【文章內(nèi)容簡介】 限額=90005‰=45（萬元），8060%=48（萬元），所以業(yè)務招待費稅前可以扣除45萬元，納稅調增8045=35萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=（8000+1000）15%=1350萬元，實際發(fā)生500萬元可以全額扣除；稅收滯納金不得稅前扣除。（P236）、【正確答案】 D 【答案解析】營業(yè)外支出可稅前扣除金額=6008010=510（萬元）（P237）、【正確答案】 C 【答案解析】稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費＝9002％＝18（萬元），實際發(fā)生15萬元，不需要調整；稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費＝900％＝（萬元），實際發(fā)生80萬元，；稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費＝90014％＝126（萬元），實際發(fā)生150萬元，應調增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調增＝+24＝（萬元）（P234）、【正確答案】 D 【答案解析】應納稅所得額＝8000+1000－3500－200－1000－200－1200+35－600+80+10＋＝（萬元）；該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅＝25%＝（萬元）（P242）第8頁第二篇：初級經(jīng)濟法基礎模擬試題一《初級經(jīng)濟法基礎》模擬試題一一、單項選擇題(本類題共24小題，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應當繳納印花稅的是(D)。 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為(D)萬元。 根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是(D)。 某居民企業(yè)2013年轉讓技術所有權收入1550萬元，發(fā)生的相關成本、費用、稅金合計600萬元。該業(yè)務中企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及應納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅。超過500萬元的部分。減半征收企業(yè)所得稅。該業(yè)務中企業(yè)應納企業(yè)所得稅=(1550—600—500)25%50%=(萬元)。 5 某企業(yè)2013年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元。則該企業(yè)2013年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為(C)萬元。本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。加計扣除是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎上，再加成定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數(shù)額的種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，就可按30萬元(20150%)數(shù)額在稅前進行扣除。 根據(jù)《支付結算辦法》規(guī)定，下列各項中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是(C)。 ，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應繳納印花稅為(B)元。 某單位高級工程師劉先生于2013年8月取得特許權使用費收入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先生這兩項收入應繳納的個人所得稅為(A)元。本題考核個人取得特許權使用費所得的個人所得稅計算。特許權使用費收入“按次征收”，應納個人所得稅=(3000—800)20%+4500(1—20%)20%=1160(元)。 勞動者領取失業(yè)保險金的最長期限為(C)。 甲建筑工程公司總承包一項工程項目，工程總價為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務分包給乙裝潢公司。甲公司應納營業(yè)稅為(B)萬元。建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。甲公司應納營業(yè)稅=(30001400) 3%=48(萬元)。納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為(A)。 ，下列各項中，應繳納契稅的是(B)。 。契稅以在我國境內(nèi)轉讓土地、房屋權屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權屬未發(fā)生轉移的，不征收契稅。土地使用權轉讓中的農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉移以及土地、房屋權屬的典當、繼承、出租或者抵押等，均不屬于契稅的征收范圍。用人單位和勞動者已建立勞動關系，但卻未同時訂立書面勞動合同，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，用人單位的正確做法是B()。 ，并與勞動者補訂書面勞動合同，僅需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。本題情形，用人單位應當向勞動者每月支付兩倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同。勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是(B)。、受雇單位的所在地 支票出票人必須按法定要求記載有關事項，其中不屬于必須記載事項的是(C)。“支票”字樣 下列對法所作的分類中。以法的空間效力、時間效力或對人的效力進行分類的是(C)。 ，下列表述不符合法律規(guī)定的是(B)。，分別為到期后追索和到期前追索，必須按照票據(jù)債務人的先后順序進行，對其他票據(jù)債務人仍可以行使追索權，可以向其他票據(jù)債務人行使再追索權 ，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(C)。 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應繳納資源稅為(D)萬元。 本題考核資源稅的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=1200030—100005=310000(元)=31(萬元)。下列各項中，應當征收土地增值稅的是(A)。 本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。21根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，用人單位與勞動者建立勞動關系的時間是(A)。 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準于從應納消費稅稅額中抵扣的是(B)。、房屋權屬轉移合同之日起(B)。 現(xiàn)行消費稅規(guī)定，委托加工應稅消費品，一般由受托方代收代繳消費稅，但個別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應回原地納稅的是(C)。 二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有(ABCD)。 下列各項中，實行一審終審制度的有(ABCD)。 本題考核一審終審適用范圍。特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。下列法律責任形式中，屬于民事責任的有(BC)。(行政責任)（刑事責任）一方當事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的民事判決時，另一方當事人可以申請法院強制執(zhí)行。下列各項中，屬于法院可以采取的強制執(zhí)行措施有(ABCD)。、凍結、劃撥被執(zhí)行人的存款 、提取被執(zhí)行人的收入 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，當事人簽發(fā)托收承付憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有(ABC)。本題考核托收承付憑證的格式。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項：表明“托收”的字樣。確定的金額。付款人名稱及賬號。收款人名稱及賬號。付款人開戶銀行名稱。收款人開戶銀行名稱。托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。合同名稱、號碼。委托日期。收款人簽章。 (ABCD)。 下列各項中，屬于印花稅免稅憑證的有(ABC)。、貼息貸款合同 根據(jù)規(guī)定，匯款人簽發(fā)匯兌憑證時，必須記載的事項有(ABCD)。“信匯”或“電匯”的字樣 計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目有(AD)。、薪金支出 %列支的職工福利費 本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項B，應該是實際發(fā)生的職工福利費與工資薪金總額的14%相比，扣除較小者，對超過標準的部分是不能扣除的。選項C，公益性捐贈支出按會計利潤12%以內(nèi)扣除。下列各項關于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(ABC)。，為應稅消費品的銷售數(shù)量 ，為應稅消費品移送使用數(shù)量 ，為加工完成的應稅消費品數(shù)量銷售數(shù)量是指納稅人生產(chǎn)、加工和進口應稅消費品的數(shù)量。具體規(guī)定為：(1)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。(2)自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量。(3)委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。(4)進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量。下列各項中，符合我國《仲裁法》規(guī)定的有(AC)。 甲將一張100萬元的匯票背書轉讓給乙，并注明“乙不得對甲行使追索權”。下列有關該背書效力的表述中正確的有(BC)。 下列各項中，免征增值稅的有(BD)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有(BC)。 本題考核資產(chǎn)折舊以及攤銷費用稅前扣除。租入固定資產(chǎn)的改建支出和固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城建稅納稅人的有(ABCD)。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構的納稅期限為1個季度。(√)納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。(√)車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。(√)43 土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報。契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。(√)44 目前我國的社會保險項目主要有四項，即基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險和失業(yè)保險。()45 根據(jù)個人所得稅有關規(guī)定，所有納稅人均應對來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得征稅。()46 用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同自動解除。()47 扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月10日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。()本題考核個人所得稅的申報繳納?？劾U義務人、自行申報納稅義務人每月應納的稅款，都應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表存款人只能在注冊地開立一個基本存款賬戶，不得異地開立銀行結算賬戶。()49 集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標準。用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規(guī)定的標準。(√)四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)某市一汽車銷售公司于2013年3月1日丟失一本普通發(fā)票。該公司于3月10日到主管稅務機關遞 交了發(fā)票遺失書面報告，并在該市報紙上公開聲明作廢。同年4月10日，市稅務機關在對該公司進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該公司存在如下問題：(1)未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度。(2)將2009開具的發(fā)票存根聯(lián)銷毀。稅務機關在對相關發(fā)票進行拍照和復印時，該公司以商業(yè)機密為由拒絕。經(jīng)稅務機關核實，該公司通過各種非法手段，共計少繳稅款10萬元。根據(jù)以上情況，市稅務機關除責令其限期補繳少繳的稅款10萬元外，還依法對其進行了相應的處罰。(3)汽車公司一直拖延繳納稅款，市稅務機關在多次催繳無效的情況下，責令其提供納稅擔保，但納稅人拒絕提供納稅擔保。在經(jīng)市稅務局局長批準后，稅務機關遂在5月10日查封了該公司一處房產(chǎn)。汽車公司認為該房產(chǎn)已于4月15日抵押給乙公司作為合同擔保，并依法辦理了抵押物登記，稅務機關無權查封該房產(chǎn)。據(jù)此，該公司向上級稅務機關提出行政復議。要求：根據(jù)上述資料，回答下列5053題。50下列說法中，正確的是(CD)。下列關于稅務機關進行發(fā)票檢查的說法中，不正確的是(C)。，應當出示稅務檢查證，需向該公司開具發(fā)票換票證下列各項中，可能成為該公司少繳稅款的手段的是(ABCD)。，少列收入下列表述正確的是(ABCD)。、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用，該公司不服的可以申請行政復議 ，該公司不服的可以直接提起行政訴訟甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫。支付某運輸企業(yè)運費400元，尚未取得增值稅發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運費585元(含稅，與貨款一并核算)。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)負責支付運費，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款3000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。(5)購進貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答