財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要(編輯修改稿)
2024-11-09 12:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊情況分析（一）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。（二）企業(yè)的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，如市場占有率情況，行業(yè)發(fā)展趨勢以及對未來形勢的判斷。（三）企業(yè)新興產(chǎn)業(yè)的培育情況，包括新興產(chǎn)業(yè)的內(nèi)容，投資狀況，研發(fā)投入等各項情況，四大領(lǐng)域的投資情況和占企業(yè)投資的占比，企業(yè)新興產(chǎn)業(yè)收入增長金額和發(fā)展趨勢。（四）企業(yè)高風(fēng)險、低毛利業(yè)務(wù)板塊的情況，本退出、清理的企業(yè)或行業(yè)板塊的情況。三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。（二）企業(yè)成本費(fèi)用的控制情況，包括成本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化情況、費(fèi)用的控制情況，以及各項費(fèi)用（如原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、人工成本費(fèi)用（工資性支出等）、會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、借款利率調(diào)整）等對效益的影響。（三）稅賦調(diào)整對效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。（五）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財務(wù)風(fēng)險的影響程度。（六）企業(yè)投資收益和營業(yè)外收入的狀況。（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。四、現(xiàn)金流情況分析（一）企業(yè)本的融資情況，包括銀行借款、發(fā)行債券等各種方式的融資狀況和融資成本，債務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整情況，融資成本和財務(wù)費(fèi)用的變化情況。（二）企業(yè)本資金流出的主要用途，重大投資項目的情況。（三）分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。五、所有者權(quán)益變動情況分析(一)會計處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動情況及原因。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。六、境外企業(yè)情況對“走出去”的企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和增長情況進(jìn)行分析，闡述境外企業(yè)的營業(yè)收入、利潤總額情況以及對企業(yè)發(fā)展的影響。七、虧損企業(yè)的情況闡述虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因，并闡述本虧損企業(yè)治理的工作情況。八、風(fēng)險管理情況（一）在生存類財務(wù)風(fēng)險預(yù)警中，對于出現(xiàn)異常波動的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)負(fù)債率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等產(chǎn)生異常的原因，是否采取了相應(yīng)的 應(yīng)對措施。（二）企業(yè)在風(fēng)險控制中所做的努力，如如何拓展融資渠道，優(yōu)化融資方式，降低融資成本，如地產(chǎn)類企業(yè)如何消化庫存和回籠資金，企業(yè)如何控制庫存情況，對境外資金匯率風(fēng)險如何防范等。九、重大事項情況說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。十、本預(yù)算執(zhí)行穩(wěn)增長的情況根據(jù)本年預(yù)算和決算主要財務(wù)指標(biāo)（包括但不限于：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)及主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)利潤、投資收益、利潤總額、凈利潤等），總結(jié)本企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，對主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)決算差異在10%以上的項目應(yīng)進(jìn)行說明。十一、“五位一體”管理提升工作開展情況對市國資委提出的全面預(yù)算管理、資金集中管理、內(nèi)控管理、信息化和風(fēng)險預(yù)警等管理提升工作的開展情況。十二、意見和建議針對本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃工作和對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。第四
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