【文章內(nèi)容簡介】 費附加。412月31日將收入類等賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤。412月31日將成本、費用類等賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤。412月31日核算并繳納企業(yè)所得稅。4將所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤。4將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配。412月31日計提法定盈余公積金和5%的任意盈余公積金。會計基礎練習題主講人：付偉412月31日經(jīng)股東會決定發(fā)放現(xiàn)金股利。412月31日編制利潤表。備注：請購買記賬憑證來書寫會計分錄，中間有個別序號有問題請自己核對?！緟⒖即鸢浮拷瑁恒y行存款 1500000 貸：實收資本 1500000借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實收資本 1000000借：銀行存款 400000 貸：短期借款 400000借:管理費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借：在建工程 100000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）17000 貸：銀行存款 117000借：在建工程 2000 貸：銀行存款 2000會計基礎練習題主講人：付偉借：固定資產(chǎn)102000 貸：在建工程 102000借：預付賬款 3000 貸：銀行存款 3000不做會計分錄分析：運輸費用和保險費在A材料和B材料按照各自總金額進行分擔，分配率=（運輸費用+保險費用）/（A材料的貨款+B材料的貨款）=（300+100）/（20000+30000）=4/500，所以A材料分攤的費用=20000x4/500=160元，B材料分攤的費用=30000x4/500=240元 借：原材料A材料 20160B材料 30240 應交稅費應交增值稅(進項）8500 貸：預付賬款 58900 借：預付賬款 55900 貸：銀行存款 55900借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 500借：其他貨幣資金存出投資款 30000 貸：銀行存款 300007 會計基礎練習題主講人：付偉借：交易性金融資產(chǎn)成本 20000 投資收益 1000 貸：其他貨幣資金存出投資款 210001分析：公司采用先進先出法所以第一生產(chǎn)車間領用成本=20160x300/1000+30240x500/2000=6048+7560=13608；第二生產(chǎn)車間領用成本=20160x400/1000+30240x600/2000=17136 借：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 13608D產(chǎn)品 17136 貸：原材料A材料 14112B材料 166321借：原材料A材料 9000B材料 9000 應交稅費應交增值稅（進項稅額）3060 貸：應付票據(jù)戊公司 210601借：銷售費用 1000 貸：銀行存款 10001借：其他應收款張某 2000 貸：銀行存款 2000會計基礎練習題主講人：付偉1借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 3000 貸：公允價值變動損益 30001分析：公司采用先進先出法核算發(fā)出材料成本，所以第一生產(chǎn)車間的領用成本=20160x200/1000+30240x500/2000=11592元，第一生產(chǎn)車間領用的一般耗用成本=20160x50/1000=1008元；第二生產(chǎn)車間領用成本=20160x50/1000+9000x250/500+30240x300/2000+900 0x300/600=14544元，第二生產(chǎn)車間領用的一般耗用成本=30240x100/2000=1512元；行政管理部門的領用成本=9000x50/500=900元，銷售部門的領用成本=9000x50/600=：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 11592D產(chǎn)品 14544 制造費用第一生產(chǎn)車間 1008第二生產(chǎn)車間 1512 管理費用 900 銷售費用 750 貸：原材料A材料 11448B材料 188581借：管理費用業(yè)務招待費 3000 貸：銀行存款 300019 會計基礎練習題主講人：付偉借：管理費用 2500 貸：其他應收款張某 2000 庫存現(xiàn)金 5001借：公允價值變動損益 4000 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 40000 借：銷售費用業(yè)務宣傳費 800 貸：銀行存款 8002借：銀行存款 2000 貸：營業(yè)外收入 20002分析：雙倍余額遞減法的比重不變?yōu)?/5,2011年1月投入則當月不提折舊，2011年2月1日到2012年的1月31日為第一年，其它四年依次類推，因此=(100100x2/5)x2/5/12=20000 借：制造費用 20000 管理費用 2000 貸：累計折舊 220002借：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 12000D產(chǎn)品 180002012年12月份的折舊會計基礎練習題主講人：付偉制造費用第一生產(chǎn)車間 3500第二生產(chǎn)車間 4000 管理費用 10000 銷售費用 8000 貸：應付職工薪酬工資 555002借：應付職工薪酬工資 55500 貸：銀行存款 555002分析：完工產(chǎn)品的成本包括原材料、工人工資、制造費用的分攤，所以完工C產(chǎn)品的成本=13608+11592+1008+12000+3500+20000x12000/30000=49708元，單位成本=49708/500=；完工D產(chǎn)品的成本=17136+14544+1512+18000+4000+20000x18000/30000=67192元，單位成本=67192/750=。借：庫存商品C產(chǎn)品 48708D產(chǎn)品 67192 貸：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 48708D產(chǎn)品 671922借：銀行存款 135720 貸：主營業(yè)務收入C產(chǎn)品 36000會計基礎練習題主講人：付偉D產(chǎn)品 80000 應交稅費應交增值稅（銷項）19720 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本C產(chǎn)品 19880D產(chǎn)品 35840 貸：庫存商品C產(chǎn)品 19880D產(chǎn)品 358402審批前，盤盈庫存現(xiàn)金時，借：庫存現(xiàn)金 300 貸：待處理財產(chǎn)損益盤虧原材料時，借：待處理財產(chǎn)損益 2000 貸：原材料 2000 盤虧固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)清理 700 累計折舊 2800 貸：固定資產(chǎn) 3500 借：待處理財產(chǎn)損益 700 貸：固定資產(chǎn)清理 700 審批后，盤盈庫存現(xiàn)金，借：待處理財產(chǎn)損益 300 貸：營業(yè)外收入 300 盤虧原材料，變價收入，借：銀行存款 500 貸：待處理財產(chǎn)損益 500 借：營業(yè)外支出 1500 貸：待處理財產(chǎn)損益 1500 盤虧固定資產(chǎn)，借：營業(yè)外支出 700300 會計基礎練習題主講人：付偉貸：待處理財產(chǎn)損益 7002借：應收賬款庚公司 91260 貸：主營業(yè)務收入C產(chǎn)品30000D產(chǎn)品 48000 應交稅費應交增值稅（銷項）13260 借：主營業(yè)務成本C產(chǎn)品 14910D產(chǎn)品 21504 貸：庫存商品C產(chǎn)品 14910D產(chǎn)品 215042借：預付賬款丙公司 3500 貸：銀行存款 3500 借：應收賬款辛公司 30420 貸：主營業(yè)務收入C產(chǎn)品 6000D產(chǎn)品 20000 應交稅費應交增值稅（銷項）4420 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本C產(chǎn)品 2982D產(chǎn)品 7168 貸：庫存商品C產(chǎn)品 2982D產(chǎn)品 7168會計基礎練習題主講人：付偉3借：銀行存款 10000 貸：預收賬款 100003借：應收股利 3000 貸：投資收益 30003借：銀行存款 3000 貸：應收股利 30003借：財務費用 1500 貸：應付利息 15003借：銀行存款 91260 貸：應收賬款庚公司 912603不做會計分錄3借：資產(chǎn)減值損失計提壞賬準備 1512 貸：壞賬準備 15123應交增值稅=銷項進項=19720+13260+44201700085003060=8840，城市