【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 費(fèi)附加。412月31日將收入類(lèi)等賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。412月31日將成本、費(fèi)用類(lèi)等賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。412月31日核算并繳納企業(yè)所得稅。4將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。4將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。412月31日計(jì)提法定盈余公積金和5%的任意盈余公積金。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉412月31日經(jīng)股東會(huì)決定發(fā)放現(xiàn)金股利。412月31日編制利潤(rùn)表。備注：請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)記賬憑證來(lái)書(shū)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，中間有個(gè)別序號(hào)有問(wèn)題請(qǐng)自己核對(duì)?！緟⒖即鸢浮拷瑁恒y行存款 1500000 貸：實(shí)收資本 1500000借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實(shí)收資本 1000000借：銀行存款 400000 貸：短期借款 400000借:管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500借：在建工程 100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：銀行存款 117000借：在建工程 2000 貸：銀行存款 2000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉借：固定資產(chǎn)102000 貸：在建工程 102000借：預(yù)付賬款 3000 貸：銀行存款 3000不做會(huì)計(jì)分錄分析：運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)在A材料和B材料按照各自總金額進(jìn)行分擔(dān)，分配率=（運(yùn)輸費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)用）/（A材料的貨款+B材料的貨款）=（300+100）/（20000+30000）=4/500，所以A材料分?jǐn)偟馁M(fèi)用=20000x4/500=160元，B材料分?jǐn)偟馁M(fèi)用=30000x4/500=240元 借：原材料A材料 20160B材料 30240 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)）8500 貸：預(yù)付賬款 58900 借：預(yù)付賬款 55900 貸：銀行存款 55900借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500借：其他貨幣資金存出投資款 30000 貸：銀行存款 300007 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉借：交易性金融資產(chǎn)成本 20000 投資收益 1000 貸：其他貨幣資金存出投資款 210001分析：公司采用先進(jìn)先出法所以第一生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用成本=20160x300/1000+30240x500/2000=6048+7560=13608；第二生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用成本=20160x400/1000+30240x600/2000=17136 借：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 13608D產(chǎn)品 17136 貸：原材料A材料 14112B材料 166321借：原材料A材料 9000B材料 9000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3060 貸：應(yīng)付票據(jù)戊公司 210601借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 10001借：其他應(yīng)收款張某 2000 貸：銀行存款 2000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉1借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 3000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30001分析：公司采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出材料成本，所以第一生產(chǎn)車(chē)間的領(lǐng)用成本=20160x200/1000+30240x500/2000=11592元，第一生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的一般耗用成本=20160x50/1000=1008元；第二生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用成本=20160x50/1000+9000x250/500+30240x300/2000+900 0x300/600=14544元，第二生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的一般耗用成本=30240x100/2000=1512元；行政管理部門(mén)的領(lǐng)用成本=9000x50/500=900元，銷(xiāo)售部門(mén)的領(lǐng)用成本=9000x50/600=：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 11592D產(chǎn)品 14544 制造費(fèi)用第一生產(chǎn)車(chē)間 1008第二生產(chǎn)車(chē)間 1512 管理費(fèi)用 900 銷(xiāo)售費(fèi)用 750 貸：原材料A材料 11448B材料 188581借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3000 貸：銀行存款 300019 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉借：管理費(fèi)用 2500 貸：其他應(yīng)收款張某 2000 庫(kù)存現(xiàn)金 5001借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 40000 借：銷(xiāo)售費(fèi)用業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 800 貸：銀行存款 8002借：銀行存款 2000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20002分析：雙倍余額遞減法的比重不變?yōu)?/5,2011年1月投入則當(dāng)月不提折舊，2011年2月1日到2012年的1月31日為第一年，其它四年依次類(lèi)推，因此=(100100x2/5)x2/5/12=20000 借：制造費(fèi)用 20000 管理費(fèi)用 2000 貸：累計(jì)折舊 220002借：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 12000D產(chǎn)品 180002012年12月份的折舊會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉制造費(fèi)用第一生產(chǎn)車(chē)間 3500第二生產(chǎn)車(chē)間 4000 管理費(fèi)用 10000 銷(xiāo)售費(fèi)用 8000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 555002借：應(yīng)付職工薪酬工資 55500 貸：銀行存款 555002分析：完工產(chǎn)品的成本包括原材料、工人工資、制造費(fèi)用的分?jǐn)?，所以完工C產(chǎn)品的成本=13608+11592+1008+12000+3500+20000x12000/30000=49708元，單位成本=49708/500=；完工D產(chǎn)品的成本=17136+14544+1512+18000+4000+20000x18000/30000=67192元，單位成本=67192/750=。借：庫(kù)存商品C產(chǎn)品 48708D產(chǎn)品 67192 貸：生產(chǎn)成本C產(chǎn)品 48708D產(chǎn)品 671922借：銀行存款 135720 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C產(chǎn)品 36000會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉D產(chǎn)品 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）19720 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C產(chǎn)品 19880D產(chǎn)品 35840 貸：庫(kù)存商品C產(chǎn)品 19880D產(chǎn)品 358402審批前，盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益盤(pán)虧原材料時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2000 貸：原材料 2000 盤(pán)虧固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)清理 700 累計(jì)折舊 2800 貸：固定資產(chǎn) 3500 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 700 貸：固定資產(chǎn)清理 700 審批后，盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 300 盤(pán)虧原材料，變價(jià)收入，借：銀行存款 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 500 借：營(yíng)業(yè)外支出 1500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 1500 盤(pán)虧固定資產(chǎn)，借：營(yíng)業(yè)外支出 700300 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 7002借：應(yīng)收賬款庚公司 91260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C產(chǎn)品30000D產(chǎn)品 48000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）13260 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C產(chǎn)品 14910D產(chǎn)品 21504 貸：庫(kù)存商品C產(chǎn)品 14910D產(chǎn)品 215042借：預(yù)付賬款丙公司 3500 貸：銀行存款 3500 借：應(yīng)收賬款辛公司 30420 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C產(chǎn)品 6000D產(chǎn)品 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）4420 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C產(chǎn)品 2982D產(chǎn)品 7168 貸：庫(kù)存商品C產(chǎn)品 2982D產(chǎn)品 7168會(huì)計(jì)基礎(chǔ)練習(xí)題主講人：付偉3借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款 100003借：應(yīng)收股利 3000 貸：投資收益 30003借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收股利 30003借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1500 貸：應(yīng)付利息 15003借：銀行存款 91260 貸：應(yīng)收賬款庚公司 912603不做會(huì)計(jì)分錄3借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 1512 貸：壞賬準(zhǔn)備 15123應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)=19720+13260+44201700085003060=8840，城市