工程決算審計實施方案(編輯修改稿)
2024-11-13 12:09 本頁面
【文章內容簡介】 概算外項目列入建設成本；、設備投資（包括安裝設備、非安裝設備及工器具等）和其他投資核算是否真實、正確；待攤投資核算、分攤是否合規(guī)，有無多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設成本；，單位工程成本是否真實、準確。生產成本與建設成本、建設項目之間是否有成本混淆情況；、有效，有無“小金庫”等違紀問題；、可研編制、設計（非標設計）、監(jiān)理、質量監(jiān)造、工程施工調遣等其他費用計算的準確性，以及建設期貸款利息計算的合理合規(guī)性等。備注：建設成本抽查率不低于總成本的50%。（十三）交付使用資產審計，各項資產是否真實、完整，是否符合交付條件，是否及時交付使用并辦理交接手續(xù)。，構成固定資產價值的單位工程核算是否正確，有無擠占成本，提高造價，轉移投資的問題。（十四）投資結余情況、合法。庫存物資，包括庫存材料、設備等是否賬實相符，庫存量是否真實，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象；銀行存款余額是否與銀行對賬單余額相符。對專項審計監(jiān)察時未收回的應收款項應逐項進行專項審計監(jiān)察核實。，指標是否按合同要求全面完成，是否真實、合法；包干結余數是否真實，有無在投資包干范圍內任意變動或削減建設內容、變相增加投資包干結余的問題；包干結余分配是否符合有關規(guī)定，有無隱瞞投資包干結余的問題。重點落實結余是否真實，結余使用是否合規(guī)、合理。備注：債權債務抽查面應不低于債權債務總額的40%。（十五）投資效果及預定目標實現情況審計可行性研究論證的主要評價指標與實際運行指標進行對比，審查投資效果及預定目標的實現情況。該項目的內部收益率、投資回收期是否達到預測的投資效果。（十六）項目評價審計，有無拖延工期現象，并查明原因。工程質量是否符合國家相關工程質量標準，是否按照基本建設程序及施工規(guī)范、標準進行施工，施工質量有無保證。，是否存在安全環(huán)保隱患； ，功能是否達到設計要求和滿足使用功能，是否在規(guī)定時間內試車生產成功，是否長周期、安全、平穩(wěn)、均衡運行；，對建設單位的典型管理經驗加以總結。六、審計人員分工和時間安排（一）審計人員及分組本次審計實施過程中，按業(yè)務范圍劃分為三個工作分組，具體如下： 工程組： 財務組： 管理組：（二）審計組分工 組長：（1）各項數據勾稽關系的核對、賬表有關資料的搜集整理；（2）負責審核結算、管理工作分組審計底稿；（3）負責各工作分組審計底稿的分類匯總，撰寫審計報告初稿；（4）匯總各組員每周上報的審計進展情況并上報審計部。組員：（1）各組員按審前調查的重點及項目特點進行分工，具體分工詳見第五章“審計內容及重點”；（2）各組員每周上報各自分工內的審計進展情況；（3）全組成員應團結協作，相互之間信息溝通暢通，組長或副組長可根據工作需要，調整全組成員的工作分工。詳見《審計人員分工及審計重點》（三）審計時間安排每條支線審計周期：移交全部竣工決算資料后20個日歷天內完成初審。七、審計要求（一）加強項目組織管理，保證審計時效性根據項目所在單位審計資源狀況，組長或副組長要加強項目組織管理，同時要督促各組及時完成，協調好審計、工作，保證審計時效性。（二）全過程審計，突出重點審計組要嚴格按照審計實施方案確定審計重點，進行全方位、全過程審計，全面審查項目建設情況。同時，要重點落實審前調查發(fā)現的疑點，針對發(fā)現問題，提出審計建議及時整改。并加強審計問題根源分析、責任追究工作。：一是檢查審計問題是否屬于缺乏相應內部控制； 二是檢查審計問題是否屬于相應內部控制設計存在缺陷。：一是審計問題是否屬于不了解、不掌握相關政策、法規(guī)； 二是審計問題是否屬于對相關政策、法規(guī)理解不夠； 三是審計問題是否屬于明知相關政策、法規(guī)仍違反。（三）強化審計工作底稿復審制，提高基礎管理水平審計工作底稿實行組長和主審復審制，確保底稿工作質量。審計人員要采取適當的方法對發(fā)現的問題進行綜合分析，得出正確的審計結論和準確的審計定性，對問題定性有疑惑時，要提交審計組集體討論、確定。對確認為問題的，應出具審計工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性準確，內容表述清晰，措詞恰當，語言精煉，依據充分，寫明具體不符合的法律、法規(guī)、制度名稱、條款、內容等；
外語相關推薦
鄂ICP備17016276號-1