）選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務一并繳納營業(yè)稅?！敬鸢浮緾【解析】用于非增值稅應稅項目的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣。【答案】C【解析】納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應按該門市部的“對外銷售額”（而非組成計稅價格）計征消費稅，應納消費稅＝247。（1＋17%）10%＝（萬元）?！敬鸢浮緽【解析】（1）選項A：酒類沒有消費稅的扣稅規(guī)定；（2）選項C：以外購的已稅“潤滑油”為原料生產的“潤滑油”，才準予抵扣；（3）選項D：以外購已稅“汽車輪胎”生產的“汽車輪胎”，才準予抵扣。【答案】D【解析】（1）選項AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應當一并征收增值稅；（2）選項C：提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物的行為，應當分別核算應稅勞務的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應稅勞務的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；（3）選項D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅。【答案】D【解析】（1）選項A：自建自用建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（2）選項BC：自建房屋出租或者投資入股的自建建筑物，其自建行為不屬于建筑業(yè)的征稅范圍；（3）選項D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動產繳納營業(yè)稅?！敬鸢浮緿【解析】（1）選項A：金融機構往來業(yè)務，暫不征收營業(yè)稅；（2）選項B：人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅；（3）選項C：存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅；（4）選項D：人民銀行對企業(yè)貸款或者委托金融機構貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅?！敬鸢浮緿【解析】（1）選項A：廣告的播映屬于“服務業(yè)－廣告業(yè)”稅目的征稅范圍；（2）選項B：出租文化場所屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（3）選項C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務，屬于“服務業(yè)－租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；（4）選項D：公園、動物園、植物園及其他各種游覽場所銷售門票的業(yè)務，應當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。1【答案】D【解析】（1）選項ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項D：按“服務業(yè)”稅目征稅。1【答案】A【解析】（1）選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“服務業(yè)—旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（2）選項B：按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（3）選項C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；（4）選項D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。1【答案】B【解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，取得增值稅專用發(fā)票的，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額。該公司應納營業(yè)稅=2000003%－3744=2256（元）。1【答案】C【解析】應納營業(yè)稅=2000003%－3744247。（1+17%）17%=5456（元）。1【答案】C【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用（全額計稅）。在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項目，該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額＝（120＋8＋5）3％＝（萬元）。1【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。1【答案】B【解析】納稅人銷售不動產，采取預收款方式的，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，甲公司應納營業(yè)稅＝16005％＝80（萬元）。1正確答案：D知識點：消費稅征稅范圍試題解析：納稅人自產的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅。1正確答案：B知識點：消費稅征稅范圍試題解析：選項A：委托方將委托加工收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。正確答案：B知識點：消費稅征稅范圍試題解析：委托方將委托加工收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅；委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。2正確答案：A