【文章內(nèi)容簡介】 所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅14。其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元。20xx年應補繳企業(yè)所得稅8。具體情況如下：20xx年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額14，應補繳企業(yè)所得稅額4，具體調(diào)增事項明細如下：（1）未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額14。20xx年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，應補繳企業(yè)所得稅額8，具體調(diào)增事項明細如下：（1）購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)【20xx】084號文）的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14。（2）無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定。企業(yè)稅務的自查報告10根據(jù)xx地稅直查(20xx)號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于xx年7月14日17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下：一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。二、自查工作的原則高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司至xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司xx年—xx年稅務工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司xx年—xx年應補繳企業(yè)所得稅14。其中：xx年應補繳企業(yè)所得稅4。xx年應補繳企業(yè)所得稅8。具體情況如下：20xx年度我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額14，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：(1)未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司xx年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用14，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額14。20xx年度我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，0667元，應補繳企業(yè)所得稅額8，具體調(diào)增事項明細如下：(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司xx年11月購入財務軟件14，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【xxxx】084號文)的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14。(2)無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的xx年應付萊思軟件公司20，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)xx地稅直函【xxxx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20。企業(yè)稅務的自查報告11xx市國家稅務局稽查局：根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：一、企業(yè)基本情況XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組。法定代表人：XXX。注冊資本：390萬元。公司類型：有限責任公司。經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售。增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務。增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。已通過宜昌市國稅稽查局檢查，0也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!二、稅金繳納情況：20xx年度納稅情況：20xx年初公司庫存原煤噸，，，，繳納增值稅元。%，%。當年根據(jù)XX縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。20xx年度納稅情況：20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，銷售原煤噸，銷項稅額 ，，%，%。20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，，于20xx年11月6日上繳入庫。20xx年度納稅情況20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，，銷項稅額 ，，實際入庫 元。%，%。20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執(zhí)行。根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費 ，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔。以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!企業(yè)稅務的自查報告12一、專項活動組織與開展情況根據(jù)深圳證監(jiān)局深證局發(fā)[20xx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》文件的要求，并以本公司于20xx年x月x日制定了《財務會計基礎工作專項活動的工作方案》為指導，本公司于x月x日至x月x日對公司財務會計基礎建設情況進行了全面自查，發(fā)現(xiàn)了公司存在的問題，并對問題提出整改措施，同時設定了整改時間和整改責任人。二、自查的內(nèi)容與方法本次專項活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關(guān)財務制度設計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務的規(guī)范、各項資產(chǎn)的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結(jié)合等方法。三、自查發(fā)現(xiàn)的問題通過對照《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調(diào)查問卷》和《深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作存在的常見問題》經(jīng)過全面自查，現(xiàn)將自查情況逐項列示如下:財務人員和機構(gòu)設置基本情況自查中發(fā)現(xiàn)公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負責人的工作，因總經(jīng)理負責整個公司的全面經(jīng)營管理，時間精力有限，且受財務會計專業(yè)技能限制，公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構(gòu)負責人，變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負責人，由原會計機構(gòu)負責人變更為主管會計工作負責人，由財務部財務經(jīng)理擔任會計機構(gòu)負責人。因財務部財務經(jīng)理目前還在試用階段，待試用期結(jié)束后由財務部與人事行政部門進行綜合考核符合任職條件后，由財務部提交申請，公司總經(jīng)理批復報董事會審議通過。此事項在整改期結(jié)束之前(20xx年10月31日)變更完成。自查中發(fā)現(xiàn)，公司財務部共計設置六名財務人員，設財務總監(jiān)一名，財務經(jīng)理一名，會計三名，出納一名，所有財務人員均有《會計從業(yè)資格證》，并具備相應的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于20xx年10月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度，未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。自查中發(fā)現(xiàn)公司會計人員有定期和不定期參加新會計準則、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內(nèi)部的相關(guān)專題的培訓和講座。20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓，外培3小時，稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加。20xx年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓，稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加。20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項培訓，外培3小時，總賬會計黃楊梅參加。20xx年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座，外培3小時，總賬會計黃楊梅和財務總監(jiān)黎燕紅參加。20xx年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓，稅務會計梁秀妮參加。20xx年4月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計基礎工作規(guī)范企業(yè)內(nèi)部培訓，內(nèi)培4小時。公司制定《員工培訓管理辦法》，財務部會計人員遵照執(zhí)行，公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范事項。會計核算基礎工作規(guī)范性情況自查中發(fā)現(xiàn)記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全，會計憑證單獨按月裝訂，采購業(yè)務記賬憑證后附付款申請單，合同，發(fā)票，采購訂單，入庫單，銀行付款單，所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表，公司非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單，非經(jīng)營性資金往來基本都是與全資子公司發(fā)生，全資子公司的`資金賬戶和賬務處理均由公司管理。記賬憑證有記賬人員，會計機構(gòu)負責人，出納(收款和付款憑證)，復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次，按年按月順序排列放到柜子里，由會計專人保管?？傎~和明細賬一年打印一次，由總賬會計和會計機構(gòu)負責人簽字。無不規(guī)范事項。自查中發(fā)現(xiàn)，公司出納付款或者收款后取得銀行支付憑證或者收款憑證及時進行登記、銷售收入是在每個月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認后進行集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬，會計憑證摘要能清楚反映經(jīng)濟業(yè)務，除部分重分類調(diào)整分錄外，會計師要求的審計調(diào)整均全部入賬。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。自查中發(fā)現(xiàn)由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注，會計機構(gòu)負責人審核。按月編制合并報表，并在每個月結(jié)束后8 個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬，并由會計機構(gòu)負責人對對賬結(jié)果簽字確認。因公司存貨較小，主要是低值易耗品，且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小，財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次，并形成有對賬相關(guān)人員簽名的對賬記錄。未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項。資金管理和控制情況自查發(fā)現(xiàn)公司已經(jīng)制定