【文章內容簡介】 中不正確的是（）不利于確保中央財政收入以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務的是（）鐵路運輸服務3以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（）生活性服務業(yè)3以下各項中，屬于稅務機關應對事項的是（）深入開展調查研究3下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產業(yè)結構比較單一，試點改革可以順利進行）。3小規(guī)模納稅人提供應稅服務，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務機關申請代開3為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關企業(yè)進行培訓，培訓面達（）100%3我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年3我國從2004年開始試點的增值稅轉型指的是（）生產型轉為消費型3我國營改增試點第二階段應該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)3與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關的主要文件有（）12個一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營改增有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設（）營改增抵減的銷項稅額4“應交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示，依據是（）流動性4由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（）11%4營業(yè)稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（消除重復征稅）4營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣4營業(yè)稅改征增值稅可以產生引導社會生產方式的經濟效應，前提是（）消除重復征稅4營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%4營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現代服務業(yè)中的有形動產租賃服務4營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應對事項不包括（）深入開展調查研究4在深圳市，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（）交通運輸業(yè)50、在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點5增值稅擴圍改革應遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負（）不增加或略有下降5準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（）裝卸費5世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（）法國二、判斷安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置的殘疾人人數，全額即征即退增值稅的辦法（）采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務機關根據當地該行業(yè)統(tǒng)計數據合理確定（）對于期末一次性進行賬務處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記“應交稅費—應交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（）服務貿易進口在國內環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度（√）服務業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（）服務業(yè)征收營業(yè)稅，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務業(yè)的發(fā)展，但對外包服務業(yè)沒有影響。（）接受交通運輸業(yè)服務，一律按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額（）兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”科目（√）交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結果（）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標志是中國外運長江有限責任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票（√）1兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務和其他應稅勞務的納稅人，如未分別核算，應從高適用征收率。（√）1《關于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據各地區(qū)實際情況制定（）1根據安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現代服務業(yè)等生產性服務業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)（√）1廣東省試點企業(yè)的數量遠遠超過北京和上海等地，尤其是現代服務業(yè)數量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)（√）1廣東省因試點產生的財政減收，按現行財政體制由中央和地方分別負擔（√）1試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅（√）1試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（）1試點地區(qū)和非試點地區(qū)現行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應稅服務，可抵扣進項稅額（√）1試點納稅人原享受的技術轉讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調整為增值稅免稅或即征即退（√）深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負并無明顯變化（）2上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負普遍下降（√）2上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負出現不同程度的下降（）2商品與勞務稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系（）2臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入，免征增值稅（√）2提供國際運輸服務申報免抵退稅時，須提供零稅率應稅服務的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證（√）2目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務（）2納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換（√）2納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可（）2我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式（）我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內存在交叉（）3期末有確鑿證據表明能夠符合條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（√）3增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（√）3增值稅的制度優(yōu)勢已經得到社會認同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?與增值稅改革的廣度問題相比，現階段解決改革的深度問題更為緊迫（）3營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）3營業(yè)稅改征增值稅之后，應由國稅機關統(tǒng)一征收（√）3營改增的改革涉及面廣、利益調整復雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要（√）3營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅動”的發(fā)展格局（√）3營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經營性或資本性投入的中間產品和勞務的稅收負擔，有利于擴大投資需求（√）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經營活動面臨的重復征稅問題。（√）4營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（）4營業(yè)稅轉征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間（√）4營業(yè)稅改征增值稅是我國經濟發(fā)展的必然產物（√）4一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額（√）4由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力（√）4銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減半征收增值稅（）4銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用（√）4銷售額“500”萬元的標準在核算時不應將免稅和減稅銷售額包含在內。（）4自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同（）50、在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務登記（）5在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務機關應測算分析納稅人稅負變化情況（√）5湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內結該省財政產生影響（√）。5對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（）第四篇：2016會計繼續(xù)教育考試題庫《營改增會計處理實務》營改增會計處理實務第1部分 判斷題，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。B、錯 。A、對，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。B、錯、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。B、應在“應交稅費—應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。A、對，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比較，不會出現重復征稅問題。A、對、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。B、錯 ，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅。B、錯 ，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。A、對、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服務一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、錯，使用金稅盤領購發(fā)票、抄報稅。B、錯 ，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。B、錯《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務之外的進項稅額可以匯總抵扣。B、錯 ，如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。B、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費—應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯 ，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、對 ，主管稅務機關不再受理免抵退稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。A、對《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。B、錯，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。A、對，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、對，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。B、錯，按現行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、錯27.“應交稅費—應交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯 9.“應交稅費—應交增值稅”科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額”明細科目。B、錯 ，本期多交的增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目借方核算B、錯 ，本期應交未交增值稅在“應交稅費─應交增值稅”科目貸方核算。B、錯、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。B、錯第2部分 單選題（D）抵扣制度。A、按需B、隨機C、順序D、憑票 （B）征收增值稅。A、技術服務B、咨詢服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務（B）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務B、貨物運輸代理服務C、文化創(chuàng)意服務D、鑒證咨詢服務 （D）征收增值稅。A、技術服務B、咨詢服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務 （C）征收增值稅。A、信息技術服務B、文化創(chuàng)意服務C、會議展覽服務D、鑒證咨詢服務 （C）征收增值稅。A、信息技術服務B、會議展覽服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務、環(huán)境評估服務、醫(yī)療事故鑒定服務，按照（A）征收增值稅。A、鑒證服務B、文化服務C、創(chuàng)意服務D、設計服務，出租車屬于出租車公司的，按照（D）征收增值稅。A、鑒證咨詢服務B、有形動產租賃服務C、物流輔助服務D、陸路運輸服務 （A）征收增值稅。A、信息技術服務B、文化創(chuàng)意服務C、港口碼頭服務D、鑒證咨詢服務 ，增值稅稅