【文章內(nèi)容簡介】 中不正確的是（）不利于確保中央財(cái)政收入以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（）鐵路運(yùn)輸服務(wù)3以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（）生活性服務(wù)業(yè)3以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項(xiàng)的是（）深入開展調(diào)查研究3下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行）。3小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開3為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（）100%3我國從哪一年開始同時實(shí)行增值稅和營業(yè)稅制度（）1994年3我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（）生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型3我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（）覆蓋全國范圍、部分行業(yè)3與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（）12個一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（）營改增抵減的銷項(xiàng)稅額4“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（）流動性4由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（）11%4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（消除重復(fù)征稅）4營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（）環(huán)環(huán)征收、層層抵扣4營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（）消除重復(fù)征稅4營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（）3%4營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)4營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對事項(xiàng)不包括（）深入開展調(diào)查研究4在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（）交通運(yùn)輸業(yè)50、在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（）測定平衡點(diǎn)5增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（）不增加或略有下降5準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（）裝卸費(fèi)5世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（）法國二、判斷安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法（）采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定（）對于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（營改增低減的銷售稅額）”科目（）服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度（√）服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（）兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目（√）交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果（）江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（√）1兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（√）1《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定（）1根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)（√）1廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)（√）1廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)（√）1試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅（√）1試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（）1試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（√）1試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退（√）深圳市試點(diǎn)改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化（）2上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降（√）2上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降（）2商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系（）2臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅（√）2提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證（√）2目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)（）2納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換（√）2納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可（）2我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時進(jìn)行的方式（）我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉（）3期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目（√）3增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（√）3增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬?。ā蹋?與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫（）3營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性（√）3營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收（√）3營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要（√）3營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局（√）3營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求（√）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（√）4營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（）4營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間（√）4營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物（√）4一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額（√）4由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力（√）4銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅（）4銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（√）4銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（）4自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同（）50、在福建，申請成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記（）5在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況（√）5湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)結(jié)該省財(cái)政產(chǎn)生影響（√）。5對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除（）第四篇：2016會計(jì)繼續(xù)教育考試題庫《營改增會計(jì)處理實(shí)務(wù)》營改增會計(jì)處理實(shí)務(wù)第1部分 判斷題，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。B、錯 。A、對，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。B、錯、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、對，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。A、對、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、錯 ，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、錯 ，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。A、對、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。B、錯，使用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。B、錯 ，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。B、錯《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫。B、錯《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。B、錯 ，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。B、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。B、錯，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯 ，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、對 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A、對《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、錯，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。A、對，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、對，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。B、錯，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、錯27.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯 9.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。B、錯 ，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、錯 ，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。B、錯、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。B、錯第2部分 單選題（D）抵扣制度。A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票 （B）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)（B）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) （D）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù) （C）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、會議展覽服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) （C）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、會議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（A）征收增值稅。A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)，出租車屬于出租車公司的，按照（D）征收增值稅。A、鑒證咨詢服務(wù)B、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸服務(wù) （A）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù) ，增值稅稅